Wir berechnen
Positionen | Jahr 02 | Jahr 01 | Differenz |
Pensionsrückstellungen | 120 | 85 | 35 |
Sonderposten mit Rücklageanteil | 1030 | 720 | 310 |
der Sonderposten kann folgendermaßen berechnet werden: | |||
Zuführung SOPO | 430 | ||
Auflösung SOPO | 120 | ||
also SOPO | 310 | ||
Vorräte | 520 | 350 | 170 |
Anzahlungen auf Bestellungen | -150 | -100 | -50 |
Summe | 120 | ||
Forderungen aus L.u.L. | 520 | 470 | 50 |
sonstige Vermögensgegenstände | 750 | 510 | 240 |
Verbindlichkeiten aus L.u.L. | 620 | 600 | 20 |
sonstige Verbindlichkeiten | 1045 | 560 | 485 |
sonstige Rückstellungen | 220 (= 340 – 120) | 205 (= 290 – 85) | 15 |
aktive RAP | 130 | 125 | 5 |
Buchwert 31.12.01 | 5430 (= 130 + 5300) | ||
Zugänge 02 | 2910 | ||
Abschreibungen 02 | 1120 | ||
Buchwert 31.12.02 | 7235 (= 7100 + 35) | ||
Buchwert der Abgänge | -15 | ||
Erträge / Aufwendungen aus Anlageabgängen | 0 | ||
Einzahlungen aus Anlageabgängen | -15 | ||
Ausschüttungen: Bilanzgewinn des Vorjahres | 410 | ||
Verbindlichkeiten ggb. Kreditinstituten | 3550 | 2520 | 1030 |
Finanzmittelbestand | |||
Kassenbestand, Guthaben... | 50 | 25 | |
Wertpapiere | 130 | 70 | |
- davon eigene Anteile | 90 | 90 | |
40 | -20 | ||
90 | 5 | 85 | |
Die Kapitalflussrechnung sieht wie folgt aus:
Kapitalflussrechnung für das Geschäftsjahr | ||||
Nummer | Posten | Tsd. € | Tsd. € | Tsd. € |
Laufende Geschäftstätigkeit | ||||
1 | Jahresüberschuss | 820 | ||
2 | Abschreibungen auf das Anlagevermögen | 1120 | ||
3 | Zunahme / Abnahme der langfristigen Rückstellungen | 35 (=120 - 85) | ||
4 | sonstige zahlungsunwirksamen Aufwendungen/Erträge (Sopo) | 310 | ||
5 | Gewinn/Verlust aus Anlageabgängen | 0 | ||
6 | Cashflow | 2285 | ||
7 | Zunahme/Abnahme der Vorräte | -120 | ||
8 | Zunahme/Abnahme der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen | -50 (= 520 - 470) | ||
9 | Zunahme/Abnahme der sonstigen Vermögensgegenstände | -240 (= 750 – 510) | ||
10 | Zunahme/Abnahme der Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen | 20 | ||
11 | Zunahme/Abnahme der sonstigen Verbindlichkeiten | 485 | ||
12 | Zunahme/Abnahme der kurzfristigen Rückstellungen | 15 | ||
13 | Veränderungen der aktiven und passiven Rechnungsabgrenzungsposten | - 5 | ||
14 | Mittelzufluss/Mittelabfluss aus der laufenden Geschäftstätigkeit | 2390 | ||
Investitionstätigkeit | ||||
15 | Einzahlungen aus Anlageabgängen | - 15 | ||
16 | Auszahlungen für Investitionen in das Anlagevermögen einschließlich Ingangsetzungskosten | -2910 | ||
17 | Mittelzufluss/Mittelabfluss aus der Investitionstätigkeit | -2925 | ||
Finanzierungstätigkeit | ||||
18 | Auszahlungen an Aktionäre | -410 | ||
19 | Einzahlungen aus der Aufnahme von Krediten | 1030 | ||
20 | Auszahlung für die Tilgung von Krediten | 0 | ||
21 | Mittelzufluss/Mittelabfluss aus der Finanzierungstätigkeit | 620 | ||
22 | zahlungswirksame Veränderung des Finanzmittelbestands | 85 | ||
23 | Finanzmittelbestand am Anfang des Geschäftsjahres | 25 | ||
24 | Finanzmittelbestand am Ende des Geschäftsjahres | 110 | ||
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