Ausgangssituation zu den folgenden 4 Aufgaben (mit „Friedel-AG“ gekennzeichnet)
Die Friedel-AG legt Ihnen folgende Informationen zur Auswertung zur Verfügung:
die Bilanzen von Jahr 02 und Jahr 01,
die Gewinn- und Verlustrechnung für das Jahr 02,
Erläuterungen aus dem Bilanzbericht zu einzelnen Posten sowie
weitere Informationen.
Die folgenden Angaben in Tsd. €:
Aktiva | Erläuterung | 02 | 01 | ||
A. Anlagevermögen |
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I. Immaterielle Vermögensgegenstände | 1) |
| 135 |
| 130 |
II. Sachanlagen |
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1. Grundstücke und Bauten |
| 2.050 |
| 1.800 |
|
2. andere Sachanlagen |
| 4.020 | 6.070 | 2.780 | 4.580 |
B. Umlaufvermögen |
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I. Vorräte |
|
| 520 |
| 350 |
II. Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände |
|
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1. Forderungen aus Lieferungen und Leistungen |
| 520 |
| 470 |
|
2. sonstige Vermögensgegenstände |
| 750 | 1.270 | 510 | 980 |
III. Wertpapiere |
|
| 130 |
| 70 |
IV. Kassenbestand, Guthaben bei Kreditinstituten und Schecks |
|
| 50 |
| 25 |
C. Rechnungsabgrenzungsposten | 2) |
| 130 |
| 125 |
Bilanzsumme |
|
| 8.305 |
| 6.260 |
Passiva | Erläuterung | 02 | 01 | ||
A. Eigenkapital |
|
|
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|
I. Gezeichnetes Kapital |
| 800 |
| 800 |
|
II. Kapitalrücklage |
| 160 |
| 160 |
|
III. Gewinnrücklagen |
| 1.020 |
| 820 |
|
IV. Bilanzgewinn |
| 620 | 2.600 | 410 | 2.190 |
B. Rückstellungen | 3) |
| 340 |
| 290 |
C. Verbindlichkeiten |
|
|
|
|
|
1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten |
|
| 3.550 |
| 2.520 |
2. erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen | 4) |
| 150 |
| 100 |
3. Verbindlichkeiten aus L + L |
|
| 620 |
| 600 |
4. sonstige Verbindlichkeiten |
|
| 1.045 |
| 560 |
Bilanzsumme |
|
| 8.305 |
| 6.260 |
Gewinn- und Verlustrechnung 1.1.02 – 31.12.02 | ||
Posten | Erläuterung | Betrag |
Umsatzerlöse |
| 6.810 |
+ Bestandsveränderungen |
| 180 |
sonstige betriebliche Erträge | 5) | 590 |
Materialaufwand |
| 1.310 |
Personalaufwand |
| 2.550 |
Abschreibungen |
| 1.120 |
sonstige betriebliche Aufwendungen | 6) | 1.522 |
Zinserträge |
| 82 |
Zinsen und ähnliche Aufwendungen |
| 295 |
Steuern vom Einkommen und vom Ertrag |
| 35 |
Ergebnis nach Steuern |
| 830 |
sonstige Steuern |
| 10 |
Jahresüberschuss |
| 820 |
Einstellung in die Gewinnrücklage |
| 200 |
Bilanzgewinn |
| 620 |
Gewinnverwendung: der Bilanzgewinn soll in 03 vollständig ausgeschüttet werden.
Erläuterungen zu den einzelnen Posten
1) Unter den immateriellen Vermögensgegenständen befindet sich u. a. ein Firmenwert in Höhe von 80 Tsd. €.
2) Im aktiven Rechnungsabgrenzungsposten befindet sich ein Disagio in Höhe von 100 Tsd. €.
3) Die Pensionsrückstellungen liegen im Jahre 02 bei insgesamt 120 Tsd. €, im Vorjahr bei 85 Tsd. €.
4) Erhaltene Anzahlungen auf Bestellungen betreffen Teilzahlungen für einen Kundenauftrag, die bereits erfolgte Leistung wurde als Bestand an unfertigen Leistungen erfasst.
5) sonstige betriebliche Erträge beinhalten:
Investitionszulage für 02 230 Tsd. €
Mieterträge 55 Tsd. €
sonstige betriebliche Erträge 305 Tsd. €
insgesamt 590 Tsd. €
6) sonstige betriebliche Aufwendungen beinhalten:
Aufwendungen für Fremdvermietung 15 Tsd. €
periodenfremde Aufwendungen 75 Tsd. €
sonstige betriebliche Aufwendungen 1.432 Tsd. €
insgesamt 1.522 Tsd. €
Die Investitionszulage für 02, die Mieterträge, die Aufwendungen für Fremdvermietung sowie die periodenfremden Aufwendungen sind als neutral anzusehen.
Es sei aus dem Anlagespiegel noch zusätzlich bekannt, dass die Zugänge ins Anlagevermögen des Jahres 02 insgesamt bei 2.910 Tsd. € liegen.
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