Bilanzsteuerrecht
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Lösung: Einstellungen in die Rücklagen
Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung > Aufgaben zu Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital > Aufgabe: Einstellungen in die Rücklagen > Lösung: Einstellungen in die Rücklagen
... I Dotierung gesetzliche Rücklage Bemessungsgrundlage II Dotierung andere Gewinnrücklagen Bemessungsgrundlage III Dividende Gewinnvortrag Die gesetzliche Rücklage wird nach folgender Formel gebildet:0,05·(Jahresüberschuss – Verlustvortrag) in die gesetzliche Rücklage,solange bis (!) gilt: gesetzliche Rücklage + Kapitalrücklage = 0,1·gezeichn. ... -
Abschreibung von Immobilien bei Privatentnahme
Absetzung für Abnutzung / Wertverzehr > Wahl und Anwendung von Abschreibungsmethoden nach Wirtschaftsgüterarten > AfA unbeweglicher Wirtschaftsgüter > Abschreibung von Immobilien bei Privatentnahme
... 3 Satz 7 EStG) zum Zeitpunkt der Entnahme die Bemessungsgrundlage für die weitere Abschreibung. Dies ergibt sich insbesondere aus R 7.3 Abs. 6 Satz 1 EStR.Die Privatentnahme führt grundsätzlich zu einer Gewinnerhöhung in Höhe der stillen Reserven, also der Differenz zwischen Buchwert und Teilwert/gemeinem Wert. Dieser Entnahmegewinn ist steuerpflichtig und in der Gewinnermittlung des Veranlagungszeitraums anzusetzen, in dem die Entnahme stattfindet.Ein Gebäude hatte ... -
Beginn, Ende und Bemessungsgrundlage der Absetzung für Abnutzung
Absetzung für Abnutzung / Wertverzehr > Pflicht zur Absetzung für Abnutzung > Beginn, Ende und Bemessungsgrundlage der Absetzung für Abnutzung
... der AfA gemäß R 7.4 Abs. 8 S. 1 EStR.Bemessungsgrundlage für die Absetzung für AbnutzungDie Bemessungsgrundlage für die Absetzung für Abnutzung sind in der Regel die Anschaffungs- oder Herstellungskosten des betreffenden Wirtschaftsguts (§ 255 Abs. 1, Abs. 2, Abs. 2a HGB; R 7.3 Abs. 1 S. 1 EStR). Die BMG bildet in den meisten Fällen auch das Abschreibungsvolumen.Es gibt jedoch Ausnahmen, bei denen von der üblichen Bemessungsgrundlage abgewichen wird:Übertragung ... -
Klausurtechnik
Absetzung für Abnutzung / Wertverzehr > Änderung der Bemessungsgrundlage > Klausurtechnik
... – zu einer Änderung der Bemessungsgrundlage (AfA-BMG) für die Absetzung für Abnutzung kommen. Nachfolgend einige Punkte, die im Rahmen der Aufgabenbearbeitung (z. B. in Klausuren) regelmäßig zu prüfen sind:Einordnung und BemessungsgrundlageVermögensart bestimmenHandelt es sich um abnutzbares Anlagevermögen?Welcher Bewertungsmaßstab (z. B. Anschaffungskosten, Herstellungskosten, Einlagewert) ist einschlägig?Fundstellen ... -
Besonderheiten bei der Ermitltung der Bemessungsgrundlage
Absetzung für Abnutzung / Wertverzehr > Wahl und Anwendung von Abschreibungsmethoden nach Wirtschaftsgüterarten > AfA unbeweglicher Wirtschaftsgüter > Besonderheiten bei der Ermitltung der Bemessungsgrundlage
... Besonderheiten bei der Ermittlung der Bemessungsgrundlage nochmals zu verdeutlichen.Bemessungsgrundlage bei Entnahme und Einlage von GebäudenEntnahme eines Gebäudes aus dem Betriebs- in das PrivatvermögenWird ein Gebäude aus dem Betriebsvermögen in das Privatvermögen überführt (Entnahme), so gelten besondere Regelungen hinsichtlich der Bemessungsgrundlage für die weitere Abschreibung (AfA).Hinweis: Vgl. H 7.3 „Überführung in ... -
Berechnung der Abschreibung insbesondere Abschreibungshöhe und Abschreibungszeitraum
