Aufgabenstellung - Liquiditätsplan 1

Um einen besseren Überblick bei der Liquidität zu bekommen, wird in Ihrem Unternehmen ein Liquiditätsplan geführt. Für die nächsten beiden Monate April und Mai liegen folgende Informationen vor:

• Liquide Mittel am 01.04.: 24.200 €
• Umsatzerlöse April: 1.500.000 €
• Umsatzerlöse Mai: 2.800.000 €

Die Umsatzerlöse verteilen sich gleichmäßig auf 30 Kalendertage pro Monat.

• Auszahlungen April: 580.000 €
• Auszahlungen Mai: 1.125.000 €

Aus Verkäufen von Vormonaten wird noch mit Forderungsbegleichung in folgender Höhe gerechnet:

• April: 320.000 €
• Mai: 205.000 €

Die Rechnungen werden mit folgenden Zahlungszielen erstellt:

Bei Zahlung innerhalb von 15 Tagen darf Skonto von 3 % in Anspruch genommen werden. Ansonsten gilt ein Zahlungsziel von 60 Tagen netto ohne Abzug.

Aufgrund des bisherigen Zahlungsverhaltens der Kunden wird mit folgenden Rechnungsbegleichungen kalkuliert:

• 40 % der Forderungen werden am 15. Tag nach Rechnungsstellung unter Abzug von Skonto bezahlt
• 50 % der Forderungen gehen nach 60 Tagen ohne Abzug ein
• 5 % zahlen nach der ersten Zahlungserinnerung nach 70 Tagen
• 5 % fallen aus

a) Erstellen Sie einen Liquiditätsplan für April und Mai, ermitteln Sie den jeweiligen Liquiditätswert am Ende des Monats.

b) Bewerten Sie die Liquiditätssituation dieser beiden Monate.

c) Machen Sie jeweils zwei Vorschläge, welche Aktionen bei Liquiditätsüberschuss bzw. bei Liquiditätsunterdeckung sinnvoll wären (4 Punkte).