Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2

vorläufiger Jahresüberschuss

100.000,00 €

Ergebnisverwendung

Gewinnausschüttung von 40.000 € ist Gewinnverwendung

alternativ: § 8 VIII 1 KStG

0,00 €

Lohnaufwand

verdeckte Gewinnausschüttung (920 € · 12 =)

11.040,00 €

Kundengeschenk

Geschenke über 35 €

700,00 €

Der Vorsteuerabzug ist gemäß § 15 I a Nr. 1 UStG rückgängig zu machen. Insofern handelt es sich um eine Korrektur des handelsrechtlichen Ergebnisses.

-133,00 €

Hinzurechnung der nicht abzugsfähigen Vorsteuer

133,00 €

Steuerzahlungen

Gewerbesteuer

2.000,00 €

Säumniszuschlag GewSt-VorZ

50,00 €

Körperschaftsteuer-Vorauszahlungen

18.000,00 €

Solidaritätszuschlag-Vorauszahlungen

990,00 €

Säumniszuschlag zu Körperschaftsteuer-Vorauszahlung

30,00 €

Zinsen zur Körperschaftsteuer 2015 nach § 233 a AO

80,00 €

Summe = zu versteuerndes Einkommen

132.890,00 €

tarifliche Körperschaftsteuer (15 % v. 132.890,00 €)

19.933,50 €

Solidaritätszuschlag (5,5 %)

1.096,34 €