Absetzung für Abnutzung / Wertverzehr > Berechnung der Abschreibung insbesondere Abschreibungshöhe und Abschreibungszeitraum
... der Absetzung ist abhängig von derBemessungsgrundlage, derNutzungsdauer und derAfA-Methode.Anschaffungs- oder Herstellungskosten als BemessungsgrundlageDie Bemessungsgrundlage wird grundsätzlich durch die Anschaffungs- oder Herstellungskosten gebildet. Dies bedeutet insbesondere auch, dass nicht mehr abgeschrieben werden kann und darf als die Anschaffungs- oder Herstellungskosten. Dies ist dann ein Problem, wenn die Wiederbeschaffungspreise zwischenzeitlich gestiegen sind. ... -
Abschreibung von Immobilien bei Privateinlage
Absetzung für Abnutzung / Wertverzehr > Wahl und Anwendung von Abschreibungsmethoden nach Wirtschaftsgüterarten > AfA unbeweglicher Wirtschaftsgüter > Abschreibung von Immobilien bei Privateinlage
... vermindert werden.Erst dies bildet dann die Bemessungsgrundlage für die weiteren AfA (§ 7 Abs. 1 Satz 5 EStG).Der Steuerpflichtige Hubert aus Frankfurt am Main kaufte am 2.1. des Jahres 01 ein Gebäude für 3.000.000 €. Am 2.1. des Jahres 10 legt er das Gebäude aus seinem Privatvermögen in sein Betriebsvermögen ein. Der Teilwert des Gebäudes betrug zu diesem Zeitpunkt 3.500.000 €.Die jährliche Absetzung für Abnutzung beträgt ... -
Änderung der Bemessungsgrundlage
Absetzung für Abnutzung / Wertverzehr > Änderung der Bemessungsgrundlage
... HGB geleistet, ändert sich die Bemessungsgrundlage für die Abschreibung. Je nach Abschreibungsmethode und Wirtschaftsgut gelten dabei unterschiedliche Vorgehensweisen.Nachträgliche AK/HK bei nicht gebäudebezogenen WirtschaftsgüternBetrifft es bewegliche Wirtschaftsgüter, die nach § 7 Abs. 1 EStG (lineare AfA) oder § 7 Abs. 2 EStG (degressive AfA) abgeschrieben werden, so sind die nachträglichen AK/HK im Jahr ihres ... -
Gewinnvortrag, Verlustvortrag
Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital > Gewinnvortrag, Verlustvortrag
... €abzgl. Verlustvortrag1.000.000,00 €Bemessungsgrundlage4.000.000,00 €hiervon 5 %, 200.000,00 €höchstens aber 0,1·50.000.000 – (2.000.000 + 2.000.000) = 0,1·50.000.000 – 4.000.000 = 5.000.000 – 4.000.000 = 1.000.000 1.000.000,00 €Einstellung gesetzliche Rücklage also 200.000,00 €Bemessungsgrundlage II3.800.000,00 €hiervon höchstens die Hälfte in die anderen Gewinnrücklagen1.900.000,00 €Bemessungsgrundlage ... -
Lösung: Ausschüttung
Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung > Aufgaben zu Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital > Aufgabe: Ausschüttung > Lösung: Ausschüttung
... I Dotierung gesetzliche Rücklage Bemessungsgrundlage II Dotierung andere Gewinnrücklagen Bemessungsgrundlage III Dividende Gewinnvortrag 1) zunächst den Jahresüberschuss um den Verlustvortrag aus dem Vorjahr mindern: 50000.000 € - 30000.000 € = 20000.000 €2) dann die Dotierung der gesetzlichen Rücklage§ 150 II AktG: stelle solange 5 % des um den Verlustvortrag ... -
Hinzurechnung und Herabsetzung nach § 7g Abs. 2 EStG
Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen § 7g EStG > Hinzurechnung und Herabsetzung nach § 7g Abs. 2 EStG
... Satz 3 EStG).FolgeDie Abschreibungs-Bemessungsgrundlage verringert sich um den herabgesetzten Betrag (§ 7g Abs. 2 Satz 3, 2. Hs. EStG).Sofern die (ggf. bereits herabgesetzten) AK/HK unter die Grenzen des § 6 Abs. 2 oder 2a EStG fallen, kann darüber hinaus der Sofortabzug als GWG oder die Sammelpostenbildung genutzt werden.Der innerbilanzielle Abzug nach § 7g Abs. 2 Satz 3, 1. HS. EStG setzt folglich voraus, dass zuvor eine außerbilanzielle ... -
