Ausgangssituation zu den folgenden 4 Aufgaben (mit "Friedel-AG" gekennzeichnet)
Die Friedel-AG legt Ihnen folgende Informationen zur Auswertung zur Verfügung:
die Bilanzen von Jahr 02 und Jahr 01,
die Gewinn- und Verlustrechnung für das Jahr 01,
Erläuterungen aus dem Bilanzbericht zu einzelnen Posten sowie
weitere Informationen.
Die folgenden Angaben in Tsd. €:
Aktiva | Erläuterung | 02 | 01 | ||
B. Anlagevermögen |
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I. Immaterielle Vermögensgegenstände | 1) |
| 135 |
| 130 |
II. Sachanlagen |
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1. Grundstücke und Bauten |
| 2.050 |
| 1.800 |
|
2. andere Sachanlagen |
| 5.050 | 7.100 | 3.500 | 5.300 |
C. Umlaufvermögen |
|
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I. Vorräte |
|
| 520 |
| 350 |
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände |
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1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
| 520 |
| 470 |
|
2. sonstige Vermögensgegenstände |
| 750 | 1.270 | 510 | 980 |
III. Wertpapiere | 2) |
| 130 |
| 70 |
IV. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks |
|
| 50 |
| 25 |
D. Rechnungsabgrenzungsposten | 3) |
| 130 |
| 125 |
Bilanzsumme |
|
| 9.335 |
| 6.980 |
Passiva | Erläuterung | 02 | 01 | ||
A. Eigenkapital |
|
|
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|
I. Gezeichnetes Kapital |
| 800 |
| 800 |
|
II. Kapitalrücklage |
| 160 |
| 160 |
|
III. Gewinnrücklagen |
| 1020 |
| 820 |
|
IV. Bilanzgewinn |
| 620 | 2.600 | 410 | 2.190 |
B. Sonderposten für Investitionszuschüsse | 4) |
| 1.030 |
| 720 |
C. Rückstellungen | 5) |
| 340 |
| 290 |
D. Verbindlichkeiten |
|
|
|
|
|
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten |
|
| 3.550 |
| 2.520 |
2. erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen | 6) |
| 150 |
| 100 |
3. Verbindlichkeiten aus L + L |
|
| 620 |
| 600 |
4. sonstige Verbindlichkeiten |
|
| 1.045 |
| 5.60 |
Bilanzsumme |
|
| 9.335 |
| 6.980 |
Gewinn- und Verlustrechnung 1.1.02 – 31.12.02 | ||
Posten | Erläuterung | Betrag |
Umsatzerlöse |
| 6810 |
+ Bestandsveränderungen |
| 180 |
sonstige betriebliche Erträge | 7) | 590 |
Materialaufwand |
| 1310 |
Personalaufwand |
| 2550 |
Abschreibungen |
| 1120 |
sonstige betriebliche Aufwendungen | 8) | 1522 |
Zinserträge |
| 82 |
Zinsen und ähnliche Aufwendungen |
| 295 |
Ergebnis der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit |
| 865 |
Steuern vom Einkommen und Ertrag |
| 35 |
sonstige Steuern |
| 10 |
Jahresüberschuss |
| 820 |
Einstellung in die Gewinnrücklage |
| 200 |
Bilanzgewinn |
| 620 |
Gewinnverwendung: der Bilanzgewinn wird voll ausgeschüttet.
Erläuterungen zu den einzelnen Posten
1) Unter den immateriellen Vermögensgegenständen befindet sich u.a. ein Firmenwert in Höhe von 80 Tsd. €.
2) Eigene Anteile sind unter den Wertpapieren des Umlaufvermögens ausgewiesen in Höhe von 90 Tsd. €. Eine entsprechende Rücklage wurde gebildet.
3) Im aktiven Rechnungsabgrenzungsposten befindet sich ein Disagio in Höhe von 100 Tsd. €.
4) Im Sonderposten mit Rücklageanteil wurden dem Unternehmen gewährte Investitionszuschüsse ausgewiesen. Sie werden langfristig aufgelöst.
5) Die Pensionsrückstellungen liegen im Jahre 02 bei insg. 120 Tsd. €, im Vorjahr bei 85 Tsd. €.
6) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen betreffen Teilzahlungen für einen Kundenauftrag, die bereits erfolgte Leistung wurde als Bestand an unfertigen Leistungen erfasst.
7) sonstige betriebliche Erträge beinhalten:
Erträge aus Auflösung des Sonderpostens 120 Tsd. €
Investitionszulage für 02 230 Tsd. €
Mieterträge 55 Tsd. €
sonstige betriebliche Erträge 185 Tsd. €
insgesamt 590 Tsd. €
8) sonstige betriebliche Aufwendungen beinhalten:
Aufwendungen für Fremdvermietung 15 Tsd. €
periodenfremde Aufwendungen 75 Tsd. €
Einstellungen in die Einzelwertberichtigung 82 Tsd. €
sonstige betriebliche Aufwendungen 1.350 Tsd. €
insgesamt 1.522 Tsd. €
Es sei aus dem Anlagespiegel noch zusätzlich bekannt, dass die Zugänge ins Anlagevermögen des Jahres 02 insgesamt bei 2.910 Tsd. € liegen.
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