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Bilanz nach IAS / IFRS - Einteilung von Zahlungsströmen

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Bilanz nach IAS / IFRS

Einteilung von Zahlungsströmen

Um ein Unternehmen beurteilen zu können ist es hilfreich, dessen Aktivitäten in drei Gruppen zu differenzieren:

  • operative Aktivitäten

  • Investitionsaktivitäten

  • Finanzierungsaktivitäten.

Die operativen Tätigkeiten hängen überwiegend mit den Konten zusammen, die bei der Ermittlung des Ergebnisses herangezogen werden. Zu ihren EinZahlungsströmen gehören

  • Einzahlung von Kunden

  • Zins und Dividenden aus Anlagen

  • andere operative Einzahlungen.

Zu ihren Auszahlungsströmen gehören

  • Auszahlung an Beschäftigte

  • Auszahlung an Lieferanten

  • Auszahlung für Zinsen und Steuern

  • andere operative Auszahlungen.

Investitionsaktivitäten ergeben sich oftmals aus einer Analyse der Konten des Anlagevermögens. Zu ihren Einzahlungsströmen gehören

  • Einzahlung aus Verkauf von Sachanlagen

  • Einzahlung aus Verkauf von Finanzanlagen (außer Zahlungsmittel)

  • Einzahlung aus Finanzanlagen.

Zu ihren Auszahlungsströmen gehören

  • Auszahlung für Kauf von Sachanlagen

  • Auszahlung für Kauf von Finanzanlagen (außer Zahlungsmittel)

  • Auszahlungen für Finanzanlagen.

Die Finanzierungsaktivitäten werden zum größten Teil bei einer Analyse der Eigen- und Fremdkapitalkonten ersichtlich. Zu ihren Einzahlungsströmen gehören

  • Einzahlung aus Verkauf eigener Anteile

  • Einzahlung aus der Ausgabe junger Anteile (Kapitalerhöhung)

  • Einzahlung aus der Aufnahme von Darlehen.

Zu ihren Auszahlungsströmen gehören

  • Auszahlung für den Kauf eigener Aktien

  • Auszahlung an Anteilseigner (Dividenden)

  • Auszahlung wegen Rückzahlung von Darlehen.