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Jahresabschlüsse aufbereiten und auswerten - Aufgaben zu Jahresabschlussanalyse Friedel-AG

Kursangebot | Jahresabschlüsse aufbereiten und auswerten | Aufgaben zu Jahresabschlussanalyse Friedel-AG

Jahresabschlüsse aufbereiten und auswerten

Aufgaben zu Jahresabschlussanalyse Friedel-AG

Ausgangssituation zu den folgenden 4 Aufgaben (mit "Friedel-AG" gekennzeichnet)

Die Friedel-AG legt Ihnen folgende Informationen zur Auswertung zur Verfügung:

  • die Bilanzen von Jahr 02 und Jahr 01,
  • die Gewinn- und Verlustrechnung für das Jahr 01,
  • Erläuterungen aus dem Bilanzbericht zu einzelnen Posten sowie
  • weitere Informationen.

Die folgenden Angaben in Tsd. €:

Aktiva

Erläuterung

02

01

B. Anlagevermögen

 

 

 

 

 

 I. Immaterielle Vermögensgegenstände

1)

 

135

 

130

 II. Sachanlagen

 

 

 

 

 

  1. Grundstücke und Bauten

 

2.050

 

1.800

 

  2. andere Sachanlagen

 

5.050

7.100

3.500

5.300

C. Umlaufvermögen

 

 

 

 

 

 I. Vorräte

 

 

520

 

350

II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände

 

 

 

 

 

  1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

 

520

 

470

 

  2. sonstige Vermögensgegenstände

 

750

1.270

510

980

III. Wertpapiere

2)

 

130

 

70

IV. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks

 

 

50

 

25

D. Rechnungsabgrenzungsposten

3)

 

130

 

125

Bilanzsumme

 

 

9.335

 

6.980

Passiva

Erläuterung

02

01

A. Eigenkapital

 

 

 

 

 

 I. Gezeichnetes Kapital

 

800

 

800

 

 II. Kapitalrücklage

 

160

 

160

 

 III. Gewinnrücklagen

 

1020

 

820

 

IV. Bilanzgewinn

 

620

2.600

410

2.190

B. Sonderposten für Investitionszuschüsse

4)

 

1.030

 

720

C. Rückstellungen

5)

 

340

 

290

D. Verbindlichkeiten

 

 

 

 

 

  1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten

 

 

3.550

 

2.520

  2. erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen

6)

 

150

 

100

  3. Verbindlichkeiten aus L + L

 

 

620

 

600

  4. sonstige Verbindlichkeiten

 

 

1.045

 

5.60

Bilanzsumme

 

 

9.335

 

6.980

Gewinn- und Verlustrechnung 1.1.02 – 31.12.02

Posten

Erläuterung

Betrag

Umsatzerlöse

 

6810

+ Bestandsveränderungen

 

180

sonstige betriebliche Erträge

7)

590

Materialaufwand

 

1310

Personalaufwand

 

2550

Abschreibungen

 

1120

sonstige betriebliche Aufwendungen

8)

1522

Zinserträge

 

82

Zinsen und ähnliche Aufwendungen

 

295

Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit

 

865

Steuern vom Einkommen und Ertrag

 

35

sonstige Steuern

 

10

Jahresüberschuss

 

820

Einstellung in die Gewinnrücklage

 

200

Bilanzgewinn

 

620

Gewinnverwendung: der Bilanzgewinn wird voll ausgeschüttet.

Erläuterungen zu den einzelnen Posten

1) Unter den immateriellen Vermögensgegenständen befindet sich u.a. ein Firmenwert in Höhe von 80 Tsd. €.

2) Eigene Anteile sind unter den Wertpapieren des Umlaufvermögens ausgewiesen in Höhe von 90 Tsd. €. Eine entsprechende Rücklage wurde gebildet.

3) Im aktiven Rechnungsabgrenzungsposten befindet sich ein Disagio in Höhe von 100 Tsd. €.

4) Im Sonderposten mit Rücklageanteil wurden dem Unternehmen gewährte Investitionszuschüsse ausgewiesen. Sie werden langfristig aufgelöst.

5) Die Pensionsrückstellungen liegen im Jahre 02 bei insg. 120 Tsd. €, im Vorjahr bei 85 Tsd. €.

6) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen betreffen Teilzahlungen für einen Kundenauftrag, die bereits erfolgte Leistung wurde als Bestand an unfertigen Leistungen erfasst.

7) sonstige betriebliche Erträge beinhalten:

            Erträge aus Auflösung des Sonderpostens    120 Tsd. €

            Investitionszulage für 02                            230 Tsd. €

            Mieterträge                                                 55 Tsd. €

            sonstige betriebliche Erträge                       185 Tsd. €

            insgesamt                                                 590 Tsd. €

8) sonstige betriebliche Aufwendungen beinhalten:

            Aufwendungen für Fremdvermietung            15 Tsd. €

            periodenfremde Aufwendungen                    75 Tsd. €

            Einstellungen in die Einzelwertberichtigung   82 Tsd. €

            sonstige betriebliche Aufwendungen        1.350 Tsd. €

            insgesamt                                             1.522 Tsd. €

Es sei aus dem Anlagespiegel noch zusätzlich bekannt, dass die Zugänge ins Anlagevermögen des Jahres 02 insgesamt bei 2.910 Tsd. € liegen.