Die XY GmbH in Timmendorfer Strand handelt seit 2002 mit Booten. Der alleinige Gesellschafter Thorsten Schorn hält seine Beteiligung im Privatvermögen. Das Stammkapital i.H. von 25.000 € ist vollständig eingezahlt. Ein Wirtschaftsjahr entspricht einem Kalenderjahr. Die XY GmbH ist mit 10 % an der AB GmbH aus Elmshorn beteiligt. Die AB GmbH hat im Mai 2017 für das Wirtschaftsjahr 2016 eine Gewinnausschüttung von 500.000 € festgesetzt. Der XY GmbH wurde der Gewinnanteil i.H. 36.812 € (nach Abzug von Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag) Ende Mai 2017 ausgezahlt. Der vorläufige Jahresabschluss der XY GmbH zum 31.12.2017 weist einen Fehlbetrag von 5.000 € auf. Diese Aufwendungen und Erträge sind dabei berücksichtigt worden:
Körperschaftsteuer-Vorauszahlung 2017 | -9.000,00 € |
Vorauszahlungen Solidaritätszuschlag 2017 | -495,00 € |
Verspätungszuschläge Umsatzsteuer-Voranmeldungen | -200,00 € |
Beteiligungsertrag AB GmbH | 36.812,00 € |
Geschäftsführergehalt Schorn (angemessen) | -32.500,00 € |
Für das Jahr 2017 soll keine Gewinnausschüttung durch die XY GmbH erfolgen.
Errechnen Sie das zu versteuernde Einkommen der XY GmbH für 2017. Lassen Sie dabei gewerbesteuerliche Aspekt außer acht.
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