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Online-Kurspaket Bilanzbuchhalter

• Einführung in die Abgabenordnung

  Vorschau

  1. Rechtsänderungen der AO ab dem 01.01.2024
  1. I. Personengesellschaftsrechtsmodernisierungsgesetz (MoPeG)
  2. II. Anpassung der Abgabenordnung an das MoPeG
  2. Bedeutung und Aufbau der Abgabenordnung
  1. Bedeutung der Abgabenordnung
  2. Aufbau des Gesetzes
  3. Steuerbegriff gem. § 3 Abs. 1 - 3 AO
  1. Einführung
  2. Begriff der Steuern
  3. Systematisierung von Steuern
  4. Weitere wichtige steuerliche Begriffsbestimmungen
  1. Ermessen gemäß § 5 AO
  2. Wohnsitz gemäß § 8 AO
  3. Gewöhnlicher Aufenthalt gemäß § 9 AO
  4. Geschäftsleitung gemäß § 10 AO
  5. Sitz gemäß § 11 AO
  6. Betriebsstätte gemäß § 12 AO
  7. Angehörige gemäß § 15 AO
  5. Zuständigkeit von Finanzbehörden
  1. Einführung
  2. Sachliche Zuständigkeit gemäß § 16 AO
  3. Örtliche Zuständigkeiten gem. §§ 18 - 25 AO
  4. Zuständigkeitsvereinbarung gemäß § 27 AO
  5. Zuständigkeitswechsel gemäß § 26 AO
  6. Rechtsfolgen bei Verstößen gegen die Zuständigkeitsvorschriften
  7. Übungen zu Feststellungen und Zuständigkeiten

• Begriff der steuerlichen Nebenleistungen gem. § 3 Abs. 4 AO

  1. Vorbemerkungen
  2. Verspätungszuschläge
  3. Zinsen
  4. Säumniszuschläge
  5. Zwangsgelder
  6. Kosten
  7. Kombi-Übung zu Nebenleistungen

• Steuerschuldrecht

  Vorschau

  1. Einführung
  2. Beispielhafte Rechte des Steuerbürgers
  3. Beispielhafte Pflichten des Steuerbürgers
  4. Steuerpflichtiger
  1. Steuerpflichtiger gemäß § 33 AO
  2. Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter gemäß § 34 AO
  5. Steuerschuldverhältnis
  1. Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis gemäß § 37 AO
  2. Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis gemäß § 38 AO
  6. Haftung
  1. Einführung der Haftungstatbestände
  2. Verfahren eines Haftungstatbestands
  3. Haftung des Vertreters
  4. Haftung des Betriebsübernehmers
  5. Haftung des Arbeitgebers
  7. Beteiligte am Verfahren
  1. Beteiligte gemäß § 78 AO
  2. Verfahrensbeteiligung gemäß § 79 AO
  3. Bevollmächtigte und Beistände gemäß § 80 AO

• Wichtige allgemeine Besteuerungsgrundsätze

  Vorschau

  1. Einführung
  2. Besteuerungsgrundsätze gem. § 85 AO
  1. Gleichheitsgrundsatz
  2. Mitwirkungspflichten
  3. Beginn des Verfahrens gemäß § 86 AO
  4. Untersuchungsgrundsatz gemäß § 88 AO
  5. Mitwirkungspflichten der Beteiligten gemäß § 90 AO
  6. Anhörung Beteiligter gemäß § 91 AO

• Auskunft in der Abgabenordnung

  Vorschau

  1. Beweiserbringung (durch Auskünfte, Gutachten, Urkunden und Augenschein)
  1. Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen gemäß § 93 AO
  2. Vorlage von Urkunden gemäß § 97 AO
  3. Betreten von Grundstücken und Räumen gem. § 99 AO
  2. Auskunfts- und Verweigerungsrechte
  1. Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse gemäß 102 AO
  2. Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung wegen einer Straftat oder einer Ordnungswidrigkeit gemäß § 103 AO

• Fristen und Termine

  Vorschau

  1. Bedeutung von Fristen und Terminen im Steuerrecht
  2. Fristen
  1. Begriff der Frist
  2. Fristarten
  3. Fristberechnung gem. § 108 AO
  4. Verlängerung von Fristen gem. § 109 AO
  3. Termine
  1. Begriff des Termins
  2. Termineinhaltung gem. § 108 Abs. 5 AO

• Wiedereinsetzung gem. § 110 AO

  1. Begriff der Wiedereinsetzung
  2. Wiedereinsetzungsfähige Fristen
  3. Fristversäumnis ohne Verschulden
  4. Verschulden bei Tätigkeiten Dritter
  1. Vorbemerkungen
  2. Verschulden von Hilfspersonen
  3. Verschulden von Vertretern
  5. 'Wiedereinsetzungsverfahren'
  1. Antrag und Antragsfrist gemäß § 110 Abs. 2 AO
  2. Entscheidung über den Wiedereinsetzungsantrag gemäß § 110 Abs. 4 AO

• Verwaltungsakte (Begriff, Bestimmtheit, Form, Begründung und Arten)

  Vorschau

  1. Begriff des Verwaltungsakts
  2. Inhaltliche Bestimmtheit von Verwaltungsakten gem. § 119 Abs. 1 AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Festlegung des Inhaltsadressaten
  3. Festlegung des Bekanntgabeadressaten
  3. Form von Verwaltungsakten gemäß § 119 Abs. 2 AO
  4. Begründung von Verwaltungsakten gemäß § 121 AO
  5. Wirkungen von Verwaltungsakten
  1. Ermessensentscheidungen
  2. Gebundene Verwaltungsakte
  3. Übersicht zu den Steuerverwaltungsakten

• Bekanntgabe von Verwaltungsakten

  Vorschau

  1. Einführung
  2. Ordnungsmäßige Bekanntgabe gem. § 122 Abs. 1
  1. Vorbemerkungen
  2. Bekanntgabe an Bevollmächtigte
  3. Bekanntgabe an Minderjährige, Geschäftsunfähige und beschränkt Geschäftsfähige
  4. Bekanntgabe von Einkommensteuerbescheiden an Ehegatten
  5. Bekanntgabe in Fällen der Gesamtrechtsnachfolge
  6. Bekanntgabe von Steuerbescheiden an Personengesellschaften und Gemeinschaften
  3. Bekanntgabe durch die Post gem. § 122 Abs. 2 AO
  4. Bekanntgabe durch Zustellung gem. § 122 Abs. 5 AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Zustellungsarten
  3. Zustellungsmängel
  5. Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf gem. § 122a AO
  6. Wirksamkeit von Verwaltungsakten gem. § 124 AO
  7. Fehlerhafte Verwaltungsakte

• Korrekturvorschriften

  Vorschau

  1. Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsaktes gem. § 129 AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Begriff der offenbaren Unrichtigkeit
  3. Fehler beim Erlass eines Verwaltungsaktes
  4. Verfahren
  2. Rücknahme oder Widerruf von sonstigen Verwaltungsakten gem. §§ 130 und 131 AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Überblick auf die Korrekturvorschriften
  3. Rechtswidrigkeit oder Rechtmäßigkeit
  4. Begünstigender oder nicht begünstigender Verwaltungsakt
  5. Unterordnung unter die Tatbestandsmerkmale
  6. Ermessensausübung

• Anzeigepflichten und Führung von Büchern

  1. Anzeigepflichten gegenüber der Finanzbehörde und der Gemeinde
  1. Steuerliche Erfassung gem. § 137 AO
  2. Anzeigepflichten gem. 138 AO
  2. Führung von Büchern und Aufzeichnungen
  1. Abgeleitete Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  2. Originäre Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten

• Steuererklärungen sowie Festsetzungen

  Vorschau

  1. Steuererklärungspflichten
  1. Begriff der Steuererklärung
  2. Abgabe der Steuererklärungen gem. § 149 AO
  3. Form und Inhalt der Steuererklärungen gem. § 150 AO
  4. Berichtigung von Erklärungen gem. § 153 AO
  2. Festsetzungsverfahren
  1. Steuerfestsetzung gem. § 155 AO
  2. Den Steuerbescheiden gleichgestellte Bescheide
  3. Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern gem. § 160 AO
  4. Schätzung von Besteuerungsgrundlagen gem. § 162 AO
  5. Steueranmeldungen gem. § 167 AO und § 168 AO
  6. Festsetzung von Steuermessbeträgen gem. § 184 AO
  3. Festsetzungsverjährung
  1. Grundlagen der Festsetzungsverjährung
  2. Festsetzungs- und Zahlungsverjährung
  3. Fristdauer der Festsetzungsverjährung
  4. Berechnung der Festsetzungsfrist
  5. Beginn der Festsetzungsfrist gem. § 170 AO
  6. Dauer der Festsetzungsfrist
  7. Ende der Festsetzungsfrist gem. § 171 AO
  8. Fälle zur Festsetzungsverjährung

• Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden

  Vorschau

  1. Einführung
  2. Aufhebung oder Änderung von nach den §§ 164 und 165 AO änderbaren Steuerbescheiden
  1. Kurzüberblick zu den §§ 164 und 165 AO
  2. Steuerbescheide nach § 164 AO
  3. Steuerbescheide nach § 165 AO
  3. Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden gem. § 172 AO
  1. Kurzüberblick zu § 172 AO
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 a) AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 b) AO
  4. Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 c) AO
  5. Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 2 AO
  4. Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel gem. § 173 AO
  1. Kurzüberblick zu § 173 AO
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 173 Abs. 1 AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 173 Abs. 2 AO
  5. Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung gem. § 173a AO
  6. Änderung von Steuerbescheiden aufgrund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen gem. § 175 AO
  1. Aufhebung oder Änderung gem. § 175 Abs. 1 Nr. 1 AO
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 175 Abs. 1 Nr. 2 AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 175 Abs. 2 AO
  7. Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte gem. § 175b AO
  1. Vorbemerkungen
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 175b Abs. 1 AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 175b Abs. 2 AO
  4. Aufhebung oder Änderung gem. § 175b Abs. 3 AO
  8. Berichtigung von materiellen Fehlern gem. § 177 AO
  1. Einführung
  2. Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 1 AO
  3. Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 2 AO
  4. Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 3 AO
  5. Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 1 und Abs. 2 AO

• Feststellungsverfahren

  1. Grundlagen zum Feststellungsverfahren
  1. Überblick
  2. Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen und Bestandskraft
  3. Ergänzende Anmerkungen
  2. Örtliche Zuständigkeit
  3. Arten und Umfang der gesonderten Feststellungen, § 179 Abs. 1 AO
  1. Gesonderte Feststellungen nach § 180 AO
  2. Gesonderte Feststellungen nach Einzelsteuergesetzen
  3. Wirkungen der Feststellungsbescheide und Sonderregelungen
  4. Fallbeispiel zu den Wirkungen von Feststellungsbescheiden
  4. Besonderheiten bei der einheitlichen und gesonderten Feststellung
  1. Umfang der Feststellung iS des § 180 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2a AO
  2. Feststellungsbescheide als sog. „teilbarer Verwaltungsakt“
  3. Ergänzungsbescheid, § 179 Abs. 3 AO
  4. Abgrenzung des Ergänzungsbescheides zum Richtigfeststellungsbescheid, § 182 Abs. 3 AO
  5. Die besondere Feststellung nach § 179 Abs. 2 Satz 3 AO
  1. Stille Beteiligung
  2. Anwendungsfälle
  3. Grundsätzliche Regelung
  4. Ausnahmefall
  6. Bekanntgabe von einheitlichen und gesonderten Feststellungsbescheiden
  1. Abgrenzung
  2. Übersicht zu den Regelungen des § 183 AO
  3. Fallbeispiel zur Bekanntgabe von einheitlichen und gesonderten Feststellungsbescheiden
  7. Übungsfall
  8. Rechtsänderungen durch das MoPeG
  1. 1. Erklärungspflicht
  2. 2 Bekanntgabe von Verwaltungsakten im gesonderten und einheitlichen Feststellungsverfahren
  3. 3. Verspätungszuschlag zur Feststellungserklärung

• Erhebungsverfahren

  1. Vorbemerkung
  2. Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis gem. § 218 AO
  3. Fälligkeit gem. § 220 AO
  4. Stundung gem. § 222 AO
  5. Zahlung, Aufrechnung und Erlass gem. §§ 224 - 227 AO
  6. Zahlungsverjährung gem. §§ 228 - 232 AO

• Rechtsbehelfsverfahren

  Vorschau

  1. Einführung
  2. Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren - (Einspruchsverfahren)
  1. Vorbemerkungen
  2. Zulässigkeit
  3. Einspruchsfrist gem. § 355 AO
  4. Hinzuziehung, § 360 AO
  5. Aussetzung der Vollziehung gem. § 361 AO
  6. Rücknahme des Einspruchs gem. § 362 AO
  7. Entscheidung(sverfahren) über den Einspruch gem. § 367 AO
  8. Einspruchsentscheidung gem. § 366 AO
  9. Zusammenfassende Betrachtung zu den Beendigungsmöglichkeiten eines Einspruchsverfahrens
  3. Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren

• Steuerliche Außenprüfung

  1. Vorbemerkungen
  2. Voraussetzungen der Außenprüfung
  3. Durchführung und Mitwirkungspflichten
  4. Ermittlungen des Prüfers
  5. Schlussbesprechung und Prüfungsbericht

• Straf- und Bußgeldverfahren

  1. Straf- und Bußgeldvorschriften in der AO
  2. Steuerstraftaten
  1. Vorsätzliches Handeln
  2. Tatbestände der Steuerhinterziehung
  3. Selbstanzeige
  3. Ordnungswidrigkeiten
  4. Strafverfahren

• Jahresabschluss

• Jahresabschlussanalyse

  1. Funktionen der Jahresabschlussanalyse
  2. Spezielle Bilanzen
  1. Strukturbilanz
  2. Beständedifferenzenbilanz
  3. Veränderungsbilanz
  3. Kapitalflussrechnung
  1. Zweck der Kapitalflussrechnung
  2. Einteilung von Zahlungsströmen
  3. Unterscheidung der Methoden
  4. Vergleich von Jahresabschlüssen
  1. Investitionsanalyse
  2. Finanzierungsanalyse
  3. Liquiditätsanalyse
  5. Kennzahlen
  6. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Jahresabschlussanalyse - Adressaten
  2. Aufgabe: Ermittlung von Rentabilitätskennzahlen
  3. Aufgabe: Gliederungs-, Beziehungs- und Indexzahlen
  4. Aufgabe: Ermittlung Jahresüberschuss, Strukturbilanz
  5. Aufgabe: Berechnung unterschiedlicher Kennzahlen
  6. Aufgabe: Berechnung der Eigenkapitalrendite

