Umsatzsteuer online lernen

Diese Themen werden im Kurs behandelt:

[Bitte auf Kapitelüberschriften klicken, um Unterthemen anzuzeigen]

• Einführung
  • Rechtsquellen der Umsatzsteuer
  • Netto-Allphasen-Umsatzsteuer mit Vorsteuerabzug
  • Prüfungsschema Umsatzsteuer
• Grundfall: Ausgangsleistungen
  • Einleitung zu Grundfall: Ausgangsleistungen
  • Unternehmer
    • Allgemein
    • Steuerfähigkeit/Arten von Unternehmern
      • Natürliche Personen und Gesellschaften
      • Sonderfall: juristische Personen des öffentlichen Rechts
      • Sonderfall: Personenzusammenschlüsse/Personengesellschaften
    • Gewerbliche und berufliche Tätigkeit
      • Allgemeines
      • Tätigkeit
    • Selbstständige Ausübung
    • Beginn und Ende der Unternehmereigenschaft
    • Sonderfall: Umsatzsteuerliche Organschaft
  • Im Rahmen seines Unternehmens
  • Umsatzsteuerliche Leistungen
    • Lernziele und Prüfungsrelevanz
    • Allgemeines
    • Lieferung
      • Allgemeines
      • Verschaffung der Verfügungsmacht und zivilrechtlicher Eigentumsübergang
      • Besondere Arten der Lieferung
    • Sonstige Leistung
    • Sonderfall: Gutscheine
  • Im Inland (Ort der Leistung)
    • Allgemeines
    • Ort der Lieferung
      • Allgemeines
      • Ort der Lieferung beim Fernverkauf (§ 3c UStG)
      • Ort der Lieferung im Zusammenhang mit Beförderungen (§ 3e UStG)
      • Ort der Lieferung von Gas, Elektrizität, Wärme oder Kälte (§ 3g UStG)
      • Ort der Lieferung von bewegten Lieferungen (§ 3 Abs. 6 UStG)
      • Ort der Lieferung bei Reihengeschäften (§ 3 Abs. 6a UStG)
        • Einleitung zu Ort der Lieferung bei Reihengeschäften (§ 3 Abs. 6a UStG)
        • Fallvarianten bei Lieferungen im Gemeinschaftsgebiet:
        • Reihengeschäfte über die Grenzen in und aus dem Drittland
      • Ort der Lieferung, bei Lieferungen mittels Schnittstellenbetreiber (§ 3 Abs. 6b UStG)
      • Ort der Lieferung von ruhenden Lieferungen (§ 3 Abs. 7 UStG)
      • Ort der Lieferung bei Einfuhren (§ 3 Abs. 8 UStG)
      • Sonderfall: Ort der Werklieferung
      • Sonderfall: Ortsbestimmung im Kommissionsgeschäft
    • Ort der sonstigen Leistung
  • Gegen Entgelt
  • Steuerbefreiungen
    • Allgemeines
    • Der Katalog von § 4 UStG
      • Allgemeines
      • § 4 Nr. 1a UStG
      • § 4 Nr. 1b UStG (innergemeinschaftliche Lieferung)
      • § 4 Nr. 4a UStG (Umsatzsteuerlager)
      • § 4 Nr. 4b UStG
      • § 4 Nr. 4c UStG (Leistungen über elektronische Schnittstellen)
      • § 4 Nr. 5 und Nr. 11 UStG (Vermittlungsleistungen)
      • § 4 Nr. 8 UStG (Finanzdienstleistungen)
      • § 4 Nr. 12 UStG (Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken)
      • § 4b UStG (innergemeinschaftlicher Erwerb)
      • § 5 UStG (Einfuhr)
  • Option nach § 9 UStG
  • Steuerliche Bemessungsgrundlage
    • Allgemeines
    • Steuerliche Bemessungsgrundlage nach § 10 UStG
    • Bemessungsgrundlage für die Einfuhr
    • Bemessungsgrundlage für Reiseleistungen
    • Bemessungsgrundlage für Differenzbesteuerung
  • Steuersätze
  • Entstehung der Steuer
  • Steuerschuldner
  • Geschäftsveräußerung im Ganzen
    • Grundlagen
    • Voraussetzungen
  • Sonderfall: Private PKW-Nutzung
  • Sonderfall: Leistungen im Zusammenhang mit Grundstücken
• Vorsteuerabzug und Vorsteuerberichtigung
  • Prüfungsrelevanz
  • Vorsteuerabzug
    • Vorsteuer
      • Einleitung zu Vorsteuer
      • Allgemeines
      • § 15 UStG
      • Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs
      • Zuordnung zum unternehmerischen und nicht-unternehmerischen Teil
      • Aufteilung
    • Ausschluss des Vorsteuerabzugs
    • Ausstellung von Rechnungen
      • Rechnung im Umsatzsteuerrecht
        • Allgemeines
        • Rechnungen über Kleinbeträge und Vorauszahlungen
      • Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis
  • Berichtigung des Vorsteuerabzugs nach § 15a UStG
    • Allgemeines
    • Berichtigung nach § 15a Abs. 1 und 2 UStG
    • Berichtigung nach § 15a Abs. 3 UStG
    • Bestandteile nach § 15a Abs. 3 UStG
    • Berichtigung nach § 15a Abs. 6 ff. UStG
• Umsatzbesteuerung im Binnenmarkt
  • Einleitung zu Umsatzbesteuerung im Binnenmarkt
  • Umsatzsteueridentifikationsnummer (USt-IdNr.), § 27a UStG
  • Innergemeinschaftlicher Erwerb
    • Einleitung zu Innergemeinschaftlicher Erwerb
    • Realer innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1a Abs. 1 UStG
      • Einleitung zu Realer innergemeinschaftlicher Erwerb nach § 1a Abs. 1 UStG
      • Gelangen i.S.v. § 1a Abs. 1 Nr. 1 UStG
      • Erwerber i.S.v. § 1a Abs. 1 Nr. 2 UStG
      • Leistender Unternehmer i.S.v. § 1a Abs. 1 Nr. 3 UStG
      • Ort, Zeitpunkt und Steuerbarkeit des innergemeinschaftlichen Erwerbs
      • Steuerbefreiungen, § 4b UStG
      • Steuerschuldner, Steuersatz, Bemessungsgrundlage und Höhe der USt
      • Steuerentstehung, § 13 Abs. 1 Nr. 6 UStG
      • Vorsteuerabzug, § 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 3 UStG
      • Zusammenfassende Übungsfälle
    • Innergemeinschaftlicher Erwerb von sog. Schwellenerwerbern i.S.d § 1a Abs. 3-5 UStG
      • Einleitung zu Innergemeinschaftlicher Erwerb von sog. Schwellenerwerbern i.S.d § 1a Abs. 3-5 UStG
      • Erwerberkreis i.S.d. § 1a Abs. 3 Nr. 1 UStG
      • Erwerbsschwelle i.S.d. § 1a Abs. 3 Nr. 2 UStG
      • Option zur Erwerbsbesteuerung i.S.d. § 1a Abs. 4 UStG
  • Innergemeinschaftliche Lieferung
    • Einleitung zu Innergemeinschaftliche Lieferung
    • Gelangen i.S.v. § 6a Abs. 1 Nr. 1 UStG
    • Abnehmer i.S.d. § 6a Abs. 1 Nr. 2 UStG
    • Erwerbsbesteuerung im Bestimmungsland i.S.d. § 6a Abs. 1 Nr. 3 UStG
    • Verwendung einer USt-IdNr. i.S.d. § 6a Abs. 1 Nr. 4 UStG
    • Angabe in der ZM, § 4 Nr. 1b S. 2 UStG
    • Nachweispflichten, § 6a Abs. 3 UStG
    • Bemessungsgrundlage der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung
    • Anmeldung der steuerfreien innergemeinschaftlichen Lieferung, § 18b S. 1 Nr. 1 und S. 2 UStG
    • Rechnungserstellung
    • Zusammenfassende Übungsfälle
  • Konsignationslager § 6b UStG
  • Innergemeinschaftliches Verbringen
    • Einleitung zu Innergemeinschaftliches Verbringen
    • Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen, § 1a Abs. 2 UStG
      • Einleitung zu Innergemeinschaftlicher Erwerb durch Verbringen, § 1a Abs. 2 UStG
      • Tatbestandsmerkmale des § 1a Abs. 2 UStG
      • Ort und Zeitpunkt des innergemeinschaftlichen Erwerbs durch Verbringen
      • Steuerbarkeit, Steuerbefreiungen und Steuerschuldner
      • Bemessungsgrundlage beim innergemeinschaftlichen Erwerb durch Verbringen
      • Steuerentstehung beim innergemeinschaftlichen Erwerb durch Verbringen
      • Vorsteuerabzug aus der Erwerbsteuer
      • Zusammenfassende Fälle
    • Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung durch Verbringen, § 3 Abs. 1a i.V.m. § 6a Abs. 2 UStG
