Körperschaftsteuer online lernen

Diese Themen werden im Kurs behandelt:

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• Grundlagen
  • Steuerpflicht
    • Einführung
    • Persönliche Steuerpflicht
      • Einleitung zu Persönliche Steuerpflicht
      • Unbeschränkte Steuerpflicht
        • Einleitung zu Unbeschränkte Steuerpflicht
        • Gesellschaft mit beschränkter Haftung
        • Aktiengesellschaft
        • Kommanditgesellschaft auf Aktien
        • Optierende Gesellschaften iSd § 1a KStG
        • Genossenschaften
        • Versicherungsvereine auf Gegenseitigkeit
        • Sonstige juristische Personen des privaten Rechts
        • Nicht rechtsfähige Personenvereinigungen und Vermögensmassen
        • Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts
        • Ausländische Körperschaften
      • Beschränkte Steuerpflicht
        • Einleitung zu Beschränkte Steuerpflicht
        • Allgemeine beschränkte Steuerpflicht
        • Besondere beschränkte Steuerpflicht
      • Steuerbefreiungen
      • Der Beginn und das Erlöschen von Steuerbefreiungen
  • Beginn der persönlichen Steuerpflicht
    • Einleitung zu Beginn der persönlichen Steuerpflicht
    • Vorgründungsgesellschaft
    • Vorgesellschaft
  • Ende der Steuerpflicht
  • Wechsel der Steuerpflicht
  • Sachliche Steuerpflicht
    • Einleitung zu Sachliche Steuerpflicht
    • Grundsatz der Steuerpflicht
    • Steuerlich relevante Zeiträume
• Ermittlung des Einkommens
  • Bemessungsgrundlage für die Körperschaftsteuer
  • Schema zur Einkommensermittlung bei Kapitalgesellschaften
  • Stufen der Einkommensermittlung
    • Ergebnis der Handelsbilanz, Korrekturposten nach § 60 Abs. 2 EStDV (innerbilanzielle Korrekturen)
    • Außerbilanzielle Korrekturen
    • Nichtabziehbare Aufwendungen nach dem EStG und KStG
      • Nichtabziehbare Aufwendungen nach dem KStG
      • Einkommensteuerliche Korrekturen
  • Abziehbare Aufwendungen
  • Steuerfreibeträge
  • Verlustrücktrag, -abzug, -vortrag
  • Steuersatz – Körperschaftsteuerzahllast
• Beteiligungen an anderen Körperschaften
  • Einleitung zu Beteiligungen an anderen Körperschaften
  • Gewinnausschüttungen § 8b Abs. 1 KStG
  • Fiktion nichtabziehbarer Betriebsausgaben
  • Steuerpflicht von Streubesitzdividenden § 8b Abs. 4 KStG
  • Weitere Regelungen des § 8b Abs. 1 KStG
  • Verhältnis des § 8b Abs. 1 KStG zu weiteren Regelungen
  • Veräußerungsgewinne § 8b Abs. 2 S. 1 KStG
  • Weitere – einmalige – Beteiligungsgewinne
  • Nicht zu berücksichtigende Gewinnminderungen
    • Gewinnminderungen § 8b Abs. 3 S. 3 KStG
    • Gewinnminderungen im Zusammenhang mit Darlehensforderungen § 8b Abs. 3 S. 4-9 KStG
  • Mittelbare Beteiligung an einer Körperschaft über eine Mitunternehmerschaft
  • Sonstige Tatbestände § 8b Abs. 7 – 10 KStG
  • Zusammenfassung
• Verdeckte Gewinnausschüttungen (vGA)
  • Hintergrund
  • Rechtliche Grundlagen
  • Tatbestandsvoraussetzungen
    • Vermögensminderung / verhinderte Vermögensmehrung
      • Einleitung zu Vermögensminderung / verhinderte Vermögensmehrung
      • Vorteilsausgleich
    • Durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst
      • Einleitung zu Durch das Gesellschaftsverhältnis veranlasst
      • Beherrschender Gesellschafter
    • Auswirkungen auf den Unterschiedsbetrag nach § 4 Abs. 1 EStG
    • In keinem Zusammenhang mit einer offenen Gewinnausschüttung steht
    • Erforderlichkeit einer Vorteilseignung
    • Fallbeispiele
  • Zurechnung der verdeckten Gewinnausschüttung
  • Bewertung der verdeckten Gewinnausschüttung
  • Rechtsfolgen der verdeckten Gewinnausschüttung
    • Rechtsfolgen bei der Kapitalgesellschaft