• Aktuelle Eigenkapitalrichtlinien für Banken

  1. Rating
  2. Ratingverfahren
  3. Basel - II - Vorschriften
  4. Selbstkontrollaufgabe
  1. Aufgabe: Basel II

• Volkswirtschaftliche Zusammenhänge

  1. Wettbewerbsbeschränkungen
  1. Arten von Beschränkungen
  2. Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen
  2. Preisbildung
  1. Grundlagen der Preisbildung
  2. Nachfrage und Angebot
  3. Marktgleichgewicht
  4. Funktionen des Preises
  3. Konjunktur und Wirtschaftswachstum
  1. Konjunkturzyklen
  2. Konjunkturindikatoren
  4. Fiskalpolitisches Instrumentarium
  5. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Funktionen von Preisen
  2. Aufgabe: Arten von Konjunkturzyklen
  3. Aufgabe: Arten von Wettbewerbsbeschränkungen

• Betriebswirtschaftliche Zusammenhänge

  1. Produktionsfunktionen
  1. Limitationale Produktionsfunktionen
  2. Substitutionale Produktionsfunktionen
  2. Betriebliche Funktionen
  1. Zielsystem
  2. Leistungsprozess
  3. Finanzprozess
  3. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Betriebliche Funktionen
  2. Aufgabe: Arten von Produktionsfunktionen
  3. Aufgabe: substitutionale und limitationale Produktionsfunktionen

• Wiederholungsfragen

  1. Aufgabe: Aufgabe des Anlagengitters
  1. Lösung: Aufgabe des Anlagengitters
  2. Aufgabe: Funktionen der Jahresabschlussanalyse
  1. Lösung: Funktionen der Jahresabschlussanalyse
  3. Aufgabe: Beständedifferenzbilanz
  1. Lösung: Beständedifferenzbilanz
  4. Aufgabe: Veränderungsbilanz
  1. Lösung: Veränderungsbilanz
  5. Aufgabe: Zweck der Kapitalflussrechnung
  1. Lösung: Zweck der Kapitalflussrechnung
  6. Aufgabe: Einteilung von Zahlungsströmen
  1. Lösung: Einteilung von Zahlungsströmen
  7. Aufgabe: Investitionsanalyse
  1. Lösung: Investitionsanalyse
  8. Aufgabe: Liquiditätsgrade
  1. Lösung: Liquiditätsgrade
  9. Aufgabe: Kennzahlen
  1. Lösung: Kennzahlen
  10. Aufgabe: Rating
  1. Lösung: Rating
  11. Aufgabe: Basel II Vorschriften
  1. Lösung: Basel II Vorschriften
  12. Aufgabe: Arten von Produktionsfunktionen
  1. Lösung: Arten von Produktionsfunktionen
  13. Aufgabe: Limitationale Produktionsfunktion
  1. Lösung: Limitationale Produktionsfunktion
  14. Aufgabe: Peripher substitutionalen Produktionsfunktion
  1. Lösung: Peripher substitutionalen Produktionsfunktion
  15. Aufgabe: Betriebliche Funktionen
  1. Lösung: Betriebliche Funktionen
  16. Aufgabe: Zielsystem
  1. Lösung: Zielsystem
  17. Aufgabe: Arten von Wettbewersbeschränkungen
  1. Lösung: Arten von Wettbewerbsbeschränkungen
  18. Aufgabe: Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen
  1. Lösung: Gesetz gegen Wettbewerbsbeschränkungen
  19. Aufgabe: Prohibitivpreis und Sättigungsmenge
  1. Lösung: Prohibitivpreis und Sättigungsmenge
  20. Aufgabe: Funktionen des Preises
  1. Lösung: Funktionen des Preises
  21. Aufgabe: Konjunkturzyklen
  1. Lösung: Konjunkturzyklen
  22. Aufgabe: Konjunkturindikatoren
  1. Lösung: Konjunkturindikatoren
  23. Aufgabe: Fiskalpolitische Instrumentarium
  1. Lösung: Fiskalpolitische Instrumentarium

• Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung

  1. Aufgaben zu Jahresabschlussanalyse Friedel-AG
  1. Aufgabe Friedel-AG: Eigenkapitalrendite
  2. Aufgabe Friedel-AG: Finanzergebnis
  3. Aufgabe Friedel-AG: Strukturbilanz
  4. Aufgabe Friedel-AG: Kapitalflussrechnung
  2. Aufgaben zu Jahresabschlussanalyse Earth-AG
  1. Aufgabe Earth-AG: Eigenkapitalquote
  2. Aufgabe Earth-AG: Bewegungsbilanz
  3. Aufgabe Earth-AG: Betriebsergebnis, ROI
  3. Aufgabe Kennzahlen
  1. Lösung zur Aufgabe Kennzahlen
  2. Aufgabe Cash-flow Ermittlung
  4. Aufgabe Bilanzgewinn
  1. Lösung zur Aufgabe Bilanzgewinn
  5. Aufgaben zu aktuellen Eigenkapitalrichtlinien für Banken
  1. Aufgabe: Kreditlaufzeiten, Zinskonditionen, Kreditsicherheit
  2. Aufgabe: Säulen von Basel II, Faktoren
  6. Aufgaben zu betriebswirtschaftliche Zusammenhänge
  1. Aufgabe: Maslowschen Bedürfnispyramide
  7. Aufgaben zu volkswirtschaftliche Zusammenhänge
  1. Aufgabe: Prohibitivpreis, Sättigungsmenge
  2. Aufgabe: Unterziele der Wirtschaftspolitik
  3. Aufgabe: Preisbildung

• Grundlagen der Buchführung

  Vorschau

  1. Gesetzliche Grundlagen der Buchführung
  2. Buchführungspflicht
  3. Inventar, Inventur und die Bilanz
  4. Das Prinzip der doppelten Buchführung
  5. Kontenrahmen
  6. T-Konten
  7. Das T-Konto in der Buchhaltung: Verständnis von Soll und Haben
  8. Grundlagen und Anleitung zur Formulierung von Buchungssätzen
  9. Bestands- und Erfolgskonten
  10. Bestandskonten
  11. Erfolgskonten
  12. Privatkonto
  13. Jahresabschluss
  14. Rechnungslegungsvorschriften
  15. Prüfungsschema Bilanzsteuerrecht
  16. Selbstkontrollaufgabe

• Entwicklung und Harmonisierung des Bilanzrechts

  Vorschau

  1. Einleitung
  1. Zweck und Aufgabe der Bilanz
  2. Maßgeblichlkeit
  3. Grundsätze ordnungsgemäßer Bilanzierung: Ein korrekter Jahresabschluss
  4. Sonderposten, Rechnungsabgrenzungsposten und Rückstellungen

• Jahresabschluss

  Vorschau

  1. Umfang des Jahresabschlusses
  2. Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung
  1. Allgemeine Definition der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
  2. Grundsatz der Einzelbewertung
  3. Stichtagsprinzip
  4. Realisationsprinzip
  5. Imparitätsprinzip
  6. Niederstwertprinzip
  7. Zusammenfassung der Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
  8. Grundsatz der Abgrenzung der Sache nach
  9. Prinzip der Wertaufhellung und Wertbegründung
  3. Größenklassen
  1. Grenzwerte für Größe einer Kapitalgesellschaft
  2. Grenzwerte für die Buchführungspflicht
  4. Anhang und Lagebericht im Jahresabschluss
  1. Anhang
  2. Lagebericht
  5. Schemata

• Bilanzierung

  Vorschau

  1. Betriebsvermögen
  1. Einordnung von Vermögen: Unterscheidung zwischen Betriebs- und Privatvermögen
  2. Notwendiges Betriebsvermögen
  3. Gewillkürtes Betriebsvermögen
  4. Zuordnung von Immobilien zu Betriebsvermögen oder Privatvermögen
  5. Betriebsvermögen bei Personengesellschaften
  6. Betriebsvermögen bei Kapitalgesellschaften
  7. Abstrakte Bilanzierungsfähigkeit
  8. Zurechnung von Wirtschaftsgütern
  9. Mietereinbauten / Mieterumbauten
  2. Allgemeiner Betriebsvermögensvergleich
  1. Überblick über die Gewinnermittlungsmethoden
  2. Betriebsausgaben
  3. Betriebseinnahmen
  4. Entnahmen aus dem Betriebsvermögen
  5. Einlagen in das Betriebsvermögen
  3. Besonderer Betriebsvermögensvergleich
  1. Maßgeblichkeitsprinzip und besonderer Betriebsvermögensvergleich
  2. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  3. Teilweise nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  4. Aufwendungen für Geschenke
  5. Aufwendungen für Bewirtung
  6. Aufwendungen für Verpflegung
  7. Zinsschrankenregelung
  8. Nicht abziehbare Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 4a EStG
  4. Gewinnermittlung nach der Einnahmenüberschussrechnung
  5. Schätzung
  1. Möglichkeiten der Schätzung
  6. Wiederholungsfragen
  1. Berechnung des Eigenkapitals - Aufgabe
  2. Berechnung des Eigenkapitals - Lösung
  3. Berechnung abzugsfähiger Zinsen - Aufgabe
  4. Berechnung abzugsfähiger Zinsen - Lösung
  5. Bilanzierung und Vermögenszuordnung - Aufgabe
  6. Bilanzierung und Vermögenszuordnung - Lösung

• Bewertungsmaßstäbe: Grundlegenden Begriffe

  Vorschau

  1. Bewertung von Wirtschaftsgütern: Grundlagen und Einordnung
  1. Anschaffungskosten
  2. Anschaffungskosten bei entgeltlichem Erwerb
  3. Immobilien
  4. Anschaffungskosten bei Tauschgeschäften
  2. Herstellungskosten
  1. Berechnung der Herstellungskosten nach § 255 Abs. 2 HGB
  2. Abgrenzung Herstellungsaufwand vs. Erhaltungsaufwand

• Bewertung des Vermögens

  Vorschau

  1. Bewertung des Umlaufvermögens
  2. Warenbewertung – Überblick über Grundsätze und Vereinfachungsverfahren
  1. Das Festwertverfahren nach § 240 Abs. 3 HGB und § 256 Satz 2 HGB
  2. Verbrauchs- bzw. Veräußerungsfolgen
  3. Bewertung langfristiger Fertigungsaufträge
  1. Completed-contract-Methode
  2. Modifizierte Completed-contract-Methode
  3. Methode der Selbstkostenaktivierung
  4. Percentage-of-Completion Methode
  4. Bewertung der Forderungen
  1. Wertberichtigung von Forderungen: Einzel- und Pauschalwertberichtigung
  2. Pauschalwertberichtigung auf Forderungen

• Beteiligungen im Betriebsvermögen

  Vorschau

• Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital

  Vorschau

  1. Gezeichnetes Kapital
  2. Kapitalrücklage
  3. Gewinnrücklagen
  1. Gesetzliche Rücklagen
  2. Satzungsmäßige Rücklagen
  3. Andere Gewinnrücklagen
  4. Steuerliche Rücklagen
  5. Begünstigung von stillen Reserven
  4. Gewinnvortrag, Verlustvortrag
  5. Jahresüberschuss bzw. Jahresfehlbetrag
  6. Kauf eigener Anteile

• Bilanzierung und Bewertung Fremdkapital

  Vorschau

  1. Verbindlichkeiten
  1. Verbindlichkeiten
  2. Arten von Verbindlichkeiten und Bewertung
  3. Abzinsung und unverzinsliche Verbindlichkeiten
  4. Tilgungsdarlehen
  2. Rückstellungen
  1. Arten von Rückstellungen
  2. Bewertung von Rückstellungen
  3. Rückstellungen aus Miet- & Pachtverhältnissen
  4. Rückstellungen

• Besondere Bilanzposten

  Vorschau

  1. Derivater Geschäfts- oder Firmenwert
  2. Rechnungsabgrenzungsposten
  1. Transitorische Rechnungsabgrenzungsposten
  2. Antizipative Rechnungsabgrenzungsposten
  3. Latente Steuern
  1. Aktive latente Steuern
  2. Passive latente Steuern, Ausschüttungssperre
  4. Leasing
  1. Arten von Leasing
  2. Bilanzierungsweise bei Leasingverträgen
  5. Fremdwährungsgeschäfte

• Gewinn- und Verlustrechnung

  1. GuV auf Teilkostenbasis
  1. Gesamtkostenverfahren
  2. Umsatzkostenverfahren
  2. GuV auf Vollkostenbasis
  1. Gesamtkostenverfahren
  2. Umsatzkostenverfahren

• Änderungen von Steuerbilanzen

  1. Einführung, Begriff der Bilanzberichtigung und Bilanzänderung
  2. Bilanzberichtigung
  1. Fehlerhaftigkeit der Vermögensübersicht (Bilanz)
  2. Rechtsfolgen
  3. Bilanzänderung
  1. Ansatz- und Bewertungswahlrechte
  2. Enger zeitlicher und sachlicher Zusammenhang mit einer Bilanzberichtigung
  3. Änderungsrahmen
  4. Anpassung des Anfangskapitals, Herstellung des Bilanzenzusammenhangs
  5. Wiederholungsfragen
  1. Selbstkontrolle (Aufgabe 1)
  2. Lösung (Aufgabe 1)

