Interne Kontrollsysteme (IKS)

  1. Erkennung der Risiken eines Unternehmens
    Sicherstellung eines IKS > Erkennung der Risiken eines Unternehmens
    COSO = Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
    ... und zwar bezüglich ihrer Eintrittswahrscheinlichkeit sowie ihrer Schadenshöhe. Auf der Abszisse lässt sich die Schadenshöhe von gering nach hoch einteilen (und damit in ein geringes Risiko bis zu einem hohen Risiko klassifizieren), auf der Ordinate trägt man die Eintrittswahrscheinlichkeit der Gefährdung von klein nach groß ein. Man ist dadurch in der Lage, ein geringes Risiko, wo kein Handlungsbedarf und keine Risikoreduktion notwendig ist von einem ...
  2. Frühwarnsysteme und Risikobewertung
    Sicherstellung eines IKS > Frühwarnsysteme und Risikobewertung
    ... von Risiken kommt es an aufHöheEintrittswahrscheinlichkeitAusmaß des SchadensBewertungsmethodeTop-down-MethodeBottom-Up-Methode.Da der erwartete Schaden bei Risiken bewertet werden sollte, und dies durch die Formelerwarteter Schaden = Summe der Eintrittswahrscheinlichkeiten*möglicher Schaden= erster möglicher Schaden* Eintrittswahrscheinlichkeit hierfür+ zweiter möglicher Schaden*Eintrittswahrscheinlichkeit hierfür + … + letzter möglicher ...
  3. Datenrisiken und Fraud-Risiken
    Sicherstellung eines IKS > Risikoquellen > Datenrisiken und Fraud-Risiken
    Das Fraud-Triangle stellt die drei Bedingungen dar, die erfllt sein mssen, damit von einer arglistigen Handlung zu sprechen ist. Es muss ein Motiv, eine Gelegenheit und eine Rechtfertigung fr den Tter vorliegen.
    ... Mitarbeitern möglich, so dass die Wahrscheinlichkeit für Fraud hierdurch steigt. Außerdem steigt die Wahrscheinlichkeit eines Frauds an, wenn Mitarbeiter erfolgsabhängig entlohnt werden. Hierdurch könnte der Anreiz zur gesetzwidrigen Handlungen steigen, um die eigene Entlohnung zu erhöhen. Wenn darüber hinaus Dokumentationen fehlen oder unzureichend aussehen bzw. Sicherungen im Bereich der EDV fehlen, so ist dies ein weiterer Hinweis auf (möglicherweise!) ...
  4. Aufgabe: Quantifizierbare Risiken
    Sicherstellung eines IKS > Wiederholungsaufgaben: Sicherstellung eines IKS > Aufgabe: Quantifizierbare Risiken
    ... gesetzlich verpflichtet ist, Kunden mit einer Wahrscheinlichkeit von 10 % den Taschenrechner wieder zurückgeben werden und es zu Auszahlungen für die Reparatur von 5,20 € kommen wird. Mit dreimal so großer Wahrscheinlichkeit wird es zu einer Auszahlung in Höhe von 10,30 € kommen, mit der restlichen Wahrscheinlichkeit zu einem Schaden von 8,10 €.Wie viel Euro müssem zurückgestellt werden, wenn damit zu rechnen ist, dass 500 Kunden den Taschenrechner ...
  5. Aufgabe: Risikomatrix
    Sicherstellung eines IKS > Wiederholungsaufgaben: Sicherstellung eines IKS > Aufgabe: Risikomatrix
    ... unwahrscheinlich    Ordnen Sie die im Folgenden genannten Risiken in diese Risikomatrix ein. Hierfür setzen Sie den entsprechenden Buchstaben in die richtige Zeile bzw. Spalte der Risikomatrix ein.A Eine wichtige Maschine wird vom Blitz getroffen und ist nur noch zu 20 % funktionsfähigB ...
  6. Überwachungsaktivitäten
    Komponenten eines IKS und Methoden zur Risikobeurteilung > Überwachungsaktivitäten
    ... möglichen Schäden und ihre Eintrittswahrscheinlichkeiten ermitteln kann, um hieraus aus der Erwartungswertberechnung den erwarteten Schaden kalkulieren zu können. Schließlich ist es von Risikoaversion bzw. Risikopräferenz der Unternehmensbeteiligten abhängig, ob und welche Maßnahmen im Rahmen der Risikobeurteilung getroffen werden.KontrollaktivitätenWichtig ist, dass im Rahmen der Kontrollaktivitäten geschaut wird, ob Maßnahmen, welche zur ...
  7. Value at Risk und Ausbuchungsquoten
    Vermeidung von Risiken > Relevante Kennzahlen > Value at Risk und Ausbuchungsquoten
    ... Delta-Normal-Ansätzen) ermittelt man die Wahrscheinlichkeit eines Risikos mit einer Normalverteilung, welche wegen des zentralen Grenzwertsatzes oftmals für in Wahrheit andere richtige Verteilungen angenommen werden kann. Es müssen dann der Erwartungswert und die Standardabweichung um den Erwartungswert herum gegeben sein, sodass man mithilfe der Standardisierung mit einer Standardnormalverteilung die gesuchte Wahrscheinlichkeit berechnen kann. Historische SimulationBei der ...
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Internationale Rechnungslegung

