Aufgabe:
Geben Sie Beispiele an für folgende Kontrollaktivitäten:
manuelle oder automatische
präventive oder detektive.
Vertiefung
Lösung:
Manuelle Kontrollaktivitäten:
Der Student Fritz wird eingestellt, um die Korrektheit von Rechnungen zu überprüfen. Er muss hierfür abgleichen, obnun bei den in das IT-System eingebuchten Rechnung speziell Rechnungsnummer, - datum etc. mit den Daten der Rechnung übereinstimmt.
Automatische Kontrollaktivitäten:
Eine automatisierte Kontrolle wird durch speziell hierfür programmierte Anwendungen innerhalb der IP-Systeme durchgeführt. Man braucht nicht zusätzlich eine manuelle Kontrolle hierfür.
Präventive Kontrollaktivitäten:
Die Pharma-AG möchte ein neues Präparat im Rahmen der Diabetes Typ-1-Behandlung entwickeln. Da es sich um einen äußerst risikoreichen Prozess handelt, soll überprüft werden, ob die Hygienevorschriften im Labor beachtet werden. Eine Nichtbeachtung hätte größte imagemäßige Probleme für die Pharma-AG.
Detektive Kontrollaktivitäten:
Die Rechnungswesenabteilung überprüft innerhalb der X-AG, ob die lineare Abschreibung für die (planmäßigen) Abschreibungen nach § 253 III 1 HGB noch zeitgemäß sind.
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