• Wiederholungsfragen Bilanzierung

  1. Aufgabe: Aktive Bestandskonten
  2. Aufgabe: Aufwandskonten
  3. Aufgabe: Aufgabe des Privatkontos
  4. Aufgabe: Umsatzsteuer bei Eigenverbrauch
  5. Aufgabe: Aufbau der Rechnungslegungsvorschriften
  6. Aufgabe: Umfang des Jahresabschlusses
  7. Aufgabe: Maßgeblichkeitsprinzip
  8. Aufgabe: Grenzwerte für Größe einer Kapitalgesellschaft
  9. Aufgabe: Grenzwerte für die Buchführungspflicht
  10. Aufgabe: Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung
  11. Aufgabe: Realisationsprinzip
  12. Aufgabe: Imparitätsprinzip
  13. Aufgabe: Prinzip der Wertaufhellung
  14. Aufgabe: Abstrakte Aktivierungsfähigkeit
  15. Aufgabe: Abstrakte Passivierungsfähigkeit
  16. Aufgabe: Aktivierungsverbote
  17. Aufgabe: Disagio
  18. Aufgabe: Selbstgeschaffene immaterielle Vermögensgegenstände
  19. Aufgabe: Anschaffungspreisminderungen
  20. Aufgabe: Anschaffungskosten bei Tauschgeschäften
  21. Aufgabe: Handelsrechtlicher Begriff der Herstellungskosten
  22. Aufgabe: Komponenten des Anlagegitters
  23. Aufgabe: Bewertung von Forderungen
  24. Aufgabe: Einzel- und Pauschalwertberichtigungen
  25. Aufgabe: Festwertverfahren
  26. Aufgabe: Gruppenbewertung
  27. Aufgabe: Verbrauchsfolgeverfahren
  28. Aufgabe: Vorgehensweise bei degressiver Abschreibung
  29. Aufgabe: Gemildertes Niederstwertprinzip
  30. Aufgabe: Strenges Niederstwertprinzip
  31. Aufgabe: Abschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter
  32. Aufgabe: Zuschreibungen
  33. Aufgabe: Dotierung zu den gesetzlichen Rücklagen
  34. Aufgabe: Satzungsmäßige Rücklagen
  35. Aufgabe: Passivierung von Verbindlichkeiten
  36. Aufgabe: Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten
  37. Aufgabe: Kulanzrückstellungen
  38. Aufgabe: Vorgehensweise beim derivativen Geschäfts- oder Firmenwert
  39. Aufgabe: Aktivische Rechnungsabgrenzungsposten
  40. Aufgabe: Ansatz aktiver latenter Steuern
  41. Aufgabe: Ansatz passiver latenter Steuern
  42. Aufgabe: Arten von Leasing
  43. Aufgabe: Bilanzierungsweise bei Leasing
  44. Aufgabe: Gesamtkostenverfahren
  45. Aufgabe: Umsatzkostenverfahren
  46. Aufgabe: Completed-Contract-Methode
  47. Aufgabe: Aufgaben des Anhangs
  48. Aufgabe: Pflicht- und Sollbestandteile des Lageberichts

• Wiederholungsfragen Forderungen

  1. Forderungen - Aufgabe
  2. Forderungen - Lösung
  3. Grundstücke - Aufgabe
  4. Grundstücke - Lösung
  5. Steuerliche Behandlung von Miete - Aufgabe
  6. Steuerliche Behandlung von Miete - Lösung

• Wiederholungsfragen Wirtschaftsgut

  1. Bewertung von Wirtschaftsgütern - Aufgabe
  2. Bewertung von Wirtschaftsgütern - Lösung
  3. Berechnung Anschaffungskosten - Aufgabe
  4. Berechnung Anschaffungskosten - Lösung
  5. Selbstkontrolle (Aufgabe 5)
  6. Lösung (Aufgabe 5)

• Selbstkontrollaufgaben

  1. Selbstkontrollaufgaben zu Grundlegendes
  1. Aufgabe: Größe eines Unternehmens
  2. Aufgabe: Aussagen zum AktG und zum HGB
  3. Aufgabe: Handelsrechtliche Buchführung
  2. Selbstkontrollaufgabe zu Bilanzierung
  1. Aufgabe: Konkursanmeldung
  3. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Aktivierungsfähige Aufwendungen
  2. Aufgabe: Aktivierungswahlrecht
  3. Aufgabe: Derivater Geschäftswert
  4. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Kalkulation von Anschaffungskosten
  2. Aufgabe: Abschreibungsplan
  3. Aufgabe: Forderungen
  4. Aufgabe: Abschreibungsmethoden
  5. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Körperschaftsteuer
  6. Selbstkontrollaufgabe
  1. Aufgabe: Verbindlichkeiten
  7. Selbstkontrollaufgabe
  1. Aufgabe: Gewinn- und Verlustrechnung
  8. Selbstkontrollaufgaben
  1. Aufgabe: Latente Steuer
  2. Aufgabe: Latente Steuer 2

• Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung

  1. Aufgabe zu Grundsätzen ordnungsgemäßer Buchführung
  1. Aufgabe: Werterhellende und wertbegründende Tatsachen
  2. Aufgaben zur Bilanzierung
  1. Aufgabe: Ansatzpflicht, - wahlrecht oder -verbot
  2. Aufgabe: Bilanzierungspflicht / Bilanzierungswahlrecht / Bilanzierungsverbot
  3. Aufgabe: Korrektur der Bilanz
  3. Aufgaben zu Bewertung des Vermögens
  1. Aufgabe: Ermittlung bilanzieller Anschaffungskosten
  2. Aufgabe: Handelsrechtliche Wertunter- und -obergrenze
  3. Aufgabe: Gewogene Durchschnittsmethode
  4. Aufgabe: Lagerbestandswerte
  5. Aufgabe: Abschreibungsplan
  6. Aufgabe: Ermittlung der bilanzielle Anschaffungskosten
  7. Aufgabe: Abschreibungsplan / steuersparende Abschreibung
  8. Aufgabe: Anlagengitter
  9. Aufgabe: Anlagengitter
  4. Aufgaben zu Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital
  1. Aufgabe: Einstellungen in die Rücklagen
  2. Aufgabe: Ausschüttung
  5. Aufgaben zur Bilanzierung und Bewertung Fremdkapital
  1. Aufgabe: Rückstellungen
  2. Aufgabe: Verbindlichkeiten
  3. Aufgabe: Rückstellung für Außenverpflichtungen
  4. Aufgabe: Rückstellungen II
  6. Aufgaben zu besondere Bilanzposten
  1. Aufgabe: Rechnungsabgrenzungsposten
  7. Aufgaben zu Gewinn- und Verlustrechnung
  1. Aufgabe: Veränderung des vorläufigen Jahresabschlusses
  2. Aufgabe: Gesamtkostenverfahren / Umsatzkostenverfahren
  8. Vermischte Prüfungsaufgaben
  1. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  2. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  3. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  4. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  5. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  6. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  7. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  8. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalten nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten
  9. Aufgabe: Beurteilung von Sachverhalte nach steuer- und handelsrechtlichen Gesichtspunkten

• Überarbeitung 2024

  1. Unterschied zwischen bilanziellen und außerbilanziellen Korrekturen

• Einkommensteuerpflicht

  Vorschau

  1. Persönliche Steuerpflicht
  2. Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
  3. Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht bei Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Inland
  4. Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht bei in das Ausland entsandten Bediensteten
  5. Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht
  6. Auslandsangehörige von unbeschränkt steuerpflichtigen EU-/EWR-Angehörigen
  7. Beschränkte Einkommensteuerpflicht
  8. Zusammenfassende Darstellung
  9. Zuständigkeit der Finanzbehörden

• Sachliche Steuerpflicht

  Vorschau

  1. Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
  2. Einkunftsarten im Sinne des § 2 EStG
  3. Steuerpflichtige Einkünfte
  4. Steuerfreien Einnahmen
  5. § 3 Nr. 72 EStG: Ertragsteuerliche Behandlung von Photovoltaikanlagen
  6. Gewinnermittlung
  7. Gewinnermittlungszeitraum
  8. Wirtschaftsjahr, § 4a EStG
  9. Gewinnermittlungszeitraum bei Land- und Forstwirten
  10. Gewinnermittlungszeitraum bei Gewerbetreibenden
  11. Zusammenfassende Darstellung
  12. Zufluss- und Abflussprinzip nach § 11 EStG
  13. Einkunftsermittlungsarten
  1. Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
  2. Gewinnermittlung bei Bilanzierenden
  3. Einnahmen-Überschussrechnung
  4. Wechsel der Gewinnermittlungsart
  14. Nicht abzugsfähige Ausgaben in der Einkommensteuer
  1. Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  2. Nicht abzugsfähige Ausgaben nach § 12 EStG
  3. Gemischte Aufwendungen (§ 12 Nr. 1 S. 2 EStG)
  4. Kosten der Lebenshaltung (§ 12 Nr. 1 EStG)
  5. § 12 Nr. 2 EStG
  6. § 12 Nr. 3 EStG
  7. § 12 Nr. 4 EStG
  8. Bildungsaufwendungen
  9. Nicht abzugsfähige Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a EStG
  15. Zusammenfassung: Sachliche Steuerpflicht

• Gewinneinkunftsarten

  Vorschau

  1. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
  1. Abgrenzungen
  2. Tierzucht und Liebhaberei
  3. Gewinnermittlung und Buchführungspflicht
  4. Wirtschaftsjahr und Gewinnzurechnung
  5. Betriebsvermögen
  6. Freibetrag und Tarifermäßigung
  2. Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 15 EStG
  1. Gewerbebetrieb
  2. Abgrenzung zur Vermögensverwaltung
  3. Grundzüge der Betriebsaufspaltung
  4. Besteuerung der Personengesellschaft
  5. Änderungen MoPeG 2024
  3. Einkünfte aus Gewerbebetrieb gem. § 16 EStG
  1. Anwendung des § 16 EStG
  2. Tatbestandsvoraussetzung des § 16 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 EStG
  3. Veräußerungsgewinn
  4. Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG
  5. Betriebsaufgabe
  6. Betriebsverpachtung
  4. Gewerbliche Einkünfte nach § 17 EStG
  1. Einkünfte aus der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft im Privatvermögen
  2. Veräußerungstatbestand des § 17 EStG
  3. Veräußerungsgewinn
  4. Freibetrag nach § 17 Abs. 3 EStG
  5. Kapitalherabsetzung und Auflösung einer Kapitalgesellschaft
  6. Veräußerungsverluste
  5. Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 18 EStG
  1. Merkmale und Kategorien der Einkünfte aus selbstständiger Arbeit nach EStG
  2. Weitere Kriterien der freiberuflichen Tätigkeit
  3. Einsatz von Mitarbeitern
  4. Zusammenfassende Übersicht zu den Einkünften aus selbständiger Arbeit
  5. Gewinnermittlung
  6. Freiberufliche Mitunternehmerschaften
  7. Partnerschaftsgesellschaft

• Überschusseinkunftsarten

  Vorschau

  1. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit nach § 19 EStG
  1. Grundlagen der Einkünfte nach § 19 EStG
  2. Einkünfte gemäß § 19 Abs. 2 EStG: Ein Überblick
  3. Nicht steuerbare Zuwendungen
  4. Steuerbefreiungen
  5. Betriebsveranstaltungen
  6. Sachbezüge
  2. Einkünfte aus Kapitalvermögen
  1. Einführung und Grundlagen
  2. Werbungskosten und Sparer-Pauschbetrag bei Kapitaleinkünften
  3. Gewinnermittlung für Veräußerungstatbestände nach § 20 Abs. 2 EStG
  4. Verlustverrechnung
  5. Teileinkünfteverfahren
  6. Steuersatz
  3. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
  1. Einkunftskategorien der Vermietung und Verpachtung
  2. Werbungskosten
  3. Teilentgletliche Nutzungsüberlassung
  4. Grundlagen der Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden
  5. Nutzungsdauer und die AfA
  6. Entnahme, AfA und AfaA in der Vermögensverwaltung
  7. Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden im Detail
  8. Liebhaberei
  4. Sonstige Einkünfte
  1. Wiederkehrende Bezüge
  2. Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen nach § 22 Nr. 5 EStG
  3. Leistungen nach § 22 Nr. 1a EStG
  4. Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG
  5. Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften

• Verluste in der Einkommensteuer

  1. Verlustausgleich, § 2 Abs. 3 EStG
  2. Verlustabzug
  3. Verlustrücktrag
  4. Verlustvortrag
  5. Verlustausgleichsbeschränkungen
  6. Gesonderte Verlustfeststellung, § 10d Abs. 4 EStG

• Die persönliche Leistungsfähigkeit

  Vorschau

  1. Sonderausgaben
  1. Allgemeine Ausführungen
  2. Wirtschaftliche Belastung
  3. Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs
  4. Erstattung von Sonderausgaben
  5. Persönliche Abzugsberechtigung
  6. Übersicht
  2. Vorsorgeaufwendungen
  1. Altersvorsorgeaufwendungen
  2. Sonstige Vorsorgeaufwendungen
  3. Zusätzliche Altersvorsorge nach § 10a EStG
  3. Sonderausgaben, die nicht Vorsorgeaufwendungen sind
  1. Kirchensteuer, § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG
  2. Realsplitting, § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG
  3. Berufliche Weiterbildung, § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG
  4. Kinder und die Sonderausgaben
  1. Kinderbetreuungskosten, § 10 Abs.1 Nr. 5 EStG
  2. Schulgeld, § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG
  3. Beiträge Krankenversicherung, Pflegeversicherung für die Kinder
  5. Zuwendungen (Mitgleidsbeiträge und Spenden)
  1. Allgemeines
  2. Förderung gemeinnütziger und steuerbegünstigter Zwecke
  3. Sachzuwendung
  4. Spenden von Nutzungen und Leistungen
  5. Verzicht auf den Ersatz von Aufwendungen
  6. Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung
  7. Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen
  8. Vertrauensschutz
  9. Haftung
  6. Pauschbeträge bei Sonderausgaben
  7. Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33, 33a, 33b EStG)
  8. Grundsätze zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
  1. Prüfung der außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
  9. Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen nach § 33a EStG
  1. § 33a Abs. 1 EStG
  2. Ausbildungsfreibetrag für volljährige Kinder nach § 33a Abs. 2 EStG
  10. Pauschalbeträge nach § 33b EStG
  1. Behinderten-Pauschbetrag
  2. Hinterbliebenen-Pauschbetrag, § 33b Abs. 4 EStG
  3. Behinderten-Pauschbetrag und Hinterbliebenen-Pauschbetrag bei Kindern
  4. Pflegepauschbetrag
  11. Zusammenfassung
  12. Weitere Abzugsposten außerhalb der Ermittlung der sieben Einkunftsarten
  1. Altersentlastungsbetrag nach § 24a EStG
  2. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG
  13. Kinder in der Einkommensteuer
  1. Familienlastenausgleich
  2. Definition Kind i.S.d. Einkommensteuergesetzes
  3. Verlängerunstatbestand: § 32 Abs. 4 Nr. 1 EStG
  4. Verlängerungstatbestand: § 32 Abs. 4 Nr. 2 a und b EStG
  5. Verlängerungstatbestand: § 32 Abs. 4 Nr. 2 c EStG
  6. Verlängerungstatbestände nach § 32 Abs. 4 S. 2 EStG
  7. Berechnung des Alters
  8. Kindergeld
  9. Kinderfreibetrag und Günstigerprüfung
  10. Zusammenfassendes Beispiel

