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Finanzmanagement - Kapitalflussrechnung

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Inhaltsverzeichnis

Video: Kapitalflussrechnung

Auch wenn sich am Ende einer Geschäftsperiode ein positives Ergebnis zeigt, kann es zahlungsunfähig sein. Dies ist gegeben, wenn keine ausreichenden monetären Mittel zur Verfügung gestellt werden können, um Rechnungen zu begleichen.

On dieser Fall droht, kann eine Liquiditätsanalyse zeigen. Hiermit lassen sich die unterschiedlichen Grade der Liquidität eines Unternehmens ermitteln. Es zeigt sich also, ob ein Unternehmen kurz-, mittel- und langfristig den fälligen Verbindlichkeiten nachkommen kann.

 

Beispiel

Hier klicken zum AusklappenDie A-AG kann derzeit wegen schlechter Zeiten jeden Euro gut gebrauchen. Sie verkauft eine Maschine für 15.000 € auf Ziel am 22.12.00. Die Zahlung geht erst im nächsten Jahr ein, nämlich am 7.1.01.

Zwar findet der Erfolg im Jahr 00 statt. Für die Liquidität der A-AG bedeutet dies jedoch nichts, denn der Zahlungseingang ist erst im nächsten Jahr zu verzeichnen.

Folglich zeigt sich die Notwendigkeit von Einblicken in die Zahlungsströme der A-AG, um auf diese Weise eine Beurteilung der A-AG und ihrer Leitung durch Außenstehende zu ermöglichen.

Bei einer Kapitalflussrechnung steht die Analyse und der Bericht über die Zahlungsströme eines Unternehmens, über Einzahlungen und Auszahlungen, im Mittelpunkt. Die Kapitalflussrechnung soll dazu dienen, um

  • eine Beurteilung der Entscheidungen der Unternehmensleitung durchführen zu können

  • dem Leser die Möglichkeit zu bieten, dass dieser zukünftige Zahlungsströme prognostizieren kann

  • für Transparenz über den Zahlungsmittelstrom eines Unternehmens zu sorgen.