Ausgangssituation zu den folgenden 3 Aufgaben (mit „Earth GmbH“ gekennzeichnet)
Sie sind in der Earth GmbH als Bilanzbuchhalter/ -in beschäftigt. Die Geschäftsführung der GmbH bittet Sie, nach Erstellung des Jahresabschlusses für das Jahr 02 (siehe unten und auf den folgenden Seiten), einige Kennzahlen aus dem Jahresabschluss zu ermitteln, da sie vor Kreditverhandlungen mit einem Kreditinstitut steht.
Es soll bei der Aufbereitung der Basiszahlen keine vollständige Strukturbilanz und keine Saldierung der passiven gegen die aktiven RechnungsabgrenzungsPosten erfolgen. Es wird damit gerechnet, dass aus Sicht der Bank das Verhältnis Fremdkapital zu Eigenkapital nicht ungünstiger als 3:1 sein sollte.
Bilanz der GmbH zum 31. Dezember 02
AKTIVA | Erläuterungen | Tsd. € | Tsd. € |
A. Anlagevermögen |
|
|
|
I. Immaterielle Vermögensgegenstände | 1 | 250 |
|
II. Sachanlagen |
| 39.560 |
|
III. Finanzanlagen |
| 10.200 | 50.010 |
B. Umlaufvermögen |
|
|
|
I. Vorräte |
| 450 |
|
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände |
| 5.400 |
|
III. Wertpapiere |
| 10 |
|
IV. Flüssige Mittel |
| 4.550 | 10.410 |
C. Rechnungsabgrenzungsposten | 2 |
| 380 |
Summe |
|
| 60.800 |
PASSIVA | Erläuterungen | Tsd. € | Tsd. € |
A. Eigenkapital |
|
|
|
I. Gezeichnetes Kapital |
| 10.500 |
|
II. Kapitalrücklage |
| 2.900 |
|
III. Gewinnrücklagen |
| 5.600 |
|
IV. Jahresüberschuss |
| 5.145 | 24.145 |
B. Rückstellungen | 3 |
| 9.500 |
C. Verbindlichkeiten | 4 |
| 27.050 |
D. Rechnungsabgrenzungsposten |
|
| 105 |
|
|
| 60.800 |
Bilanz der GmbH zum 31. Dezember 01
AKTIVA | Tsd. € | Tsd. € |
A. Anlagevermögen |
|
|
I. Immaterielle Vermögensgegenstände | 270 |
|
II. Sachanlagen | 38.350 |
|
III. Finanzanlagen | 9.600 | 48.220 |
B. Umlaufvermögen |
|
|
I. Vorräte | 870 |
|
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände | 2.580 |
|
III. Wertpapiere | 35 |
|
IV. Flüssige Mittel | 4.790 | 8.275 |
C. Rechnungsabgrenzungsposten |
| 320 |
|
| 56.815 |
PASSIVA | Tsd. € | Tsd. € |
A. Eigenkapital |
|
|
I. Gezeichnetes Kapital | 10.500 |
|
II. Kapitalrücklage | 2.900 |
|
III. Gewinnrücklagen | 5.300 |
|
IV. Jahresüberschuss | 3.895 | 22.595 |
B. Rückstellungen |
| 9.200 |
C. Verbindlichkeiten |
| 24.500 |
D. Rechnungsabgrenzungsposten |
| 520 |
|
| 56.815 |
Gewinn- und Verlustrechnung: 1. Januar – 31. Dezember 02
Posten | Erläuterungen | Tsd. € |
Umsatzerlöse |
| 45.050 |
sonstige betriebliche Erträge | 5 | 1.020 |
Materialaufwand |
| -10.250 |
Personalaufwand |
| -17.390 |
Abschreibungen |
| -6.812 |
sonstige betriebliche Aufwendungen | 6 | -3.209 |
Beteiligungsergebnis |
| 592 |
Zinsen und ähnliche Aufwendungen |
| -813 |
Steuern vom Einkommen und vom Ertrag |
| -2.910 |
Ergebnis nach Steuern |
| 5.278 |
sonstige Steuern |
| -133 |
Jahresüberschuss |
| 5.145 |
Gewinnverwendung für 02
Der Gesellschafterversammlung soll eine Gewinnausschüttung von 15 % auf das Stammkapital vorgeschlagen werden.
Erläuterungen zu den einzelnen Posten für 02
1. Unter den immateriellen Vermögensgegenständen ist ein Firmenwert in Höhe von 120 Tsd. € ausgewiesen worden.
2. Im aktiven Rechnungsabgrenzungsposten ist ein Disagio von 100 Tsd. € enthalten.
3. Die ausgewiesenen Pensionsrückstellungen belaufen sich auf 3.150 Tsd. €.
4. Von den Verbindlichkeiten besitzen 12.500 Tsd. € eine Restlaufzeit von mehr als fünf Jahren und 9.200 Tsd. € eine Restlaufzeit bis zu einem Jahr.
5. Sonstige betriebliche Erträge:
aus der Auflösung von sonstigen Rückstellungen 75 Tsd. €
aus einer Versicherungsentschädigung 200 Tsd. €
weitere betriebliche Erträge 745 Tsd. €
1.020 Tsd. €
6. Sonstige betriebliche Aufwendungen
Verluste aus dem Abgang von Anlagevermögen 210 Tsd. €
weitere betriebliche Aufwendungen 2.999 Tsd. €
3.209 Tsd. €
Die Verluste aus dem Abgang von Anlagevermögen, die Erträge aus der Auflösung von sonstigen Rückstellungen und die Versicherungsentschädigung sind einmalig im Jahr 02 angefallen.
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