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Finanzmanagement - Avalkredit

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Finanzmanagement

Avalkredit

Der Begriff bedeutet, dass ein Kreditinstitut durch

  • Übernahme einer Bürgschaft oder (!) durch

  • Stellung einer Garantie

einen Kredit gewährt.

Merke

Hier klicken zum AusklappenDer Avalkredit ist keine Geldleihe, sondern eine Kreditleihe. Es fließen daher keine liquiden Mittel, sondern die eigene Kreditwürdigkeit wird verliehen.

Wenn das Kreditinstitut eine Bürgschaft übernimmt, so verpflichtet es sich, für die Verbindlichkeiten des Kreditnehmers einem Dritten gegenüber einzustehen. Diese Bürgschaft ist akzessorisch, also abhängig von Umfang und Dauer der verbürgten Forderung.

Wenn hingegen eine Garantie gestellt wird, so verpflichtet sich das Kreditinstitut, dass es für einen bestimmten zukünftigen Erfolg einstehen wird bzw. dass es die Gewähr für einen künftigen Schaden übernehmen wird, der also noch gar nicht entstanden ist. Die Garantie ist abstrakt, konkret also unabhängig vom Entstehen und vom Fortbestehen der Forderung, die gesichert werden soll.

Folgende Arten von Avalen sind möglich:

  • Avale, die Bürgschaften beinhalten

    • Bürgschaften für Stundung von Steuern und Zöllen

    • Bürgschaften für Stundung von Kaufgeldern

    • Bürgschaften für Stundung von Frachten

    • Prozessbürgschaften
       

  • Avale, die Garantien beinhalten

    • Bietungsgarantien

    • Gewährleistungsgarantien

    • Lieferungs- und Leistungsgarantien

    • Anzahlungsgarantien

Mit Gewährung eines Avalkredits geht eine Bank eine Eventualverbindlichkeit ein. Da es also nur eventuell zu einer Verpflichtung kommt, wird diese unter dem Strich (!) der Bilanz ausgewiesen.