      • Einleitung zu Rechtsfolgen bei der Kapitalgesellschaft
      • vGA als laufende Betriebsausgaben
      • vGA bei Bilanzpositionen der Aktivseite
      • vGA bei der Passivierung von Verpflichtungen
      • Rückabwicklung verdeckter Gewinnausschüttungen
    • Rechtsfolgen auf Gesellschafterebene
  • Korrespondierende Besteuerung von vGA
  • Dreiecksfälle
  • Einzelfälle der vGA
    • Übernahme der Gründungskosten
    • Pensionszusagen der Gesellschafter
  • Angemessenheit der Gesamtbezüge eines Gesellschafter-Geschäftsführers
  • Tantiemezusagen an Gesellschafter-Geschäftsführer
  • Überstundenvergütungen
  • Änderung von Gesellschafter-Geschäftsführerverträgen
• Verdeckte Einlagen
  • Allgemein
  • Rechtliche Grundlagen
    • Einleitung zu Rechtliche Grundlagen
    • Gesellschafter oder ihm nahestehende Person
    • Veranlassung durch das Gesellschaftsverhältnis
    • Außerhalb der gesellschaftsrechtlichen Einlagen
    • Einlagefähiger Vermögensvorteil
  • Rechtsfolgen der verdeckten Einlage
    • Einleitung zu Rechtsfolgen der verdeckten Einlage
    • Rechtsfolgen Gesellschaftsebene
    • Bewertung
    • Rechtsfolgen Gesellschafterebene
      • Anschaffungskosten der Beteiligung
      • Weitere Rechtsfolgen
  • Einzelfälle
    • Forderungsverzicht
      • Einleitung zu Forderungsverzicht
      • Werthaltige Forderung
      • Nicht werthaltige Forderung
      • Zuflussfiktion
    • Nutzungsüberlassungen
  • Disquotale Einlage
  • Korrespondenzprinzip
    • Materielle Korrespondenz
    • Formelle Korrespondenz
• Steuerliches Einlagekonto
  • Einführung
  • Führung des steuerlichen Einlagekontos
    • Ermittlung und Fortschreibung des steuerlichen Einlagekontos
      • Anfangsbestand
      • Fortschreibung
      • Leistungen
      • Ausschüttbarer Gewinn
      • Verwendungsrechnung
      • Weitergehende Begriffserläuterungen
  • Rechtsfolgen für den Anteilseigner
  • Verfahrensrecht
    • Gesonderte Feststellung
    • Bescheinigung
    • Verwendungsfestschreibung
  • Mehr- und Minderabführungen
  • Direktzugriffe auf das steuerliche Einlagekonto
  • Abschließende Video-Zusammenfassung
• Zinsschrankenregelung
  • Einführung
  • Hintergrund
  • Regelungsbereich des § 4h Abs. 1 EStG
    • Grundregelung der Zinsschranke
    • EBITDA
    • EBITDA-Vortrag
    • Zinsvortrag
  • Erweiterte Vorschriften für Körperschaften § 8a KStG
    • § 8a KStG - Allgemein
  • Regelungsbereich des § 4h Abs. 2 EStG
    • Ausnahmen vom Abzugsverbot der Zinsschranke (Absatz 2)
      • Einleitung zu Ausnahmen vom Abzugsverbot der Zinsschranke (Absatz 2)
      • Freigrenze
      • Konzernklausel
      • Einschränkung der Öffnungsklausel (§ 8a Abs. 2 KStG)
      • Eigenkapitalquoten - Escape
      • Einschränkung der Escape-Klausel - § 8a Abs. 3 KStG
      • Zusammenfassung der Ausnahmetatbestände
  • Definitionen - § 4h Absatz 3 EStG
• Ausländische Einkünfte
  • Einleitung zu Ausländische Einkünfte
• Wiederholungsfragen
  • Einleitung zu Wiederholungsfragen
  • Frage zu Persönlicher Steuerpflicht
    • Einleitung zu Frage zu Persönlicher Steuerpflicht
    • Antwort zu Persönlicher Steuerpflicht
  • Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
    • Einleitung zu Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
    • Antwort zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  • Frage zu Unbeschränkte Steuerpflicht
    • Einleitung zu Frage zu Unbeschränkte Steuerpflicht
    • Antwort zu Unbeschränkte Steuerpflicht
  • Frage zu Beschränkte Steuerpflicht
    • Einleitung zu Frage zu Beschränkte Steuerpflicht
    • Antwort zu Beschränkte Steuerpflicht