Andere Gewinnrücklagen
Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital > Gewinnrücklagen > Andere Gewinnrücklagen
... €abzgl. Verlustvortrag1.000.000,00 €Bemessungsgrundlage4.000.000,00 €hiervon 5 %,200.000,00 €höchstens aber0,1·50.000.000 – (2.000.000 + 2.000.000) =0,1·50.000.000 – 4.000.000 =5.000.000 – 4.000.000 = 1.000.0001.000.000,00 €Einstellung gesetzliche Rücklage also200.000,00 €Bemessungsgrundlage II3.800.000,00 €hiervon höchstens die Hälfte in die anderen Gewinnrücklagen1.900.000,00 €Dotierung andere GewinnrücklagenBeachte ... -
Wertberichtigung von Forderungen: Einzel- und Pauschalwertberichtigung
Bewertung des Vermögens > Bewertung der Forderungen > Wertberichtigung von Forderungen: Einzel- und Pauschalwertberichtigung
... Erfahrungswerte herangezogen. Die Bemessungsgrundlage für die PWB ist in der Regel die Nettoforderung, wenn der Fiskus bei einem Forderungsausfall eine Umsatzsteuerkorrektur nach § 17 UStG zulässt (z. B. beim Ausfall- und Skontorisiko). Bei Risiken wie Kurs-, Zins- oder Mahnkostenrisiko, bei denen keine Umsatzsteuerkorrektur möglich ist, ist hingegen die Bruttoforderung maßgeblich.In Prüfungsaufgaben ist darauf zu achten, ob der Aufgabensteller Netto- ... -
Privatkonto
Grundlagen der Buchführung > Privatkonto
... Gegenleistung existiert, die normalerweise als Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer dient. Der Gesetzgeber behandelt solche Vorgänge daher wie fiktive Lieferungen an den Unternehmer selbst.Die Berechnung der Bemessungsgrundlage für die Umsatzsteuer bei diesen fiktiven Lieferungen orientiert sich am Einkaufspreis eines gleichartigen Gegenstandes und den damit verbundenen Nebenkosten zum Zeitpunkt der Privatentnahme. Sollte kein Einkaufspreis vorliegen, so wird stattdessen auf ... -
Rechtsfolgen (Rücklagenbildung, Übertragungsfristen, Übertragungshöhe)
Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital > Gewinnrücklagen > Begünstigung von stillen Reserven > R 6.6 EStR > Rechtsfolgen (Rücklagenbildung, Übertragungsfristen, Übertragungshöhe)
... (vgl. R 6.6 Abs. 3 EStR).5. Minderung der AfA-Bemessungsgrundlage Nach Abzug der stillen Reserve vom Ersatzwirtschaftsgut mindert sich die AfA-Bemessungsgrundlage im Jahr der Übertragung um den Betrag des Abzugs (vgl. R 7.3 Abs. 4 EStR). -
Rechtsfolgen in den Fällen des § 6b Abs. 1, 3 EStG, Übertragungsfristen, Gewinnzuschlag
Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital > Gewinnrücklagen > Begünstigung von stillen Reserven > § 6b EStG > Rechtsfolgen in den Fällen des § 6b Abs. 1, 3 EStG, Übertragungsfristen, Gewinnzuschlag
... sich ab dem Wirtschaftsjahr des Abzugs die AfA-Bemessungsgrundlage (vgl. § 6b Abs. 6 EStG).Das Video wird geladen...(6b-abs6-estg-0)2. Reinvestition im Jahr vor Veräußerung§ 6b Abs. 1 Satz 1 EStG ermöglicht den Abzug von den Anschaffungs-/Herstellungskosten auch von solchen begünstigten Wirtschaftsgütern, die im Jahr vor der Veräußerung angeschafft/hergestellt wurden. Die stillen Reserven werden in diesem Falll also erst in dem dem Erwerb/der Herstellung ... -
Pauschalwertberichtigung auf Forderungen
Bewertung des Vermögens > Bewertung der Forderungen > Pauschalwertberichtigung auf Forderungen
