Körperschaftsteuer

Zunächst gehen wir auf die persönliche Steuerpflicht ein, d.h. wer wird zur Körperschaftsteuer herangezogen und in welchem Ausmaß?

Dann geht es um die sachliche Steuerpflicht, insb. um die körperschaftsteuerliche Organschaft und ihre Voraußetzungen (finanzielle Eingliederung, gewiße zeitliche Voraußetzungen, Ergebnisabführungsvertrag).

Für die Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Ergebnißes sind innerbilanzielle und außerbilanzielle Korrekturen vonnöten, nämlich einkommensteuerliche und körperschaftsteuerliche. Bei den einkommensteuerlichen Korrekturen werden besonders relevante wie die Geschenk- sowie die Bewirtungsaufwendungen ausführlich dargestellt, bei den körperschaftsteuerlichen die verdeckte Gewinnaußchüttung, verdeckte Einlagen und Auswirkungen der Zinßchranke.

Schließlich gehen wir auf den Verlustabzug ein, nämlich den Verlustrücktrag und die dann folgenden unbeschränkten und beschränkten Verlustvorträge.

Schließlich sind mögliche Freibeträge und der Steuersatz von derzeit 15 % anzuwenden. Der Solidaritätszuschlag ist eine Zuschlagsteuer von derzeit 5,5 % auf die Körperschaftsteuer. Außerdem gehen wir ein auf das körperschaftsteuerliche Einlagekonto (Zugänge, Abgänge, gesonderte Feststellung) und die körperschaftsteuerliche Minderung und Mehrung als Folge des Wegfalls des Anrechnungsverfahrens.