• Zu versteuerndes Einkommen

  1. Veranlagung der Einkommensteuer
  2. Berechnung der festzusetzenden Einkommensteuer
  1. Progressionsvorbehalt
  2. Berechnungsleitfaden

• Steuerermäßigungen

  Vorschau

  1. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb, § 35 EStG
  1. Anrechnung der Gewerbesteuer
  2. Bertriebsbezogene Ermittlung von Ermäßigungsbeträgen
  3. Zusammenvernalagung und die Gewerbesteuer
  2. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen, § 35a EStG
  1. Begünstigte Personen
  2. Haushalt
  3. Räumlicher Bezug zum Haushalt, § 35a Abs. 4 EStG
  4. Haushaltsnahe geringfügige Beschäftigungsverhältnisse, § 35a Abs. 1 EStG
  5. Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und haushaltsnahe Dienstleistungen, § 35a Abs. 2 Satz 1 EStG
  6. Handwerkerleistungen, § 35a Abs. 3 EStG
  7. Zusammentreffen mit anderen Abzugstatbeständen, § 35a Abs. 5 Satz 1 EStG
  8. Zeitpunkt des Abzugs
  3. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer nach § 35b EStG
  1. Tatbestandsmerkmale
  2. Höhe der Ermäßigung der Einkommensteuer
  4. Steuerermäßigungen für energetische Maßnahmen, § 35c EStG
  1. Sinn und Zweck
  2. Aufbau der Norm
  3. Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich
  4. Persönlicher und zeitlicher Anwendungsbereich
  5. Begünstigtes Objekt
  6. Förderfähige Gewerke
  7. Verordnung zur Bestimmung von Mindestanforderungen
  8. Höhe der Förderung
  9. Formale Voraussetzungen
  10. Beispiele

• Grundlagen und Klausurtechnik

  1. Einführung in Klausur 1
  2. Einführung in Klausur 2
  3. Einführung in Klausur 3
  4. Grundlagen: Steuern bei Kapitalgesellschaften
  5. Grundlagen: Was ist ein Bilanzgewinn?
  6. Grundlagen: Steuern bei Personengesellschaften
  7. Grundlagen: Prüfschema in der Umsatzsteuer

• Aufgabenstellung 1: Jahresabschluss

  Vorschau

  1. Anlagevermögen
  1. Übung 1: Herstellungskosten
  2. Übung 2: Internationale Geschäfte
  3. Übung 3: Immobilien
  4. Übung 4: Immobilien
  5. Übung 5: Anschaffungskosten
  6. Übung 6: Leasing
  2. Umlaufvermögen
  1. Übung 7: Forderungsbewertung
  2. Übung 8: Waren und Rückstellungen
  3. Übung 9: Wertpapiere
  4. Übung 10: Bestände
  5. Übung 11: Bestände
  3. Eigenkapital
  1. Übung 12: Eigenkapital bei Kapitalgesellschaften
  4. Fremdkapital und Rückstellungen
  1. Übung 13: Verbindlichkeiten
  2. Übung 14: Aufbewahrungsrückstellung
  3. Übung 15: Neue Halle
  4. Übung 16: Rückstellung
  5. Internes Kontrollsystem
  1. Übung 17: Internes Kontrollsystem
  2. Übung 18: Internes Kontrollsystem
  6. Kommunikation (KFZ)
  1. Übung 19: Fehlermanagement
  2. Übung 20: Moderation

• Aufgabenstellung 2: Jahresabschlussanalyse, Finanzmanagement

  1. Sachverhalt zu allen Übungen
  1. Anlage 1: Bilanz zum 31.12.01
  2. Anlage 2: GuV 01
  3. Anlage 3: Anlagenspiegel
  4. Anlage 4: Anhang
  2. Anlagevermögen
  1. Übung 1: Anlagenabnutzung und Anlagendeckung
  2. Übung 2: Anlagenintensität
  3. Investitionsrechnung
  1. Übung 3: Kapitalwert einer Maschine
  2. Übung 4: Vergleich mehrerer Maschinen
  4. Rentabilitäten ermitteln
  1. Übung 5: Gesamtkapitalrentabilität
  2. Übung 6: Segmentanalyse
  3. Übung 7: Lagerdauer ermitteln
  5. Finanzierung
  1. Übung 8: Finanzierung von Anlagevermögen
  2. Übung 9: Kreditsicherheiten
  3. Übung 10: Rating
  4. Übung 11: Eigenfinanzierung
  6. Liquidität
  1. Übung 12: Liquiditätskennzahlen ermitteln
  2. Übung 13: Liquiditätsplan erstellen
  3. Übung 14: Mit Liquiditätskennzahlen rechnen
  4. Übung 15: Kapitalflussrechnung erstellen
  5. Übung 16: Kapitalbedarf ermitteln
  6. Übung 17: Forderungsmanagement
  7. Risikomanagement
  1. Übung 18: Absicherung
  8. Kommunikation (KFZ)
  1. Übung 19: Bewerber auswählen
  2. Übung 20: Stellenausschreibung erstellen

• Aufgabenstellung 3: Steuerrecht und KLR

  Vorschau

  1. Ertragsteuern
  1. Ermittlung des Einkommens (KStG) bei Kapitalgesellschaften
  2. Überleitung des handelsrechtlichen Jahresüberschusses auf den steuerlichen Gewinn
  3. Gewinnermittlung bei Personengesellschaften
  4. Ermittlung des Gewerbeertrags (Gewerbesteuer)
  5. Lohnsteuer
  2. Umsatzsteuer
  1. Innergemeinschaftliche Vorgänge
  2. Vorgänge mit Drittlandsbezug
  3. Sonstige Themen
  3. Abgabenordnung
  1. Übung 32: Betriebsprüfung
  2. Übung 33: Betriebsprüfung
  3. Übung 34: Betriebsprüfung
  4. Kosten- und Leistungsrechnung
  1. Flexible Plankostenrechnung
  2. Maschinenstundensätze und Gemeinkostenzuschläge
  3. Selbstkosten ermitteln
  4. Kostenträgerzeitrechnung
  5. Deckungsbeitragsrechnung
  6. Break Even ermitteln
  7. Handelskalkulation

• Finanzierung

  1. Grundlagen der Finanzierung
  1. Finanzierungsregeln
  2. Finanzpläne
  3. Finanzierungsarten
  4. Außenhandelsfinanzierung
  5. Devisen und Devisengeschäfte
  6. Selbstkontrollaufgaben zu Finanzierung
  2. Finanzmanagement
  1. Risikomanagement
  2. Analyse der Finanzierung
  3. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Liquiditätsplan 1
  2. Lösung - Liquiditätsplan 1
  3. Aufgabenstellung - Liquiditätsplan 2
  4. Lösung - Liquiditätsplan 2
  5. Aufgabenstellung - Kapitalbedarf
  6. Lösung - Kapitalbedarf
  7. Aufgabenstellung - Factoring
  8. Lösung - Factoring
  9. Aufgabenstellung - Bilanzanalyse
  10. Lösung - Bilanzanalyse
  11. Aufgabenstellung - Beteiligungsfinanzierung
  12. Lösung - Beteiligungsfinanzierung
  13. Aufgabenstellung - Kreditfinanzierung vs. Leasing
  14. Lösung - Kreditfinanzierung vs. Leasing

• Kapitalflussrechnung

  1. Einteilung von Zahlungsströmen
  2. Indirekte und direkte Methode
  3. Finanzmathematische Faktoren

• Investitionen

  1. Investitionsbedarf
  2. Investitionsrechnungen
  1. Statische Investitionsrechenverfahren
  2. Dynamische Investitionsrechenverfahren
  3. Selbstkontrollaufgaben zu Investitionen
  1. Aufgabe: Kapitalwertmethode
  2. Aufgabe: Annuitäten- und Kapitalwertmethode
  3. Aufgabe: Kapitalwertmethode
  4. Aufgabe: Kapitalwertmethode
  5. Aufgabe: Annuitätenmethode
  4. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Dynamische Investitionsrechnung 1
  2. Lösung - Dynamische Investitionsrechnung 1
  3. Aufgabenstellung - Dynamische Investitionsrechnung 2
  4. Lösung - Dynamische Investitionsrechnung 2
  5. Aufgabenstellung - Make or Buy
  6. Lösung - Make or Buy
  7. Aufgabenstellung - Statische Investitionsrechnung
  8. Lösung - Statische Investitionsrechnung

• Kredite

  1. Kreditsicherungsmöglichkeiten
  1. Bürgschaft
  2. Garantie
  3. Verpfändung
  4. Sicherungsübereignung
  5. Sicherungsabtretung
  6. Grundpfandrechte
  2. Selbstkontrollaufgaben zu Kredite
  1. Aufgabe: Stille Zession
  2. Aufgabe: Hypothek, Kontokorrentkredit
  3. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Kreditfinanzierung
  2. Lösung - Kreditfinanzierung

• Zahlungsverkehr

  1. Inlandszahlungsverkehr
  1. Bargeld und Kassengeschäfte
  2. Geldwäschegesetz
  3. Bargeldloser Zahlungsverkehr
  2. Auslandszahlungsverkehr
  1. Dokumentäre Zahlungen
  2. Nichtdokumentäre Zahlungen

• Wiederholungsaufgaben zu Finanzwirtschaftliches Management

  1. Aufgabe: Arten von Zahlungsmitteln
  2. Aufgabe: Zahlungsabwicklung bei Überweisungen
  3. Aufgabe: Zahlungsabwicklung im Lastschriftverfahren
  4. Aufgabe: Bestandteile eines Schecks
  5. Aufgabe: Aktive und passive Scheckfähigkeit
  6. Aufgabe: Gezogener und eigener Wechsel
  7. Aufgabe: Bestandteile eines Wechsels
  8. Aufgabe: Wechselfähigkeit
  9. Aufgabe: Zahlungsweise im Point-of-Sale-System
  10. Aufgabe: Dokumenteninkasso
  11. Aufgabe: Rechtsbeziehungen beim Dokumentenakkreditiv
  12. Aufgabe: Identifizierungspflichten nach dem Geldwäschegesetz
  13. Aufgabe: Arten von Investitionsrechnungsverfahren
  14. Aufgabe: Vorgehensweise der Kostenvergleichsrechnung
  15. Aufgabe: Vorgehensweise der Gewinnvergleichsrechnung
  16. Aufgabe: Kapitalwert einer Investition
  17. Aufgabe: Annuität einer Investition
  18. Aufgabe: Dynamischer Verschuldungsgrad
  19. Aufgabe: Finanzierungsarten
  20. Aufgabe: Finanzierung aus Abschreibungsgegenwerten
  21. Aufgabe: Cash-Flow Rechnung
  22. Aufgabe: Systematisierung von Aktien
  23. Aufgabe: Möglichkeiten der Kapitalerhöhung
  24. Aufgabe: Vorgehensweise einer ordentlichen Kapitalerhöhung
  25. Aufgabe: Bedingte Kapitalerhöhung
  26. Aufgabe: Vorgehensweise einer Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln
  27. Aufgabe: Definition Factoring
  28. Aufgabe: Definition Annuitätentilgung
  29. Aufgabe: Definition Leasing
  30. Aufgabe: Zwittercharakter von Genussscheinen
  31. Aufgabe: Devisen und Sorten
  32. Aufgabe: Aufstellen von Finanzplänen
  33. Aufgabe: Akzessorische und fiduziarische Sicherheiten
  34. Aufgabe: Wechselkursrisiken
  35. Aufgabe: Report und Deport bei Devisentermingeschäfte
  36. Aufgabe: Gliederungszahlen, Beziehungszahlen und Indexzahlen
  37. Aufgabe: Definition Leverage-Formel
  38. Aufgabe: Arten von Zahlungsströmen
  39. Aufgabe: Direkte und die indirekte Methode der Kapitalflussrechnung
  40. Aufgabe: Definition Abzinsfaktor
  41. Aufgabe: Definition Kapitalwiedergewinnungsfaktor

• Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung

  1. Aufgaben zu Investitionen
  1. Aufgabe: Gewinnvergleichsrechnung / Rentabilität
  2. Aufgabe: Annuitätenmethode
  3. Aufgabe: Interner Zinsfuß
  4. Aufgabe: Kapitalwertmethode
  5. Aufgabe: Ratentilgung / Annuitätentilgung
  2. Aufgaben zu Finanzierung
  1. Aufgabe: Kapitalerhöhung
  2. Aufgabe: Wert des Bezugsrechts / Börsenkurs
  3. Aufgabe: Bezugsrecht / Opération Blanche
  4. Aufgabe: Wandelschuldverschreibung
  5. Aufgabe: Option / Wandelschuldverschreibung
  6. Aufgabe: Abschreibungsplan nach Lohmann-Ruchti
  3. Aufgaben zu Finanz- und Liquiditätsplanung
  1. Aufgabe: Kapitalbedarfsrechnung
  4. Aufgaben zu Kapitalflussrechnung
  1. Aufgabe: Cash-Flow / Einnahmen-Ausgaben-Gegenüberstellung

• Systematische Einordnung

  1. Allgemeine Ausführungen

• Der Gewerbebetrieb als Steuergegenstand

  1. Steuergegenstand
  1. Arten und Formen des Gewerbebetriebs
  2. Organschaft
  3. Mehrheiten von Betrieben

• Steuerpflicht

  1. Beginn der Steuerpflicht
  1. Beginn bei der gewerblich geprägten Personengesellschaft
  2. Kapitalgesellschaften
  2. Ende der Steuerpflicht
  3. Unternehmerwechsel
  1. Übergang vom Einzelunternehmen zur Mitunternehmerschaft und umgekehrt
  4. Zusammenfassende Übersicht
  5. Befreiungen von der Gewerbesteuer

• Ermittlung der Gewerbesteuer

  Vorschau

  1. Die Bemessungsgrundlade für die Gewerbesteuer
  2. Gewinn nach dem EStG oder KStG
  1. Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften
  3. Vom Gewinn aus Gewerbebetrieb zum Gewerbeertrag
  1. Hinzurechnungen gem. § 8 GewStG
  2. Kürzungen gem. § 9 GewStG
  4. Abweichendes Wirtschaftsjahr, § 10 (2) GewStG