... die Pauschalwertberichtigung angesetzt.Die Bemessungsgrundlage für die Pauschalwertberichtigung ist Folgende:Einzel- und Pauschalwertberichtigungen sind also eine indirekte Art der Abschreibung. Bei den direkten Abschreibungen lautet der BuchungssatzAbschreibungen auf Forderungen an ForderungenBei der indirekten Abschreibung, d.h. bei Einzel- und Pauschalwertberichtigungen, ist der Buchungssatz hingegenAbschreibungen auf Forderungen an WertberichtigungenVerfahren der PauschalwertberichtigungDie ... -
Kauf eigener Anteile
Bilanzierung und Bewertung Eigenkapital > Kauf eigener Anteile
... €abzgl. Verlustvortrag0,00 €Bemessungsgrundlage8.000.000,00 €hiervon 5 %, 400.000,00 €höchstens aber 100.000,00 €Einstellung gesetzliche Rücklage also 100.000,00 €Bemessungsgrundlage II 7.900.000,00 €Hiervon die Hälfte thesauriert3.950.000,00 €die andere Hälfte ist Bilanzgewinn3.950.000,00 €Berechnung BilanzgewinnNun kommt man erst zur Frage des Rückkaufs eigener Aktien, denn es müssten freie Rücklagen vorhanden ...
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umsatzsteuerbefreit gem. § 4 Nr. 21 a bb) UStG
Falltraining für Bilanzbuchhalter
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Übung 19: Innergemeinschaftliche Vorgänge
Aufgabenstellung 3: Steuerrecht und KLR > Umsatzsteuer > Innergemeinschaftliche Vorgänge > Übung 19: Innergemeinschaftliche Vorgänge
... § 6a Abs. 1 S. 2 UStG unschädlich.Bemessungsgrundlage: Die Bemessungsgrundlage beträgt 80.000 €, § 10 Abs. 1 S. 1 und S. 2 UStG.Lackiererei LackLeistungsart: Es handelt sich um eine Werkleistung von Lack an Baguette, da Vertragsgegenstand die Verarbeitung eines Gegenstands ist und Baguette als Besteller den Hauptstoff (Lack) stellt, § 3 Abs. 9 S. 1 UStG. Leistungsort: Der Ort richtet sich nach dem Empfängersitz gemäß § 3a Abs. 2 UStG, ... -
Übung 21: Innergemeinschaftliche Vorgänge
Aufgabenstellung 3: Steuerrecht und KLR > Umsatzsteuer > Innergemeinschaftliche Vorgänge > Übung 21: Innergemeinschaftliche Vorgänge
... – die Lieferung ist damit steuerfrei.Bemessungsgrundlage: Der Umsatz bemisst sich nach dem vom Kunden bezahlten Nettobetrag i.H.v. 154.000 € - hier ist keine USt rauszurechnen, da mangels Steuerpflicht auch keine USt entsteht .Gleichwohl hat die A GmbH USt in Rechnung gestellt – es liegt daher ein Fall des überhöhten Steuerausweises nach § 14c Abs. 1 UStG vor.Gemäß § 13 Abs. 1 Nr. 3 UStG entsteht die Steuer im Zeitpunkt der Ausgabe der Rechnung.Sie ...
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umsatzsteuerbefreit gem. § 4 Nr. 21 a bb) UStG
Finanzmanagement
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Lösung: Cash-Flow / Einnahmen-Ausgaben-Gegenbüberstellung
Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung > Aufgaben zu Kapitalflussrechnung > Aufgabe: Cash-Flow / Einnahmen-Ausgaben-Gegenüberstellung > Lösung: Cash-Flow / Einnahmen-Ausgaben-Gegenbüberstellung
... Verlustvortrag= Bemessungsgrundlageabzgl. Pflichtdotierung der gesetzlichen Rücklage= Bemessungsgrundlage II, also korrigierter Jahresüberschuss, also ausschüttbarer Betrag.Hier also 20 als ausschüttbarer Betrag. Zur Pflichtdotierung: Solange 5 % der Bemessungsgrundlage 1, bis gesetzliche Rücklage und Kapitalrücklage zusammen 10 % des Grundkapitals erreicht haben. Hier ist die Kapitalrücklage alleine bereits größer als ...