      • Einleitung zu Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung durch Verbringen, § 3 Abs. 1a i.V.m. § 6a Abs. 2 UStG
      • Tatbestandsmerkmale des § 3 Abs. 1a UStG
      • Ort, Zeitpunkt, Steuerbarkeit
      • Steuerbefreiungen, § 6a Abs. 3 UStG
      • Bemessungsgrundlage und Anmeldung des steuerfreien Umsatzes
      • Zusammenfassende Übungsfälle
  • Innergemeinschaftliche Lieferung und Erwerbe neuer Fahrzeuge
    • Einleitung zu Innergemeinschaftliche Lieferung und Erwerbe neuer Fahrzeuge
    • Betrachtung der innergemeinschaftlichen Lieferung
    • Rechnungspflichten und Erklärungspflichten
    • Besonderheit Vorsteuerabzug nach § 15 Abs. 4a UStG
    • Innergemeinschaftlicher Erwerb eines Neufahrzeugs
  • Innergemeinschaftliche Fernverkäufe, § 3c UStG
    • Einleitung zu Innergemeinschaftliche Fernverkäufe, § 3c UStG
    • Warenbewegung i.S.d. § 3c Abs. 1 UStG
    • Erwerberkreis des § 3c UStG
    • Umsatzschwelle, § 3c Abs. 4 UStG
    • Ausnahme, § 3c Abs. 5 UStG
    • Besteuerungsverfahren, § 18j UStG
    • Importe aus Drittländern, § 3c Abs. 2 und 3 UStG
    • § 3c a.F. UStG
• Wiederholungsfragen zur Umsatzsteuer
  • Einleitung zu Wiederholungsfragen zur Umsatzsteuer
  • Aufgabe steuerbare Leistung
    • Einleitung zu Aufgabe steuerbare Leistung
    • Lösung steuerbare Leistung
  • Aufgabe umsatzsteuerliches Unternehmen
    • Einleitung zu Aufgabe umsatzsteuerliches Unternehmen
    • Lösung umsatzsteuerliches Unternehmen
  • Aufgabe umsatzsteuerliche Organschaft
    • Einleitung zu Aufgabe umsatzsteuerliche Organschaft
    • Lösung umsatzsteuerliche Organschaft
  • Aufgabe umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
    • Einleitung zu Aufgabe umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
    • Lösung umsatzsteuerliche Einnahmeerzielungsabsicht
  • Aufgabe umsatzsteuerliches Inland
    • Einleitung zu Aufgabe umsatzsteuerliches Inland
    • Lösung umsatzsteuerliches Inland
  • Aufgabe umsatzsteuerliches Entgelt
    • Einleitung zu Aufgabe umsatzsteuerliches Entgelt
    • Lösung umsatzsteuerliches Entgelt
  • Aufgabe Arten von Umsätze
    • Einleitung zu Aufgabe Arten von Umsätze
    • Lösung Arten von Umsätze
  • Aufgabe Begriff der Lieferung
    • Einleitung zu Aufgabe Begriff der Lieferung
    • Lösung Begriff der Lieferung
  • Aufgabe Lieferung ohne Warenbewegung
    • Einleitung zu Aufgabe Lieferung ohne Warenbewegung
    • Lösung Lieferung ohne Warenbewegung
  • Aufgabe Lieferung mit Warenbewegung
    • Einleitung zu Aufgabe Lieferung mit Warenbewegung
    • Lösung Lieferung mit Warenbewegung
  • Aufgabe Ort der sonstigen Leistung
    • Einleitung zu Aufgabe Ort der sonstigen Leistung
    • Lösung Ort der sonstigen Leistung
  • Aufgabe Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
    • Einleitung zu Aufgabe Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
    • Lösung Einfuhr aus dem Drittlandsgebiet
  • Aufgabe innergemeinschaftlichen Erwerb
    • Einleitung zu Aufgabe innergemeinschaftlichen Erwerb
    • Lösung innergemeinschaftlichen Erwerb
  • Aufgabe Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
    • Einleitung zu Aufgabe Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
    • Lösung Steuerbefreiungen mit Vorsteuerabzug
  • Aufgabe Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
    • Einleitung zu Aufgabe Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
    • Lösung Steuerbefreiungen ohne Vorsteuerabzug