• Gewerbeverlust

  1. Unternehmensidentität
  2. Unternehmeridentität
  1. Besonderheiten bei Mitunternehmerschaften
  3. Anwendung des § 8c KStG in der Gewerbesteuer

• Steuermessbetrag, Steuermesszahl, Freibetrag und die Gewerbesteuerrückstellung

  Vorschau

  1. Gewerbesteuerrückstellung
  2. Zerlegung des Steuermessbetrags, §§ 28 ff. GewStG

• Veranlagungsverfahren

  1. Gewerbesteuermessbescheid
  2. Gewerbesteuerbescheide
  3. Änderungsvorschrift, § 35b Abs. 1 GewStG
  4. Anpassung der Vorauszahlungen
  5. Haftung für Gewerbesteuerschulden

• Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer gem. § 35 EStG

• Bedeutung und Entwicklung der internationalen Rechnungslegung

  1. IASC und IASB
  2. Aufbau der internationalen Rechnungslegung
  1. Aufbau IFRS
  2. Rahmenkonzept IFRS
  3. Standards IFRS
  4. Interpretationen IFRS
  3. Bedeutung der internationalen Rechnungslegung
  1. Prinzipien IFRS
  4. Betroffene Unternehmen

• Grundlagen der IFRS-Rechnungslegung

  1. Conceptual Framework
  2. Zielsetzung und Grundsätze der Finanzberichterstattung nach IFRS
  3. Abschlussposten
  1. Bilanzierung
  4. Bewertungsgrößen
  1. Grundlegende Vorschriften
  2. Selbstkontrollaufgaben zur Bewertung
  3. Währungsumrechnung

• Selektierte Rechnungslegungsvorschriften für den Einzelabschluss nach IFRS

  1. Aufbau der IFRS-Bilanz
  2. Immaterielle Vermögenswerte
  1. Erstbewertung
  2. Folgebewertung
  3. Sachanlagen
  1. Erstbewertung
  2. Folgebewertung
  3. Aufgabe: Sicherheits-Äquivalent-Methode / Risiko-Zuschlagsmethode
  4. Geschäfts- oder Firmenwert
  1. Erstbewertung GoF
  2. Folgebewertung GoF
  5. Finanzielle Vermögenswerte (Financial Assets)
  1. Definition finanzieller Vermögenswerte
  2. Ansatz und Bewertung finanzieller Vermögenswerte
  6. Leasing
  1. Erstmalige Erfassung
  2. Folgebewertung
  7. Vorräte
  1. Normalfall
  8. Forderungen
  1. Arten von Forderungen
  2. Abschreibungen auf Forderungen
  9. Eigenkapital
  1. Gezeichnetes Kapital
  2. Rücklagen
  10. Schulden

• Bestandteile des IFRS-Jahresabschlusses

  1. Aufstellung der IFRS-Bilanz
  1. Bilanzgliederung
  2. Ausweis einzelner Posten
  2. Gewinn- und Verlustrechnung
  1. Verfahren
  2. GuV auf Teilkostenbasis
  3. GuV auf Vollkostenbasis
  4. Erfolgsermittlung nach IFRS
  3. Kapitalflussrechnung
  1. Einleitung Kapitalflussrechnung
  2. Aufbau der Kapitalflussrechnung
  3. Einteilung von Zahlungsströmen
  4. Besonderheiten der Kapitalflussrechnung
  5. Unterscheidung der Methoden
  6. Cash Flows
  4. Eigenkapitalveränderungsrechnung
  1. Ziele der Eigenkapitalveränderungsrechnung
  2. Inhalte der Eigenkapitalveränderungsrechnung
  5. Anhang
  1. Einleitung und Zielsetzung
  2. Inhalte des Anhangs
  6. Segmentberichterstattung
  1. Ziele der Segmentberichterstattung
  2. Inhalte
  3. Zusammenfassung der Segmentberichterstattung

• Internationale Konzernrechnungslegung

  1. Grundlagen der Konzernrechnungslegung
  1. Konzernarten
  2. Funktionen des Konzernabschlusses
  3. Theorie des Konzernabschlusses
  4. Bestandteile des Konzernabschlusses
  2. Rechnungslegungskreis
  1. Verbundene Unternehmen
  2. Gemeinsame Vereinbarungen
  3. Assoziierte Unternehmen
  3. Vereinheitlichung
  4. Konsolidierung
  1. Kapitalkonsolidierung
  2. Schuldenkonsolidierung
  3. GuV-Konsolidierung
  4. Zwischenerfolgseliminierung

• Selbstkontrollaufgaben zur Konzernrechnungslegung

  1. Aufgabe: GuV-Konsolidierung
  1. Lösung: GuV-Konsolidierung
  2. Aufgabe: Funktionale Währung / Währungsumrechnungsdifferenz
  1. Lösung: Funktionale Währung / Währungsumrechnungsdifferenz
  3. Aufgabe: Zwischenerfolgseliminierung
  1. Lösung: Zwischenerfolgseliminierung
  4. Aufgabe: Zwischenerfolgseliminierung
  1. Lösung: Zwischenerfolgseliminierung
  5. Aufgabe: Firmenwert / Konsolidierung
  1. Lösung: Firmenwert / Konsolidierung
  6. Aufgabe: Unterschiedsbetrag / Stille Reserven
  1. Lösung: Unterschiedsbetrag / Stille Reserven

• Wiederholungsfragen zur Internationalen Rechnungslegung

  1. Aufgabe: Aufbau IFRS
  2. Aufgabe: Bestandteile des Jahresabschlusses nach IFRS
  3. Aufgabe: Going-Concern-Prinzip
  4. Aufgabe: Reliability
  5. Aufgabe: Faithful Presentation
  6. Aufgabe: Formen des Leasing
  7. Aufgabe: Finance Leasing
  8. Aufgabe: Asset nach IFRS
  9. Aufgabe: Liability nach IFRS
  10. Aufgabe: Reliable Measurement
  11. Aufgabe: postenspez. Ansatzvorschriften bei immateriellen Vermögenswerten
  12. Aufgabe: postenspezifischen Ansatzvorschriften für FuE-Kosten
  13. Aufgabe: Share Deal / Asset Deal
  14. Aufgabe: Aktive latente Steuern
  15. Aufgabe: Non Current Assets
  16. Aufgabe: Immaterielle Vermögenswerte
  17. Aufgabe: Property, Plant, and Equipment
  18. Aufgabe: Non Current Financial Assets
  19. Aufgabe: Reserves als Teil des Eigenkapitals
  20. Aufgabe: Komponenten der Costs of Purchase
  21. Aufgabe: Costs of Conversion
  22. Aufgabe: Vorgehensweise beim Anschaffungskostenmodell
  23. Aufgabe: Neubewertungsmodell
  24. Aufgabe: Risikozuschlags- und Sicherheitsäquivalentsmethode
  25. Aufgabe: Erst- und Folgebewertung beim Goodwill
  26. Aufgabe: Percentage-of-Completion-Methode
  27. Aufgabe: Wertberichtigungen auf Trade Receivables
  28. Aufgabe: Effektivzinsmethode
  29. Aufgabe: GuV auf Teilkostenbasis nach dem Gesamtkostenverfahren
  30. Aufgabe: GuV auf Vollkostenbasis nach dem Umsatzkostenverfahren
  31. Aufgabe: Revenues
  32. Aufgabe: Expenses
  33. Aufgabe: Arten von Zahlungsströmen
  34. Aufgabe: Direkte- und indirekte Methode der Kapitalflussrechnung
  35. Aufgabe: Eigenkapitalveränderungsrechnung
  36. Aufgabe: Zielsetzung des Anhangs
  37. Aufgabe: Segmentberichterstattung

• Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung

  1. Aufgaben zu Prinzipien IFRS
  1. Aufgabe: Neubewertungsmodell
  2. Aufgabe: Sicherheits-Äquivalent-Methode
  2. Aufgaben zu Ausweis
  1. Aufgabe: Erstellung von Bilanzen
  2. Aufgabe: Available-for-Sale Wertpapiere
  3. Aufgaben zu Bewertung
  1. Aufgabe: Neubewertungsmodell Vermögenswerte
  2. Aufgabe: Bilanzierung von FuE-Kosten
  3. Aufgabe: Neubewertung einer Maschine
  4. Aufgabe: Außerplanmäßige Abschreibung / Wertuntergrenze
  5. Aufgabe: Disagio
  6. Aufgabe: Doubtful accounts / Zweifelhafte Forderungen
  7. Aufgabe: Abschreibungsplan
  8. Aufgabe: Bewertung von Verbindlichkeiten
  9. Aufgabe: Bewertung nach dem Cost Model
  10. Aufgabe: Ermittlung der Anschaffungskosten
  11. Aufgabe: Abschreibungsplan / Änderung der ND
  12. Aufgabe: Buchung von Vermögenswerten
  13. Aufgabe: Bilanzielle Entwicklung nach Cost Model
  14. Aufgabe: Bewertung von Rückstellungen
  4. Aufgaben zur GuV
  1. Aufgabe: Geometrisch-degressive Abschreibung
  2. Aufgabe: Diminishing-balance-method
  3. Aufgabe: Aktivierung von Aufwendungen nach IFRS
  5. Aufgaben zur Kapitalflussrechnung
  1. Aufgabe: Cash Flow - Indirekte Methode
  2. Aufgabe: Cash Flow - Indirekte Methode
  6. Aufgabe zur Eigenkapitalveränderungsrechnung
  1. Aufgabe: Entwicklung der Eigenkapitalkomponenten
  7. Aufgabe zur Segmentberichterstattung
  1. Aufgabe: Segmentberichterstattung
  8. Aufgaben zur internationalen Konzernrechnungslegung
  1. Aufgabe: Kapitalkonsolidierung
  2. Aufgabe: Kapitalkonsolidierung
  3. Aufgabe: Konsolidierungsausgleichsposten
  4. Aufgabe: Zwischenerfolgseliminierung
  5. Aufgabe: GuV-Konsolidierung 2

• Grundlagen

  1. Begriffe
  2. Vermeidung von Doppelbesteuerung
  3. Treaty Override
  4. Europarecht und europäisches Steuerrecht
  5. AStG

• Allgemeiner Prüfungsaufbau bei grenzüberschreitenden Sachverhalten

  1. Stufe 1: Ermittlung der Besteuerung nach nationalen Vorschriften
  1. Ermittlung der inländischen Steuerpflicht
  2. Ermittlung der Einkünfte
  2. Stufe 2: Ermittlung der Verteilung der Besteuerungsrechte nach DBA
  1. Einleitung
  2. Begriffsbestimmung gem. Art. 3 OECD MA
  3. Ansässigkeit nach Art. 1 Abs. , 4 OECD MA
  4. Der Einkünftekatalog nach DBA
  5. Die Methodenartikel nach Art. 23 OECD MA
  3. Stufe 3: Die Treaty Override Vorschriften
  4. Stufe 4: (nationale) Veranlagungsebene
  1. Veranlagung von Outbound Sachverhalten
  2. Progressionsvorbehalt § 32b EStG
  3. Sonderfall: Verlustverrechnung gem. 2a EStG
  4. Veranlagung von Inbound Sachverhalten

• Außensteuerrecht

  1. Einführung
  2. Aufbau
  3. Einkünftekorrektur nach § 1 AStG
  1. Einführung
  2. Geschäftsbeziehungen zum Ausland
  3. Nahestehende Personen
  4. Minderung der Einkünfte
  5. Der Fremdvergleichsmaßstab
  6. Verhältnis zur verdeckten Gewinnausschüttung und verdeckten Einlage
  7. Verhältnis zu Art. 9 OECD MA
  8. Betriebsstättengewinnermittlung
  4. Erweiterte beschränkte Steuerpflicht
  5. Wegzugsbesteuerung gem. § 6 AStG
  1. Allgemeines
  2. Tatbestandsvoraussetzungen
  3. Rechtsfolge
  4. Stundung
  5. Ausnahme: Rückkehrabsicht
  6. Hinzurechnungsbesteuerung
  1. Ausländische Gesellschaft
  2. Niedrige Besteuerung
  3. Erzielung von passiven Einkünften
  4. Exkulpation durch Aktivitätsnachweis/Motivtest
  5. Sonderfall: Ausländische Betriebsstätte
  6. Einkünfteermittlung / Hinzurechnungsbetrag
  7. Kürzungsbetrag
  8. Steueranrechnung
  9. Erweiterte Hinzurechnungsbesteuerung

• Sicherstellung eines IKS

  1. Erkennung der Risiken eines Unternehmens
  2. Arten von Risiken
  3. Identifikation von Risiken
  4. Frühwarnsysteme und Risikobewertung
  5. Risikoquellen
  1. Wirtschaftliche Risiken
  2. Rechtliche Risiken
  3. Datenrisiken und Fraud-Risiken
  6. Wiederholungsaufgaben: Sicherstellung eines IKS
  1. Aufgabe: Interne und externe Risiken
  2. Aufgabe: Risiken im Leistungsprozess
  3. Aufgabe: Risiken im Finanzprozess
  4. Aufgabe: Wechselkursrisiken
  5. Aufgabe: Quantifizierbare Risiken
  6. Aufgabe: Risikoidentifikation
  7. Aufgabe: Risikomatrix

• Aufbau eines IKS

  1. Rechtliche Grundlagen eines IKS
  2. Verringern von Fehlerrisiken
  1. Anforderungen an den Abschlussprüfer nach IDW
  2. Lagebericht und Umfang des IKS
  3. Risikofrüherkennungssystem
  4. Kontrollbereiche des IKS
  5. Wiederholungsaufgaben: Aufbau eines IKS
  1. Aufgabe: Erstellung eines IKS
  2. Aufgabe: Aufbau- und Ablauforganisation
  3. Aufgabe: Bedeutung der Aufbau- und Ablauforganisation
  4. Aufgabe: Anforderungen an den Abschlussprüfer
  5. Aufgabe: Das IKS im HGB
  6. Aufgabe: Elemente des IDW PS 340

• Komponenten eines IKS und Methoden zur Risikobeurteilung

  1. Kontrollaktivitäten
  2. Information und Kommunikation
  3. Überwachungsaktivitäten
  4. Wiederholungsaufgaben: Komponenten eines IKS
  1. Aufgabe: Kontrollaktivitäten
  2. Aufgabe: Überwachungsaktivitäten
  3. Aufgabe: Klassifizierung von Kontrollaktivitäten