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Kosten- und Leistungsrechnung
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BAB – Aufbau und Beispiele
Verrechnung der Kosten > Verrechnung der Kosten auf Kostenstellen > BAB – Aufbau und Beispiele
... sind diese Summen auf die jeweiligen Bemessungsgrundlagen zu beziehen. So entfallen in der Materialstelle 7.245 € Materialgemeinkosten auf 27.600 € Materialeinzelkosten. Der zugehörige Zuschlagsatz für die Materialkosten und somit Aufgabenteil d) wird nun im Folgenden erklärt.d) Berechnung des Zuschlagssatzes$$\ ZS_{Materialkosten} = {Materialgemeinkosten \over Materialeinzelkosten} $$ $$\ = {7.245\ € \over 27.600\ €} $$ $$\ = 26,25 \% $$ Genauso entfallen ...
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Webinare
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USt Basics: Tausch, tauschähnlicher Umsatz
...gsgrundlagen mal genauer an. An wen richtet sich das Webinar? Im Rahmen des Webinars werden wichtige Grundlagen für die folgenden Prüfungen besprochen: Bilanzbuchhalter (IHK) Steuerberater Steuerfachwirte BWL-Studierende Ihre Referentin Dipl. Finwin. Kirsten Runge ist bereits seit 2010 Dozentin und Prüferin für die Fortbildungsprüfung zum Bilanzbuchhalter (IHK). Aufgrund ihrer langjährigen Erfahrung im Steuerrecht weiß sie, worauf es in Ihrer Prüfun... -
USt Basics: Tausch, tauschähnlicher Umsatz
...gsgrundlagen mal genauer an. An wen richtet sich das Webinar? Im Rahmen des Webinars werden wichtige Grundlagen für die folgenden Prüfungen besprochen: Bilanzbuchhalter (IHK) Steuerberater Steuerfachwirte BWL-Studierende Ihre Referentin Ihre Referentin Dipl. Finwin. Kirsten Runge ist bereits seit 10 Jahren Dozentin und IHK-Prüferin an der IHK Essen und SIHK Hagen. Aufgrund ihrer langjährigen Erfahrung weiß sie, worauf es in Ihr... -
USt-Basics: Bemessungsgrundlage (BMG)
...nzbuchhalter in der Prüfungsvorbereitung.... -
USt-Basics: Bemessungsgrundlage (BMG)
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USt-Basics: Bemessungsgrundlage (BMG)
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Die Einführung einer Mobilitätsprämie für die Veranlagungszeiträume 2021 bis 2026
...ng an diversen Praxisbeispielen Beurteilung der Praxistauglichkeit Ihr Referent Ihr Referent Jens Wingenfeld ist Dipom-Kaufmann und Steuerberater und bringt Erfahrungen aus der Finanzindustrie und dem klassischen Steuerwesen mit. Aufgrund seiner langjährigen Erfahrung als Dozent weiß er, worauf es in Ihrer Prüfung ankommt. Dieses Webinar richtet sich an angehende Bilanzbuchhalter, Steuerfachwirte und Steuerberat... -
Sonderabschreibungen für Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG
...itivkatalog Bedingungen Negativkatalog Korrekturnorm bzw. Anlaufhemmung in der Vorschrift selbst De-minimis-Beihilfe Ihr Referent Ihr Referent Jens Wingenfeld ist Steuerberater und bringt Erfahrungen aus der Finanzindustrie und dem klassischen Steuerwesen mit. Aufgrund seiner langjährigen Erfahrung als Dozent weiß er, worauf es in Ihrer Prüfung ankommt. Dieses Webinar richtet sich an angehende Bilanzbuchhalter,&nbs... -
Überblick über die Umsatzsteuer
...FFF66; color:#FF0000;">Bemessungsgrundlage des Steuersatzes die Besonderheiten der Kleinunternehmerregelungen die Unterschiede der Soll- und Istversteuerung Dieses Webinar richtet sich vor allem an angehende Fachwirte, ist aber auch geeignet für alle, die ihr Wissen im Bereich der USt aufbauen wollen. Wir empfehlen Ihnen aufbauend hierzu die Buchung unserer Online-Kurse: Für Fachwirte Für Bilanzbuchhalter Für Wirtschaftsstudenten ... -