  1. Zweite Stufe
    Bilanzierung > Grundlegende Ansatzvorschriften > Zweite Stufe
    ... Kriterien zu überprüfen, nämlichWahrscheinlichkeit undverlässliche Bewertung
  2. Wahrscheinlichkeit
    Bilanzierung > Grundlegende Ansatzvorschriften > Zweite Stufe > Wahrscheinlichkeit
    ... wirtschaftliche Nutzen muss mit einer Wahrscheinlichkeit (= Probability) von mindestens 50 % zufließen. Es müssen also mehr Gründe „für“ als „gegen“ den Zufluss sprechen.Die Trulla-AG erwirbt am 02.01.2016 eine Maschine im Werte von 200.000 €. In den folgenden Jahren sind folgende Zahlungen zu erwarten:a) 300.000 € mit Wahrscheinlichkeit von 70 %, 400.00€ mit Wahrscheinlichkeit von 30 %,b) 300.000 € mit Wahrscheinlichkeit ...
  3. Forschungs- und Entwicklungskosten
    Bilanzierung > Spezielle Ansatzvorschriften > Forschungs- und Entwicklungskosten
    ... sind aber auch erfüllt, denn die Wahrscheinlichkeit des Nutzenzuflusses liegt aufgrund der Patentanmeldung bei mehr als 50 %, die Aufwendungen können verlässlich geschätzt werden, sie liegen bei 3 000.000 €.Alsdann sind die postenspezifischen Kriterien der Entwicklungskosten zu prüfen. Technische Realisierbarkeit ist gegeben, denn die Entwicklung des Wirkstoffs verstößt nicht gegen Naturgesetze. Die Insulina AG hatte die Absicht der Fertigung, ...
  4. Außerplanmäßige Abschreibung
    Spezielle Vorschriften > Sachanlagen > Folgebewertung > Außerplanmäßige Abschreibung
    ... ist jener sichere Betrag, der einer unsicheren Wahrscheinlichkeitsverteilung von Einzahlungsüberschüssen gleich geschätzt wird. Die als „sicher geschätzten“ Zahlungen werden mit dem sicheren Zinssatz abgezinst.Hierbei ist wichtig, dass der Fair Value ein Marktwert ist. Er wird vom Absatzmarkt abgeleitet. Aus genau diesem Grunde werden die Verkaufskosten abgezogen. Der Nutzungswert hingegen wird nicht vom Markt bestimmt, sondern vielmehr unternehmensintern.Die Trulla-AG ...
  5. Aufgabe: Sicherheits-Äquivalent-Methode / Risiko-Zuschlagsmethode
    Spezielle Vorschriften > Sachanlagen > Aufgabe: Sicherheits-Äquivalent-Methode / Risiko-Zuschlagsmethode
    ... Zahlungen führt, wobei die einzelnen Wahrscheinlichkeiten jeweils mit angegeben sind:WahrscheinlichkeitenEinzahlungenAuszahlungen0,380.000 €30.000 €0,590.000 €50.000 €0,2120.000 €80.000 €Die Unternehmensleitung ist risikoscheu und möchte daher das Sicherheitsäquivalent berechnen und vermindert hierzu den Erwartungswert um 6 %. Der sichere Zinssatz liegt bei 4 %.a) Berechne den Nutzungswert nach der Sicherheits-Äquivalent-Methode.b) Berechne ...
  6. Lösung: Sicherheits-Äquivalent-Methode / Risiko-Zuschlagsmethode
    Spezielle Vorschriften > Sachanlagen > Aufgabe: Sicherheits-Äquivalent-Methode / Risiko-Zuschlagsmethode > Lösung: Sicherheits-Äquivalent-Methode / Risiko-Zuschlagsmethode
    ... also 43.000 € erwartet, wenn man die Wahrscheinlichkeiten der einzelnen Einzahlungsüberschüsse mit beachtet. Der Sicherheits-Äquivalent-Betrag nach Abzug des Abschlags liegt damit beiSicherheits-Äquivalent = Erwartungswert·(1 - Abschlag)= 43.000·(1 - 0,06)= 40.420 €.Dieser Betrag, der in der Zukunft liegt, muss nun noch mit dem Kalkulationszins abgezinst werden, man erhält 40.420/1,04 = 38.865,38 €. Dies ist der Nutzungswert nach der Sicherheits-Äquivalent-Methode.b) ...
  7. Aufgabe: Bewertung von Rückstellungen
    Aufgaben zur Prüfungsvorbereitung > Aufgaben zu Bewertung > Aufgabe: Bewertung von Rückstellungen
    ... Abfluss von Ressourcen führen wird. Die Wahrscheinlichkeitsverteilung hierfür lautet:PostenSzenario 1Szenario 2Szenario 3Wahrscheinlichkeit0,40,50,1Betrag10.00020.00030.000Der relevante Zinssatz liegt bei 6 %.a) Wie wird die Rückstellung am Ende des Jahres 2009 bewertet? b) Welche Bewertung erfolgt hingegen am Ende des Jahres 2010? Wie wird die Änderung in den Beträgen der Rückstellungen gebucht?
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Berichterstattung

  1. Ratingverfahren
    Aktuelle Eigenkapitalrichtlinien für Banken > Ratingverfahren
    ... mathematisch-statistischen Verfahren die Ausfallwahrscheinlichkeit des Schuldners, teilt diese dann in sog. Ratingklassen ein und kürzt sie mit Ratingcodes ab.Die Ratingagentur Moody´s würde z.B. mit „Aa1“ einen Schuldner als sehr gut bewerten, die Ratingagentur Standard & Poor´s hingegen würde ihn mit „AA+“ bewerten.Moody´s verwendet also Zahlen zur Abstufung, während Standard & Poor´s das Zeichen + oder – verwendet, ...
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