Absatzplan:
Juli: 60.000 € + 220 t·500 €/t·0,5·0,98 – 3.900 € = 110.000 €
60.000 € sind Forderungen aus dem Monat Juni 220 t·500 €/t sind der Erlös der Absatzmenge Juli 0,5 ·0,98 sagt aus, dass die Hälfte diesen Monat mit 2% Skonto bezahlt wird 3.900 € sind Vertriebskosten
August: 110,000 €·0,5 + 300 t·520 €/t·0,5·0,98 – 4.440 € = 127.000 €
110.000 €·0,5 ist die Hälfte des Erlöses aus dem Monat Juli
300 t·520 €/t sind der Erlös der Absatzmengen August
4.400 € sind Vertriebskosten
September: 156.000 €·0,5 + 300 t·520 €/t·0,5·0,98 – 4.400 € = 150.000 €
156.000 €·0,5 ist die Hälfte des Erlöses aus dem Monat August
300t·520 €/t sind der Erlös der Absatzmenge Septem ber
4.000 € sind Vertriebskosten
Teilplan | Juli | August | September | ||
Absatzplan | 110.000 | 127.000 | 150.000 | ||
Beschaffungsplan | - 50.000 | - 60.000 | - 65.000 | ||
Zahlung aus Juni | Zahlung aus Juli | Zahlung aus August Zahlung Sept. erst im Okt. | |||
Personalplan | - 32.000 | - 34.000 | - 34.000 | ||
Investitionsplan | - 100.000 | - 40.000 | 10.000 | ||
Subventionen | ----- | 25.000 | ------ | ||
Rückstellungen | nicht zahlungswirksam | ||||
- 72.000 | 18.000 | 61.000 | |||
Reserve | 50.000 | ||||
40.000 Kredit 10.000 Lagerbestand | |||||
Restkapitalbedarf | - 22.000 | 18.000 | 61.000 | ||
kumuliert | - 22.000 | - 4.000 | 57.000 | ||
Rückstellung werden nicht berücksichtigt, da kein Vermögen gebildet wird.
b) Nein, wenn die Zahlungsverpflichtung im Juli/ August unabweichbar fällig sind.
c) Vorteile der direkten Kapitalbedarfsrechnung:
für kurzfristige Schätzungen besser
Wirkungsanalyse von Planrevisionen einfacher.
Expertentipp
Vergleiche zum Verständnis der Lösung auch die Ausführungen zur Finanzplanung in Kapitel Finanzpläne
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