Steuerbefreiungen nach § 4 UStG, Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG
..."background-color:#FFFF66; color:#FF0000;">Bemessungsgrundlage und insbesondere um den Vorsteuerabzug und damit einhergehend die Vorsteuerberichtigung nach § 15a UStG. Grundsätzlich gilt Folgendes: Erwirbt ein Unternehmer ein mehrjährig nutzbares Wirtschaftsgut, so muss er berücksichtigen, dass die zunächst abgezogene Vorsteuer nicht in jedem Fall zu 100 Prozent erhalten bleibt. Denn bei veränderten Gegebenheiten kann unter Umständen eine Vorsteuer-Korrektur nach § 15a UStG erfol... -
Umsatzsteuer-Kompakt - der ultimative Überblick
... dürfte im täglichen unternehmerischen Geschäftsleben von den verschiedenen Steuerarten wohl die bedeutendste Stellung einnehmen, weil mit jedem erzielten Umsatz zugleich auch die Prüfung der Steuerbarkeit, Steuerfreiheit oder Steuerpflicht verbunden ist.... -
Überblick über die Körperschaftsteuer
...olor:#FF0000;">Bemessungsgrundlage das zu versteuernde Einkommen den Steuertarif unter Betracht von verdeckten Gewinnausschüttungen und verdeckten Einlagen die Verbindung zur Einkommensteuer über § 8 KStG Dieses Webinar richtet sich vor allem an angehende Fachwirte, ist aber auch geeignet für alle, die ihr Wissen im Bereich der KSt aufbauen wollen. Wir empfehlen Ihnen aufbauend hierzu die die Buchung unserer Online-Kurse: Für Fachwirte Für Bilanzbuchhalter ... -
Crashkurs Umsatzsteuer - Tag 2
...t), Steuerbefreiungen, Steuerpflicht, Steuersatz, Bemessungsgrundlage, Steuerberechnung, möglicher Vorsteuerabzug, Steuerentstehung, Steuerschuldnerschaft. Insbesondere gehen wir auf immer wieder als schwer empfundene Themen wie Reihengeschäfte, Dreiecksgeschäft und Reverse Charge Verfahren ein. Kurzum wird Ihnen umfangreich prüfungsrelevantes Wissen vermittelt! Vor dem Webinar stellen wir Ihnen die Aufgabenstellungen und rote Fä... -
Crashkurs Umsatzsteuer
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Verdeckte Gewinnausschüttungen
...inzu gerechnet werden muss.... -
Crashkurs Umsatzsteuer - Tag 2
...n, Steuerpflicht, Steuersatz, Bemessungsgrundlage, Steuerberechnung, möglicher Vorsteuerabzug, Steuerentstehung als auch die Steuerschuldnerschaft. Insb. gehen wir auf immer wieder als schwer empfundene Themen ein wie Reihengeschäfte, Dreiecksgeschäft und Reverse Charge Verfahren.... -
Crashkurs Umsatzsteuer
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Crashkurs Umsatzsteuer- Tag 2
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Crashkurs Umsatzsteuer
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Überblick über die Umsatzsteuer
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Überblick über die Körperschaftsteuer
...d sachlichen Steuerpflicht, wie berechnet man die Bemessungsgrundlage, was sind inner- und außerbilanzielle Korrekturen, wie verhält es sich z.B. mit verdeckten Gewinnausschüttungen? All dies erfahren Sie in diesem Webinar.... -
Crashkurs Umsatzsteuer - Tag 2
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Crashkurs Umsatzsteuer- Tag 2
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Crashkurs Umsatzsteuer - Nachmittag
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