  • Frage zu Steuerbefreiungen
    • Einleitung zu Frage zu Steuerbefreiungen
    • Antwort zu Steuerbefreiungen
  • 2. Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
    • Einleitung zu 2. Frage zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
    • 2. Antwort zu Beginn und Ende der persönlichen Steuerpflicht
  • Frage zu Sachliche Steuerpflicht
    • Einleitung zu Frage zu Sachliche Steuerpflicht
    • Antwort zu Sachliche Steuerpflicht
  • Frage zu Steuerlich relevante Zeiträume
    • Einleitung zu Frage zu Steuerlich relevante Zeiträume
    • Antwort zu Steuerlich relevante Zeiträume
  • Frage zu Ermittlung des körperschaftssteuerlichen Einkommens
    • Einleitung zu Frage zu Ermittlung des körperschaftssteuerlichen Einkommens
    • Antwort zu Ermittlung des körperschaftssteuerlichen Einkommens
  • Frage zu Körperschaftssteuerliche Korrekturen
    • Einleitung zu Frage zu Körperschaftssteuerliche Korrekturen
    • Antwort zu Körperschaftssteuerliche Korrekturen
  • Frage zu Nichtabziehbare Aufwendungen
    • Einleitung zu Frage zu Nichtabziehbare Aufwendungen
    • Antwort zu Nichtabziehbare Aufwendungen
  • Frage zu Vergütung zur Überwachung der Geschäftsführung
    • Einleitung zu Frage zu Vergütung zur Überwachung der Geschäftsführung
    • Antwort zu Vergütung zur Überwachung der Geschäftsführung
  • Frage zu Verdeckte Gewinnausschüttung
    • Einleitung zu Frage zu Verdeckte Gewinnausschüttung
    • Antwort zu Verdeckte Gewinnausschüttung
  • Frage zu Zinsschranke
    • Einleitung zu Frage zu Zinsschranke
    • Antwort zu Zinsschranke
  • Frage zu Verdeckte Einlagen
    • Einleitung zu Frage zu Verdeckte Einlagen
    • Antwort zu Verdeckte Einlagen
  • Frage zu Gewinnausschüttungen
    • Einleitung zu Frage zu Gewinnausschüttungen
    • Antwort zu Gewinnausschüttungen
  • Frage zu Veräußerungsgewinne
    • Einleitung zu Frage zu Veräußerungsgewinne
    • Antwort zu Veräußerungsgewinne
  • Frage zu Spendenabzug
    • Einleitung zu Frage zu Spendenabzug
    • Antwort zu Spendenabzug
  • Frage zu Verlustabzug
    • Einleitung zu Frage zu Verlustabzug
    • Antwort zu Verlustabzug
  • Frage zu Steuerliches Einlagekonto
    • Einleitung zu Frage zu Steuerliches Einlagekonto
    • Antwort zu Steuerliches Einlagekonto
• Selbstkontrollaufgaben
  • Beurteilung der Körperschaftssteuerpflicht
    • Einleitung zu Beurteilung der Körperschaftssteuerpflicht
    • Lösung Beurteilung der Körperschaftssteuer
  • Geschäftsleitung und Sitz einer Kapitalgesellschaft
    • Einleitung zu Geschäftsleitung und Sitz einer Kapitalgesellschaft
    • Lösung Geschäftsleitung und Sitz Kapitalgesellschaft
  • Vorgründungsgesellschaft, Vorgesellschaft, Gesellschaft
    • Einleitung zu Vorgründungsgesellschaft, Vorgesellschaft, Gesellschaft
    • Lösung Vorgründungsgesellschaft, Vorgesellschaft, Gesellschaft
  • Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
    • Einleitung zu Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
    • Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
  • Errechnen des zu versteuernden Einkommens
    • Einleitung zu Errechnen des zu versteuernden Einkommens
    • Lösung Errechnen des zu versteuernden Einkommens
  • Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2
    • Einleitung zu Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2
    • Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2
  • Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3
    • Einleitung zu Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3
    • Lösung Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3
  • Teileinkünfteverfahren und Abgeltungsteuer