Hinweis
Für die Berechnung der Zahlungseingänge müssen die Umsatzerlöse der beiden Monate „zerlegt“ werden.
Die Verkäufe vom 01. – 15. werden unter Abzug von Skonto im gleichen Monat vom 16. – 30. bezahlt => von den 40% werden also 20% im gleichen Monat, die anderen 20% im Folgemonat bezahlt, jeweils unter Abzug von 3% Skonto.
Alle weiteren Zahlungen gehen erst im übernächsten Monat bzw. noch später ein. Da diese Monate für die Lösung der vorliegenden Aufgabenstellung keine Relevanz haben, sind diese nur informativ mit aufgeführt.
a) | Umsatzerlöse | Zahlung im Verkaufsmonat | Zahlung im Folgemonat | Zahlung nach 60 Tagen | Zahlung nach 70 Tagen |
|
| 20% - 3% | 20% - 3% | 50% | 5% |
April | 1.500.000 € | 291.000 € | 291.000 € | 750.000 € | 75.000 € |
Mai | 2.800.000 € | 543.200 € | 543.200 € | 1.400.000 € | 140.000 € |
| April | Mai |
Anfangsbestand | 24.200 € | 55.200 € |
Zahlungseingänge Umsatz April | 291.000 € | 291.000 € |
Zahlungseingänge Umsatz Mai | 543.200 € | |
Zahlungseingänge aus Vormonaten | 320.000 € | 205.000 € |
Auszahlungen | 580.000 € | 1.125.000 € |
Schlussbestand | 55.200 € | -30.600 € |
b)
Im April übersteigen die Einzahlungen die Auszahlungen um 31.000 €; Ende April verfügt das Unternehmen über liquide Mittel von 55.200 €. Im Mai übersteigen die Auszahlungen die Einzahlungen um 85.800 €. Der Bestand aus April reicht nicht aus, sodass Ende Mai eine Unterdeckung von 30.600 € entsteht. Dafür muss z. B. ein Kontokorrentkredit in Anspruch genommen werden.
c)
Überdeckung:
- Tagesgeld
- Termineinlage
- Schnelle Begleichung von Eingangsrechnungen, wenn damit Skonto genutzt werden kann
Unterdeckung:
- Kreditaufnahme
- Kapitalfreisetzung durch Verkauf von nicht betriebsnotwendigem Vermögen
- Sale-and-lease-back
- Factoring
- Kundenziele verkürzen
- Lieferantenziele verlängern
- Optimierung des Forderungsmanagements
In den nächsten zwei Videos werden die Aufgaben a) bis c) ausführlich behandelt.
Hinweis
Hinweis zum Video: 55.200 € ist der Bestand an liquiden Mitteln Ende April. Der Überschuss des Monats April beträgt 31.000 €, der Fehlbetrag des Monats Mai 85.800 €.
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