  • Aufgabe Optionsmöglichkeit
    • Einleitung zu Aufgabe Optionsmöglichkeit
    • Lösung Optionsmöglichkeit
  • Aufgabe Bemessungsgrundlage bei Leistungen
    • Einleitung zu Aufgabe Bemessungsgrundlage bei Leistungen
    • Lösung Bemessungsgrundlage bei Leistungen
  • Aufgabe Mindestbemessungsgrundlagen
    • Einleitung zu Aufgabe Mindestbemessungsgrundlagen
    • Lösung Mindestbemessungsgrundlagen
  • Aufgabe spezieller Steuersatz
    • Einleitung zu Aufgabe spezieller Steuersatz
    • Lösung spezieller Steuersatz
  • Aufgabe allgemeiner Steuersatz
    • Einleitung zu Aufgabe allgemeiner Steuersatz
    • Lösung allgemeiner Steuersatz
  • Aufgabe Voraussetzungen Vorsteuerabzug
    • Einleitung zu Aufgabe Voraussetzungen Vorsteuerabzug
    • Lösung Voraussetzungen Vorsteuerabzug
  • Aufgabe Rechnungsausweis
    • Einleitung zu Aufgabe Rechnungsausweis
    • Lösung Rechnungsausweis
  • Aufgabe Vermittlungsleistung
    • Einleitung zu Aufgabe Vermittlungsleistung
    • Lösung Vermittlungsleistung
  • Aufgabe Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
    • Einleitung zu Aufgabe Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
    • Lösung Einschränkungen des Vorsteuerabzugs
  • Aufgabe Aufteilung der Vorsteuer
    • Einleitung zu Aufgabe Aufteilung der Vorsteuer
    • Lösung Aufteilung der Vorsteuer
  • Aufgabe Sollversteuerung als spezielles Verfahren
    • Einleitung zu Aufgabe Sollversteuerung als spezielles Verfahren
    • Lösung Sollversteuerung als spezielles Verfahren
  • Aufgabe Istversteuerung
    • Einleitung zu Aufgabe Istversteuerung
    • Lösung Istversteuerung
  • Aufgabe Besteuerung Kleinunternehmer
    • Einleitung zu Aufgabe Besteuerung Kleinunternehmer
    • Lösung Besteuerung Kleinunternehmer
  • Aufgabe Entstehung Umsatzsteuer
    • Einleitung zu Aufgabe Entstehung Umsatzsteuer
    • Lösung Entstehung Umsatzsteuer
  • Aufgabe Berichtigung Vorsteuerabzug
    • Einleitung zu Aufgabe Berichtigung Vorsteuerabzug
    • Lösung Berichtigung Vorsteuerabzug
  • Aufgabe Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
    • Einleitung zu Aufgabe Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
    • Lösung Umsatzsteuer bei Verzugszinsen
  • Aufgabe Verköstigung von Mitarbeitern
    • Einleitung zu Aufgabe Verköstigung von Mitarbeitern
    • Lösung Verköstigung von Mitarbeitern
  • Aufgabe Umsatzsteuer bei Privatentnahme
    • Einleitung zu Aufgabe Umsatzsteuer bei Privatentnahme
    • Lösung Umsatzsteuer bei Privatentnahme
  • Aufgabe unentgeltliche Wertabgabe
    • Einleitung zu Aufgabe unentgeltliche Wertabgabe
    • Lösung unentgeltliche Wertabgabe
  • Aufgabe Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
    • Einleitung zu Aufgabe Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
    • Lösung Steuerobjekt, Steuertarif, Steuerdestinatar etc.
  • Aufgabe Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
    • Einleitung zu Aufgabe Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
    • Lösung Steuerbarkeit, Steuerpflicht, Steuerbefreiung
  • Aufgabe Privatentnahme
    • Einleitung zu Aufgabe Privatentnahme
    • Lösung Privatentnahme
  • Aufgabe innergemeinschaftlicher Erwerb
    • Einleitung zu Aufgabe innergemeinschaftlicher Erwerb
    • Lösung innergemeinschaftlicher Erwerb
  • Aufgabe zum innergemeinschaftlichen Erwerb
    • Einleitung zu Aufgabe zum innergemeinschaftlichen Erwerb
    • Lösung zum innergemeinschaftlichen Erwerb