• Vermeidung von Risiken

  1. Prozessorganisation und Risiko-Kontroll-Matrizen
  2. Missbrauchsindikatoren
  3. Relevante Kennzahlen
  1. Value at Risk und Ausbuchungsquoten
  2. Debitorenkennzahlen
  3. Kennzahlen zum Wareneinsatz
  4. Weitere Kennzahlen
  4. Wiederholungsaufgaben: Vermeidung von Risiken
  1. Aufgabe: Primäre und sekundäre Aktivitäten
  2. Aufgabe: Eigenkapitalrendite
  3. Aufgabe: Missbrauchskategorien
  4. Aufgabe: Bedeutung verschiedener Kennzahlen
  5. Aufgabe: Anwendung von Kennzahlen

• Steuerrechtliche Verfahrensdokumentation und Tax-CMS

  1. GoBD
  1. Verfahrensdokumentation
  2. Aufzeichnung und Unterlagen
  3. GoBD-Grundsätze
  4. BMF-Schreiben vom 23.05.2016 zu § 153 AO
  2. Haftungsvermeidung
  1. Strategien zur Haftungsvermeidung
  2. Compliance zur Haftungsvermeidung
  3. Tax Compliance Management Systems (TAX-CMS)
  1. Definition
  2. Anwendungsbereich
  3. IDW PS 980
  4. Zielsetzung
  5. Bedeutung
  6. Verhältnismäßigkeit
  7. Externe Prüfung

• Situationsgerechte Kommunikation und zielgerichtete Präsentationstechniken

  1. Überblick Unternehmenskommunikation
  2. Arten der Kommunikation
  3. Herausforderungen an die Unternehmenskommunikation
  1. Interkulturelle Anforderungen an die Kommunikation
  2. Konfliktsituationen
  3. Stresssituationen
  4. Zielgruppenspezifische Präsentationen
  4. Wiederholungsaufgaben Kommunikation
  1. Aufgabe: Interkulturelle Anforderungen
  2. Aufgabe: Kommunikationsmodell von Schulz von Thun
  3. Aufgabe: Interne und externe Kommunikation
  4. Aufgabe: Präsentationen

• Personalauswahl und Personalrekrutierung

  1. Internes und externes Personalmarketing
  2. Personalbedarfsermittlung und Erstellung von Anforderungsprofilen
  3. Personalbeschaffung
  4. Personalauswahl
  1. Auswertung von Bewerbungsunterlagen
  2. Bewerbungsgespräch und Einstellungstests
  3. Assessment Center
  5. Wiederholungsaufgaben Personalauswahl und Personalrekrutierung
  1. Aufgabe: Vorteile intern Bewerbende
  2. Aufgabe: Eignungsprüfung intern Bewerbende
  3. Aufgabe: Assessment-Center
  4. Aufgabe: Anforderungsprofile
  5. Aufgabe: Brutto- und Nettopersonalbedarf

• Personaleinsatzplanung

  1. Einsatzplanung und Workforce Management
  2. Schutzgesetze
  3. Personalbetreuung und Personalverwaltung
  4. Mitbestimmung
  5. Wiederholungsaufgaben Personaleinsatzplanung
  1. Aufgabe: Mitbestimmung
  2. Aufgabe: Rechte eines Betriebsrats
  3. Aufgabe: Erstellung einer Personaleinsatzplanung
  4. Aufgabe: Inhalte des Arbeitsgesetzes
  5. Aufgabe: Inhalte des Schwerbehindertengesetzes

• Führungsmethoden

  1. Führungsverhalten und Führungsstil
  2. Führung durch Management by Techniken
  3. Führungsinstrumente
  1. Motivationsförderung
  2. Coaching, Mentoring und Weiterbildung
  3. Formen und Ablauf von Mitarbeitendengesprächen
  4. Wiederholungsaufgaben: Führungsinstrumente
  1. Aufgabe: Coaching
  2. Aufgabe: Kooperativer Führungsstil
  3. Aufgabe: Zielformulierung
  4. Aufgabe: Personalentwicklung

• Berufsausbildung

  1. Anforderungen an Ausbilder und Ausbildungsbetrieb
  2. Ausbildungsbeteiligte und Ausbildungsrahmenplan
  3. Durchführung der Ausbildung
  4. Beendigung des Ausbildungsverhältnisses
  5. Wiederholungsaufgaben: Berufsausbildung
  1. Aufgabe: Duales System
  2. Aufgabe: Vier-Stufen-Methode
  3. Aufgabe: Ausbildender und Ausbilder
  4. Aufgabe: Ausbildungsbeauftragter

• Berufliche Entwicklung und Weiterbildung

  1. Personalentwicklungsplanung
  2. Maßnahmen zur beruflichen Entwicklung und Weiterbildung
  3. Wiederholungsaufgaben: Berufliche Entwicklung und Weiterbildung
  1. Aufgabe: Fortbildung und Weiterbildung
  2. Aufgabe: Interne Weiterbildungsmaßnahmen
  3. Aufgabe: Fortbildungsmaßnahmen

• Arbeits- und Gesundheitsschutz

  1. Entwicklung und Umfang des Arbeitsschutzes
  2. Gesundheitsschutz
  3. Wiederholungsaufgaben: Arbeits- und Gesundheitsschutz
  1. Aufgabe: Arbeitszeitgesetz
  2. Aufgabe: betriebliche Arbeitsschutzpolitik

• Einführung in die Konzernthematik

  1. Konzernarten
  2. Aufgaben und Theorien des Konzernabschlusses
  3. Konsolidierungsgrundsätze
  4. Bestandteile der Konzernrechnungslegung
  5. Schema zur Erstellung einer Konzernrechnungslegung

• Rechnungslegungskreis der Konzernrechnungslegung

  1. Enger Konsolidierungskreis
  2. Ausnahmen von der Verpflichtung zur Erstellung einer Konzernbilanz
  3. Erweiterung des Konsolidierungskreis
  4. Wiederholungsaufgaben
  1. Aufgabe: Verpflichtung zur Erstellung eines Konzernabschlusses
  2. Aufgabe: Größenabhängige Befreiungen
  3. Aufgabe: Grenzwerte bei größenabhängigen Befreiungen
  4. Aufgabe: Pflicht zur Erstellung einer Konzernbilanz nach HGB
  5. Aufgabe: Pflicht zur Erstellung einer Konzernbilanz
  6. Aufgabe: Pflicht zur Erstellung einer Konzernbilanz- Bruttomethode
  7. Konsolidierungsarten
  8. Konsolidierungsarten 2
  9. Aufgabe: Pflicht zur Erstellung einer Konzernbilanz- Nettomethode
  10. Aufgabe: Verbundene und assoziierte Unternehmen im Konzernabschluss

• Vereinheitlichung der Bilanzen der Konzernunternehmen

  1. Bilanzansatz
  1. Bilanzierungsverbote und Bilanzierungswahlrechte
  2. Bilanzbewertung
  1. Anschaffungskosten
  2. Herstellungskosten
  3. Wiederholungsaufgaben zur Vereinheitlichung
  1. Aufgabe: Bilanzbewertung des Umlaufvermögens I
  2. Aufgabe: Bilanzbewertung des Umlaufvermögen II
  3. Aufgabe: Bilanzbewertung

• Währungsumrechnung in der Konzernbilanzierung

  1. Wechselkurse
  2. Umrechnungsmethoden
  1. Stichtagskursmethoden
  2. Zeitbezugsmethode

• Konsolidierung

  1. Kapitalkonsolidierung
  1. Kapitalkonsolidierung im Bezug auf den Geschäfts- oder Firmenwert
  2. Vollkonsolidierung
  3. Quotenkonsolidierung
  4. Equity-Methode
  5. Wiederholungsaufgaben zur Kapitalkonsolidierung
  2. GuV-Konsolidierung
  1. Wiederholungsaufgaben zur GuV-Konsolidierung
  3. Schuldenkonsolidierung
  1. Wiederholungsaufgaben zur Schuldenkonsolidierung
  4. Zwischenergebniseliminierung
  1. Wiederholungsaufgaben zur Zwischenerfolgseliminierung

• Methoden und Instrumente zur Erfassung von Kosten und Leistungen

  1. Teilgebiete des betrieblichen Rechnungswesens
  1. Aufgabe der Buchführung
  2. Aufgabe der Kosten- und Leistungsrechnung
  2. Abgrenzungsrechnung
  1. Begriffe der Finanzbuchhaltung
  2. Begriffe der Kosten- und Leistungsrechnung
  3. Kosten nach unterschiedlichen Kriterien
  1. Arten von Kosten
  2. Betriebsoptimum und Betriebsminimum
  3. Systematisierung
  4. Aufgaben zu Kapitel 1.3
  4. Kostenarten mengen- und wertmäßig
  1. Erfassung des Materialverbrauchs
  2. Bewertung des Materialverbrauchs
  5. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Kalkulatorische Zinsen
  2. Lösung - Kalkulatorische Zinsen
  3. Aufgabenstellung - Begriffszuordnung
  4. Lösung - Begriffszuordnung
  5. Kalkulatorische Zinsen (H2019, Aufgabe 7)
  6. Kalkulatorische Zinsen (H2019, Aufgabe 7) - Lösung
  7. Begriffszuordnung (Aufgabe 20)
  8. Begriffszuordnung (Aufgabe 20) - Lösung

• Verrechnung der Kosten

  1. Grundsätze der Kostenzurechnung
  2. Verrechnung der Kosten auf Kostenstellen
  1. Grundlagen
  2. Einstufiger BAB
  3. Mehrstufiger BAB
  4. Ermittlung der Zuschlagssätze
  5. BAB – Aufbau und Beispiele
  6. Selbstkontrollaufgaben
  3. Kalkulation von Selbstkosten und Angebotspreisen
  1. Einführung
  2. Divisionskalkulation
  3. Äquivalenzziffernkalkulation
  4. Zuschlagskalkulation
  5. Kostenkalkulation bei der Kuppelproduktion
  6. Handelskalkulation
  7. Selbstkontrollaufgaben
  4. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Maschinenstundensatz 1
  2. Lösung - Maschinenstundensatz 1
  3. Aufgabenstellung - Maschinenstundensatz 2
  4. Lösung - Maschinenstundensatz 2
  5. Aufgabenstellung - Zuschlagskalkulation
  6. Lösung - Zuschlagskalkulation
  7. Aufgabenstellung - BAB
  8. Lösung - BAB
  9. Aufgabenstellung - Äquivalenzziffernrechnung
  10. Lösung - Äquivalenzziffernrechnung
  11. Maschinenstundensatz (FJ 2019, Aufgabe 5)
  12. Maschinenstundensatz (FJ 2019, Aufgabe 5) - Lösung
  13. Maschinenstundensatz (FJ2021 Aufgabe 6)
  14. Maschinenstundensatz (FJ2021 Aufgabe 6) - Lösung
  15. Zuschlagskalkulation (Aufgabe 27)
  16. Zuschlagskalkulation (Aufgabe 27) - Lösung
  17. BAB (Aufgabe 23)
  18. BAB (Aufgabe 23) - Lösung
  19. Äquivalenzziffernrechnung (Aufgabe 35)
  20. Äquivalenzziffernrechnung (Aufgabe 35) - Lösung

• Produktionsprogrammplanung

  1. Einstufige Deckungsbeitragsrechnung und ihre Anwendungsfälle
  2. Mehrstufige DB-Rechnung
  3. Optimales Produktionsprogramm (mit und ohne Engpass)
  1. Absolute Deckungsbeitragsrechnung
  2. Relative Deckungsbeitragsrechnung
  4. Break-Even-Analyse
  1. Überblick über die Break-Even-Rechnung
  2. Break-Even-Analyse und Break-Even-Point
  3. Umsatz-Gesamtkosten-Modell
  4. Deckungsbeitragsmodell
  5. Selbstkontrollaufgaben
  5. Make or buy
  1. Einführung
  2. Fremdbezug oder Eigenfertigung - Make or Buy
  6. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Preisuntergrenzen
  2. Lösung - Preisuntergrenzen
  3. Aufgabenstellung - Optimales Produktionsprogramm mit Engpass
  4. Lösung - Optimales Produktionsprogramm mit Engpass
  5. Preisuntergrenzen (H2019 Aufgabe 5)
  6. Preisuntergrenzen (H2019 Aufgabe 5) - Lösung
  7. Optimales Produktions-/Sortimentsprogramm mit Engpass (FJ2021 Aufgabe 5)
  8. Optimales Produktions-/Sortimentsprogramm mit Engpass (FJ2021 Aufgabe 5) - Lösung

• Methoden der kurzfristigen Erfolgsrechnung

  1. Betriebserfolg einer Periode
  1. Gesamtkosten- und Umsatzkostenverfahren
  2. Voll- und Teilkostenrechnung
  2. Falltraining
  1. Aufgabenstellung - Ergebnisrechnung
  2. Lösung - Ergebnisrechnung
  3. Aufgabenstellung - Voll- und Teilkostenrechnung
  4. Lösung - Voll- und Teilkostenrechnung
  5. Ergebnisrechnung (H2020 Aufgabe 5)
  6. Ergebnisrechnung (H2020 Aufgabe 5) - Lösung
  7. Voll- und Teilkostenrechnung (H2020 Aufgabe 6)
  8. Voll- und Teilkostenrechnung (H2020 Aufgabe 6) - Lösung

• Kostencontrolling

  1. Ist-Normal-Kostenrechnung/Kostenträgerzeitrechnung
  1. Falltraining
  2. Ist-/Normalkostenrechnung (Aufgabe 5)
  3. Ist-/Normalkostenrechnung (Aufgabe 5) - Lösung
  2. Plankostenrechnung
  1. Arten der Plankostenrechnung
  2. Selbstkontrollaufgaben
  3. Falltraining
  3. Target Costing
  1. Einführung in die Zielkostenrechnung
  2. Zielkostenfindung
  3. Zielkostenspaltung
  4. Zielkostenerreichung
  5. Beispiel
  4. Prozesskostenrechnung
  1. Effekte der Prozesskostenrechnung
  2. Selbstkontrollaufgaben

• Grundlagen

  Vorschau

  1. Steuerpflicht
  1. Einführung
  2. Persönliche Steuerpflicht
  2. Beginn der persönlichen Steuerpflicht
  1. Vorgründungsgesellschaft
  2. Vorgesellschaft
  3. Ende der Steuerpflicht
  4. Wechsel der Steuerpflicht
  5. Sachliche Steuerpflicht
  1. Grundsatz der Steuerpflicht
  2. Steuerlich relevante Zeiträume

• Ermittlung des Einkommens

  Vorschau

  1. Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer
  2. Schema zur Einkommensermittlung bei Kapitalgesellschaften
  3. Stufen der Einkommensermittlung
  1. Ergebnis der Handelsbilanz, Korrekturposten nach § 60 Abs. 2 EStDV (innerbilanzielle Korrekturen)
  2. Außerbilanzielle Korrekturen
  3. Nichtabziehbare Aufwendungen nach dem EStG und KStG
  4. Abziehbare Aufwendungen
  1. Gewinnanteile des Komplementärs bei Kommanditgesellschaften auf Aktien (KGaA)
  2. Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge) zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke
  5. Steuerfreibeträge
  6. Verlustrücktrag, -abzug, -vortrag
  7. Steuersatz – Körperschaftsteuerzahllast

• Beteiligungen an anderen Körperschaften

  1. Gewinnausschüttungen § 8b Abs. 1 KStG
  2. Fiktion nichtabziehbarer Betriebsausgaben
  3. Steuerpflicht von Streubesitzdividenden § 8b Abs. 4 KStG
  4. Weitere Regelungen des § 8b Abs. 1 KStG
  5. Verhältnis des § 8b Abs. 1 KStG zu weiteren Regelungen
  6. Veräußerungsgewinne § 8b Abs. 2 S. 1 KStG
  7. Weitere – einmalige – Beteiligungsgewinne
  8. Nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen
  1. Gewinnminderungen § 8b Abs. 3 S. 3 KStG
  2. Gewinnminderungen im Zusammenhang mit Darlehensforderungen § 8b Abs. 3 S. 4-9 KStG
  9. Mittelbare Beteiligung an einer Körperschaft über eine Mitunternehmerschaft
  10. Sonstige Tatbestände § 8b Abs. 7 – 10 KStG
  11. Zusammenfassung

• Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA)

  1. Hintergrund
  2. Rechtliche Grundlagen
  3. Tatbestandsvoraussetzungen
  1. Vermögensminderung / verhinderte Vermögensmehrung
  2. Durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst
  3. Auswirkungen auf den Unterschiedsbetrag nach § 4 Abs. 1 EStG
  4. In keinem Zusammenhang mit einer offenen Gewinnausschüttung steht
  5. Erforderlichkeit einer Vorteilseignung
  6. Fallbeispiele
  4. Zurechnung der verdeckten Gewinnausschüttung
  5. Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung
  6. Rechtsfolgen der verdeckten Gewinnausschüttung
  1. Rechtsfolgen bei der Kapitalgesellschaft
  2. Rechtsfolgen auf Gesellschafterebene
  7. Korrespondierende Besteuerung von vGA
  8. Dreiecksfälle
  9. Einzelfälle der vGA
  1. Übernahme der Gründungskosten
  2. Pensionszusagen der Gesellschafter
  10. Angemessenheit der Gesamtbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers
  11. Tantiemezusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer
  12. Überstundenvergütungen
  13. Änderung von Gesellschafter-Geschäftsführerverträgen

• Verdeckte Einlagen

  1. Allgemein
  2. Rechtliche Grundlagen
  1. Gesellschafter oder ihm nahestehende Person
  2. Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis
  3. Außerhalb der gesellschaftsrechtlichen Einlagen
  4. Einlagefähiger Vermögensvorteil
  3. Rechtsfolgen der verdeckten Einlage
  1. Rechtsfolgen Gesellschaftsebene
  2. Bewertung
  3. Rechtsfolgen Gesellschafterebene
  4. Einzelfälle
  1. Forderungsverzicht
  2. Nutzungsüberlassungen
  5. Disquotale Einlage
  6. Korrespondenzprinzip
  1. Materielle Korrespondenz
  2. Formelle Korrespondenz

• Steuerliches Einlagekonto

  1. Einführung
  2. Führung des steuerlichen Einlagekontos
  1. Ermittlung und Fortschreibung des steuerlichen Einlagekontos
  3. Rechtsfolgen für den Anteilseigner
  4. Verfahrensrecht
  1. Gesonderte Feststellung
  2. Bescheinigung
  3. Verwendungsfestschreibung
  5. Mehr- und Minderabführungen
  6. Direktzugriffe auf das steuerliche Einlagekonto
  7. Abschließende Video-Zusammenfassung

• Zinsschrankenregelung

  1. Einführung
  2. Hintergrund
  3. Regelungsbereich des § 4h Abs. 1 EStG
  1. Grundregelung der Zinsschranke
  2. EBITDA
  3. EBITDA-Vortrag
  4. Zinsvortrag
  4. Erweiterte Vorschriften für Körperschaften § 8a KStG
  1. § 8a KStG - Allgemein
  5. Regelungsbereich des § 4h Abs. 2 EStG
  1. Ausnahmen vom Abzugsverbot der Zinsschranke (Absatz 2)
  6. Definitionen - § 4h Absatz 3 EStG

• Ausländische Einkünfte

• Wiederholungsfragen

  1. Frage zu Persönlicher Steuerpflicht
  1. Antwort zu Persönlicher Steuerpflicht
  2. Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  1. Antwort zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  3. Frage zu Unbeschränkte Steuerpflicht
  1. Antwort zu Unbeschränkte Steuerpflicht
  4. Frage zu Beschränkte Steuerpflicht
  1. Antwort zu Beschränkte Steuerpflicht
  5. Frage zu Steuerbefreiungen
  1. Antwort zu Steuerbefreiungen
  6. 2. Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  1. 2. Antwort zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  7. Frage zu Sachliche Steuerpflicht
  1. Antwort zu Sachliche Steuerpflicht
  8. Frage zu Steuerlich relevante Zeiträume
  1. Antwort zu Steuerlich relevante Zeiträume
  9. Frage zu Ermittlung des körperschaftssteuerlichen Einkommens
  1. Antwort zu Ermittlung des körperschaftssteuerlichen Einkommens
  10. Frage zu Körperschaftssteuerliche Korrekturen
  1. Antwort zu Körperschaftssteuerliche Korrekturen
  11. Frage zu Nichtabziehbare Aufwendungen
  1. Antwort zu Nichtabziehbare Aufwendungen
  12. Frage zu Vergütung zur Überwachung der Geschäftsführung
  1. Antwort zu Vergütung zur Überwachung der Geschäftsführung
  13. Frage zu Verdeckte Gewinnausschüttung
  1. Antwort zu Verdeckte Gewinnausschüttung
  14. Frage zu Zinsschranke
  1. Antwort zu Zinsschranke
  15. Frage zu Verdeckte Einlagen
  1. Antwort zu Verdeckte Einlagen
  16. Frage zu Gewinnausschüttungen
  1. Antwort zu Gewinnausschüttungen
  17. Frage zu Veräußerungsgewinne
  1. Antwort zu Veräußerungsgewinne
  18. Frage zu Spendenabzug
  1. Antwort zu Spendenabzug
  19. Frage zu Verlustabzug
  1. Antwort zu Verlustabzug
  20. Frage zu Steuerliches Einlagekonto
  1. Antwort zu Steuerliches Einlagekonto

• Selbstkontrollaufgaben

  1. Beurteilung der Körperschaftssteuerpflicht
  1. Lösung Beurteilung der Körperschaftssteuer
  2. Geschäftsleitung und Sitz einer Kapitalgesellschaft
  1. Lösung Geschäftsleitung und Sitz Kapitalgesellschaft
  3. Vorgründungsgesellschaft, Vorgesellschaft, Gesellschaft
  1. Lösung Vorgründungsgesellschaft, Vorgesellschaft, Gesellschaft
  4. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
  1. Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
  5. Errechnen des zu versteuernden Einkommens
  1. Lösung Errechnen des zu versteuernden Einkommens
  6. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2
  1. Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2
  7. Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3
  1. Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3
  8. Teileinkünfteverfahren und Abgeltungsteuer

• Backlog

• Grundzüge der Lohnsteuer

  1. Beteiligte Parteien
  1. Arbeitnehmer
  2. Arbeitgeber
  2. Dienstverhältnis
  3. Arbeitsverhältnisse unter nahen Angehörigen
  4. Darlehensumwandlungen

• Einnahmen

  1. Definition der Einnahmen (§ 8 Abs. 1 EStG)
  2. Einnahmen in Geldeswert/Sachbezüge (§ 8 Abs. 2 und 3 EStG)
  1. Firmenwagen, § 8 Abs. 2 Sätze 2 bis 5 EStG
  2. Unterkunft und Verpflegung, § 8 Abs. 2 Satz 6 EStG
  3. Waren und Dienstleistungen, die vom Arbeitgeber selbst hergestellt/verkauft/erbracht werden, § 8 Abs. 3 Satz 1 EStG („Personalrabatt“)
  4. Sonstige Fälle, § 8 Abs. 2 Satz 1 EStG
  5. Sonderfall: Gutscheine
  6. Sonderfall: Elektro-Fahrrad
  7. Sonderfall: Zinsverbilligte Darlehen
  8. Sonderfall: Betriebsveranstaltung, § 19 Abs. 1 Nr. 1a EStG
  9. Sonderfall: Übertragung von Vermögensbeteiligungen am Arbeitgeber als Arbeitslohn, § 19a EStG
  10. Sonderfall: Nicht steuerbare Sachzuwendungen des Arbeitgebers

• Werbungskosten im Rahmen der Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit (§ 9 EStG)

  1. Entfernungspauschale, § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
  1. Erste Tätigkeitsstätte, § 9 Abs. 4 EStG
  2. Entfernung
  3. Höchstbetrag
  4. ÖPNV
  5. Mehrere Wohnungen
  6. Mehrere Dienstverhältnisse
  7. Fahrgemeinschaften
  8. Arbeitnehmer mit Behinderung
  9. Verschiedene Verkehrsmittel
  10. Unfallkosten
  11. Mobilitätsprämie §§ 101 bis 109 EStG
  2. Reisekosten
  1. Fahrtkosten
  2. Verpflegungsmehraufwendungen
  3. Übernachtungskosten
  4. Reisenebenkosten
  3. Doppelte Haushaltsführung
  1. Berufliche Veranlassung
  2. Doppelte Haushaltsführung
  3. Abzugsfähige Aufwendungen
  4. Besonderheit: Mehr als eine Familienheimfahrt pro Woche
  4. Häusliches Arbeitszimmer/Homeoffice
  5. Arbeitskleidung
  6. Telekommunikationsaufwendungen

• Steuerbefreiungen (§§ 3 bis 3b EStG)

  1. Zusätzlichkeitsmerkmal, § 8 Abs. 4 EStG
  2. Erstattung von Reisekosten, § 3 Nr. 13 EStG / § 3 Nr. 16 EStG
  3. Typische Berufskleidung, § 3 Nr. 31 EStG
  4. Aktienbeteiligungen, § 3 Nr. 39 EStG
  5. Sonntags-/Feiertags-/Nachtarbeit, § 3b EStG
  6. Übersicht weiterer relevanter Steuerbefreiungen des § 3 EStG
  7. Progressionsvorbehalt, § 32b EStG
  1. Steuerfreie Einnahmen, die dem Progressionsvorbehalt unterliegen, § 32b Abs. 1 EStG
  2. Besonderer Steuersatz, § 32b Abs. 2 EStG

• Außerordentliche Einkünfte – die Entlassungsabfindung

  1. Grundlagen
  2. Tarifermäßigung nach § 34 Abs. 1 und Abs. 2 EStG
  3. Die Tarifermäßigung im Rahmen des Lohnsteuerabzugs
  4. Die Tarifermäßigung im Rahmen der Veranlagung
  5. Quellenabzug durch den Arbeitgeber
  1. Allgemeines
  2. Wichtige Regelungen in § 38 EStG
  6. Lohnsteuerklassen
  1. Grundlagen
  2. Wahl der Steuerklassen bei Ehegatten/eingetragenen Lebenspartnern
  3. Zusammenfassend stellen sich die Steuerklassen wie folgt dar
  4. In der LSt-Tabelle (2024) bereits enthalten
  5. Lohnsteuerabzugsmerkmale
  6. Freibeträge im Lohnsteuerabzugsverfahren
  7. Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 37b EStG
  1. Grundsätze
  2. Einschränkende BFH-Rechtsprechung
  3. Begriffsdefinitionen
  4. Betragsmäßige Begrenzung
  5. Wahlrecht zur Pauschalbesteuerung
  6. § 37b Abs. 1 EStG – Zuwendungen an Nichtarbeitnehmer
  7. § 37b Abs. 2 EStG – Zuwendungen an eigene Arbeitnehmer
  8. Verfahren aus Sicht des Zuwendenden
  8. Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 40 EStG
  1. § 40 Abs. 1 – Pauschalierung durch variable Steuersätze (Hinweis)
  2. § 40 Abs. 2 – Pauschalierung durch feste Steuersätze
  9. Pauschalierung der Lohnsteuer nach § 40a EStG
  1. Merkmale der Tatbestände des § 40a EStG
  2. Sonderfall: Arbeitsverhältnis zwischen Ehegatten
  3. Tätigkeit des Arbeitnehmer-Ehegatten
  4. Einheitlichkeit für alle Arbeitnehmer?
  10. Wechsel der Besteuerform durch den Arbeitgeber – verbotener Gestaltungsmissbrauch?
  11. Konkurrenz zwischen §§ 40, 40b und § 40a EStG

• Verfahrensrechtliche Hinweise in Bezug auf die Lohnsteuer

  1. Lohnsteueraußenprüfung
  2. Lohnsteuernachschau
  3. Lohnsteuerhaftung

• Prüfungsablauf

  1. Zeit richtig einteilen
  2. Sinn von Kennzahlen verstehen
  3. Gesetzesänderungen darstellen
  4. Steuern - lernen oder nicht?

• Präsentation und Fachgespräch

  1. Wichtige Spielregeln in der mündlichen Prüfung
  2. Verbales Auftreten
  3. Nonverbales Auftreten

• Fachliche Themen

  1. Jahresabschlussanalyse
  1. Kennzahlenanalyse
  2. Strukturbilanz
  3. Bewegungsbilanz
  4. Volkswirtschaftslehre
  5. Kapitalflussrechnung
  2. Bilanzen (HGB)
  1. Ansatz, Ausweis, Bewertung
  2. Rückstellungen
  3. Bilanzen (IAS/IFRS)
  1. Neubewertungsmethode
  2. Immaterielle Vermögenswerte
  4. Weitere Themen
  1. Nationale Rechnungslegung
  2. Kostenrechnung
  3. Finanzwirtschaft
  4. Internes Kontrollsystem
  5. Kommunikation, Führung und Zusammenarbeit
  6. Jahresabschlüsse aufbereiten und auswerten
  7. Einkommensteuer
  8. Gewerbesteuer
  9. Abgabenordnung
  10. Körperschaftsteuer

• FAQ zur mündliche Bilanzbuchhalterprüfung

  1. Organisatorisches zur Prüfung
  2. Die mündliche Prüfung

• Protokolle mündliche Prüfung

  1. IHK Arnsberg - Hellweg-Sauerland
  1. 2024
  2. IHK Aachen
  1. 2019
  3. IHK Arnsberg
  1. 2019
  4. IHK Aschaffenburg
  1. 2019
  5. IHK Augsburg
  1. 2019
  2. 2020
  6. IHK Berlin
  1. 2019
  2. 2024
  7. IHK Bielefeld
  1. 2024
  2. 2019
  3. 2021
  4. 2023
  8. IHK Bochum
  1. 2023
  9. IHK Bonn / Rhein-Sieg
  1. 2024
  10. IHK Braunschweig
  1. 2024
  11. IHK Bremen
  1. 2019
  12. IHK Bremen und Bremerhaven
  1. 2024
  13. IHK Chemnitz
  1. 2024
  14. IHK Darmstadt Rhein Main Neckar
  1. 2023
  15. IHK Duisburg
  16. IHK Düsseldorf
  1. 2018
  2. 2019
  17. IHK Dortmund
  1. 2023
  2. 2024
  18. IHK Dresden
  1. 2024
  19. IHK Erfurt
  20. IHK Essen
  1. 2019
  21. IHK Flensburg
  1. 2024
  22. IHK Frankfurt am Main
  1. 2019
  2. 22.10.2020
  3. 26.07.2021
  4. 2024
  23. IHK Freiburg
  1. Juni 2019
  2. Dezember 2021
  24. IHK Gera
  1. 2024
  25. IHK Halle / Dessau
  1. 18.01.2024
  26. IHK Hamburg
  1. Dezember 2017
  2. Dezember 2018
  3. 2019
  4. 2024
  5. 2023
  27. IHK Hanau
  28. IHK Hannover
  1. Juli 2018
  2. 2019
  3. 2024
  29. IHK Heilbronn-Franken
  1. Frühjahr 2023 oder früher
  30. IHK Hochrhein-Bodensee in Konstanz
  1. 2023
  31. IHK Kassel-Marburg
  1. 2024
  32. IHK Karlsruhe
  33. IHK Koblenz
  1. 2019
  2. 2020
  3. 2021
  4. 2023
  34. IHK Köln
  1. 2018
  2. 2019
  3. 2024
  35. IHK Lahn-Dill
  1. 2024
  36. IHK Limburg
  1. 2024
  37. IHK Lippe zu Detmold
  1. 2023
  38. IHK Ludwigshafen
  1. 2018
  2. 2019
  3. 2023
  4. 2024
  39. IHK Lüneburg
  1. 2023
  40. IHK zu Lübeck
  1. 2024
  41. IHK Lüneburg / Wolfsburg
  1. 2023
  2. 2024
  42. IHK Magdeburg
  1. Frühjahr 2024
  43. IHK Mainz
  1. 2017
  2. 2018
  3. 2019
  4. 2024
  44. IHK Mannheim
  1. 2019
  2. 2021
  3. 2024
  45. IHK Mittlerer Niederrhein (Krefeld)
  1. 2024
  2. 2023
  46. Mönchengladbach /Mittlerer Niederrhein
  47. IHK München und Oberbayern
  1. 2018
  2. 2019
  3. 2020
  4. 2021
  5. 2023
  6. 2024
  48. IHK Münster /Nordwestfalen
  1. 2023
  2. 2024
  49. IHK Münster
  1. 2018
  2. 2019
  3. 2020
  50. IHK Niederbayern in Passau
  1. 2024
  51. IHK Nordschwarzwald
  1. 2024
  52. Niederrheinische IHK Duisburg-Wesel-Kleve
  1. 2023
  2. 2024
  53. IHK Osnabrück
  54. IHK Osnabrück - Emsland - Grafschaft Bentheim
  1. 2024
  55. IHK Ostbrandenburg
  1. 2024
  56. IHK Pfalz
  57. IHK Potsdam
  1. 2023
  58. IHK Regensburg für Oberpfalz / Kelheim
  1. 2024
  2. 2023
  59. IHK Reutlingen
  60. IHK Rostock
  1. 2023
  61. IHK Saarland
  1. 2024
  62. IHK Schopfheim
  63. IHK Schwaben
  64. IHK zu Schwerin
  1. 2024
  65. IHK Siegen
  1. 2019
  2. 2020
  3. 2021
  4. 2024
  66. IHK Stuttgart
  1. 2017
  2. 2018
  3. 2019
  4. 2020
  5. 2021
  6. 2024
  67. IHK Südlicher Oberrhein
  1. 2024
  68. IHK Wiesbaden
  69. IHK Wuppertal
  1. 2024
  2. 2023

• Einführung

  Vorschau

  1. Rechtsquellen der Umsatzsteuer
  2. Netto-Allphasen-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug
  3. Prüfungsschema Umsatzsteuer

• Grundfall: Ausgangsleistungen

  Vorschau

  1. Unternehmer
  1. Allgemein
  2. Steuerfähigkeit/Arten von Unternehmern
  3. Gewerbliche und berufliche Tätigkeit
  4. Selbstständige Ausübung
  5. Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft
  6. Sonderfall: Umsatzsteuerliche Organschaft
  2. Im Rahmen seines Unternehmens
  3. Umsatzsteuerliche Leistungen
  1. Lernziele und Prüfungsrelevanz
  2. Allgemeines
  3. Lieferung
  4. Sonstige Leistung
  5. Sonderfall: Gutscheine
  4. Im Inland (Ort der Leistung)
  1. Allgemeines
  2. Ort der Lieferung
  3. Ort der sonstigen Leistung
  5. Gegen Entgelt
  6. Steuerbefreiungen
  1. Allgemeines
  2. Der Katalog von § 4 UStG
  3. Der Katalog von § 4 US
  7. Option nach § 9 UStG
  8. Steuerliche Bemessungsgrundlage
  1. Allgemeines
  2. Steuerliche Bemessungsgrundlage nach § 10 UStG
  3. Bemessungsgrundlage für die Einfuhr
  4. Bemessungsgrundlage für Reiseleistungen
  5. Bemessungsgrundlage für Differenzbesteuerung
  6. Differenzbesteuerung nach §25 a UStG
  9. Steuersätze
  10. Entstehung der Steuer
  11. Steuerschuldner
  12. Geschäftsveräußerung im Ganzen
  1. Grundlagen
  2. Voraussetzungen
  13. Sonderfall: Private PKW-Nutzung
  14. Sonderfall: Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken
  1. Verzicht auf die Steuerbefreiung gem. § 9 UStG

• Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung

  Vorschau

  1. Prüfungsrelevanz
  2. Vorsteuerabzug
  1. Vorsteuer
  2. Ausschluss des Vorsteuerabzugs
  3. Ausstellung von Rechnungen
  3. Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG
  1. Allgemeines
  2. Berichtigung nach § 15a Abs. 1 und 2 UStG
  3. Berichtigung nach § 15a Abs. 3 UStG
  4. Bestandteile nach § 15a Abs. 3 UStG
  5. Berichtigung nach § 15a Abs. 6 ff. UStG

• Änderung der Bemessungsgrundlage § 17 UStG

  1. Regelungsinhalt
  2. Voraussetzungen
  1. Nachträgliche Änderung
  2. Steuerpflichtiger Umsatz
  3. Berichtigungszeitpunkt
  4. Rechnungskorrektur
  3. Anwendungsfälle § 17 UStG
  1. § 17 Abs. 1 UStG
  2. § 17 Abs. 2 UStG
  3. § 17 Abs. 3 UStG

• Umsatzbesteuerung im Binnenmarkt

  Vorschau

  1. Umsatzsteueridentifikationsnummer (USt-IdNr.), § 27a UStG
  2. Innergemeinschaftlicher Erwerb
  1. Realer innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1a Abs. 1 UStG
  2. Innergemeinschaftlicher Erwerb von sog. Schwellenerwerbern i.S.d § 1a Abs. 3-5 UStG
  3. Innergemeinschaftliche Lieferung
  1. Gelangen i.S.v. § 6a Abs. 1 S. 1 Nr. 1 UStG
  2. Abnehmer i.S.d. § 6a Abs. 1 S. 1 Nr. 2 UStG
  3. Erwerbsbesteuerung im Bestimmungsland i.S.d. § 6a Abs. 1 S. 1 Nr. 3 UStG
  4. Verwendung einer USt-IdNr. i.S.d. § 6a Abs. 1 S. 1 Nr. 4 UStG
  5. Angabe in der ZM, § 4 Nr. 1b S. 2 UStG
  6. Nachweispflichten, § 6a Abs. 3 UStG
  7. Bemessungsgrundlage der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung
  8. Anmeldung der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung, § 18b S. 1 Nr. 1 und S. 2 UStG
  9. Rechnungserstellung
  10. Zusammenfassende Übungsfälle
  4. Konsignationslager § 6b UStG
  5. Innergemeinschaftliches Verbringen
  1. Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen, § 1a Abs. 2 UStG
  2. Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung durch Verbringen, § 3 Abs. 1a i.V.m. § 6a Abs. 2 UStG
  6. Innergemeinschaftliche Lieferung und Erwerbe neuer Fahrzeuge
  1. Betrachtung der innergemeinschaftlichen Lieferung
  2. Rechnungspflichten und Erklärungspflichten
  3. Besonderheit Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 4a UStG
  4. Innergemeinschaftlicher Erwerb eines Neufahrzeugs
  7. Innergemeinschaftliche Fernverkäufe, § 3c UStG
  1. Warenbewegung i.S.d. § 3c Abs. 1 UStG
  2. Erwerberkreis des § 3c UStG
  3. Umsatzschwelle, § 3c Abs. 4 UStG
  4. Ausnahme, § 3c Abs. 5 UStG
  5. Besteuerungsverfahren, § 18j UStG
  6. Importe aus Drittländern, § 3c Abs. 2 und 3 UStG
  7. § 3c a.F. UStG

• Wiederholungsfragen zur Umsatzsteuer

  1. Aufgabe steuerbare Leistung
  1. Lösung steuerbare Leistung
  2. Aufgabe umsatzsteuerliches Unternehmen
  1. Lösung umsatzsteuerliches Unternehmen
  3. Aufgabe umsatzsteuerliche Organschaft
  1. Lösung umsatzsteuerliche Organschaft
  4. Aufgabe umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
  1. Lösung umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
  5. Aufgabe umsatzsteuerliches Inland
  1. Lösung umsatzsteuerliches Inland
  6. Aufgabe umsatzsteuerliches Entgelt
  1. Lösung umsatzsteuerliches Entgelt
  7. Aufgabe Arten von Umsätze
  1. Lösung Arten von Umsätze
  8. Aufgabe Begriff der Lieferung
  1. Lösung Begriff der Lieferung
  9. Aufgabe Lieferung ohne Warenbewegung
  1. Lösung Lieferung ohne Warenbewegung
  10. Aufgabe Lieferung mit Warenbewegung
  1. Lösung Lieferung mit Warenbewegung
  11. Aufgabe Ort der sonstigen Leistung
  1. Lösung Ort der sonstigen Leistung
  12. Aufgabe Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
  1. Lösung Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
  13. Aufgabe innergemeinschaftlichen Erwerb
  1. Lösung innergemeinschaftlichen Erwerb
  14. Aufgabe Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
  1. Lösung Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
  15. Aufgabe Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
  1. Lösung Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
  16. Aufgabe Optionsmöglichkeit
  1. Lösung Optionsmöglichkeit
  17. Aufgabe Bemessungsgrundlage bei Leistungen
  1. Lösung Bemessungsgrundlage bei Leistungen
  18. Aufgabe Mindestbemessungsgrundlagen
  1. Lösung Mindestbemessungsgrundlagen
  19. Aufgabe spezieller Steuersatz
  1. Lösung spezieller Steuersatz
  20. Aufgabe allgemeiner Steuersatz
  1. Lösung allgemeiner Steuersatz
  21. Aufgabe Voraussetzungen Vorsteuerabzug
  1. Lösung Voraussetzungen Vorsteuerabzug
  22. Aufgabe Rechnungsausweis
  1. Lösung Rechnungsausweis
  23. Aufgabe Vermittlungsleistung
  1. Lösung Vermittlungsleistung
  24. Aufgabe Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
  1. Lösung Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
  25. Aufgabe Aufteilung der Vorsteuer
  1. Lösung Aufteilung der Vorsteuer
  26. Aufgabe Sollversteuerung als spezielles Verfahren
  1. Lösung Sollversteuerung als spezielles Verfahren
  27. Aufgabe Istversteuerung
  1. Lösung Istversteuerung
  28. Aufgabe Besteuerung Kleinunternehmer
  1. Lösung Besteuerung Kleinunternehmer
  29. Aufgabe Entstehung Umsatzsteuer
  1. Lösung Entstehung Umsatzsteuer
  30. Aufgabe Berichtigung Vorsteuerabzug
  1. Lösung Berichtigung Vorsteuerabzug
  31. Aufgabe Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
  1. Lösung Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
  32. Aufgabe Verköstigung von Mitarbeitern
  1. Lösung Verköstigung von Mitarbeitern
  33. Aufgabe Umsatzsteuer bei Privatentnahme
  1. Lösung Umsatzsteuer bei Privatentnahme
  34. Aufgabe unentgeltliche Wertabgabe
  1. Lösung unentgeltliche Wertabgabe
  35. Aufgabe Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
  1. Lösung Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
  36. Aufgabe Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
  1. Lösung Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
  37. Aufgabe Privatentnahme
  1. Lösung Privatentnahme
  38. Aufgabe innergemeinschaftlicher Erwerb
  1. Lösung innergemeinschaftlicher Erwerb
  39. Aufgabe zum innergemeinschaftlichen Erwerb
  1. Lösung zum innergemeinschaftlichen Erwerb