Hinweis
Für die Berechnung der Zahlungseingänge müssen die Umsatzerlöse der beiden Monate „zerlegt“ werden.
Die Verkäufe vom 01. – 15. werden unter Abzug von Skonto im gleichen Monat vom 16. – 30. bezahlt => von den 40% werden also 20% im gleichen Monat, die anderen 20% im Folgemonat bezahlt, jeweils unter Abzug von 3% Skonto.
Alle weiteren Zahlungen gehen erst im übernächsten Monat bzw. noch später ein. Da diese Monate für die Lösung der vorliegenden Aufgabenstellung keine Relevanz haben, sind dies nur rein informativ mit aufgeführt.
a) | Umsatzerlöse | Zahlung im Verkaufsmonat | Zahlung im Folgemonat | Zahlung nach 60 Tagen | Zahlung nach 70 Tagen |
|
| 20% - 3% | 20% - 3% | 50% | 5% |
April | 1.500.000 € | 291.000 € | 291.000 € | 750.000 € | 75.000 € |
Mai | 2.800.000 € | 543.200 € | 543.200 € | 1.400.000 € | 140.000 € |
| April | Mai |
Anfangsbestand | 24.200 € | 55.200 € |
Zahlungseingänge Umsatz April | 291.000 € | 291.000 € |
Zahlungseingänge Umsatz Mai | 543.200 € | |
Zahlungseingänge aus Vormonaten | 320.000 € | 205.000 € |
Auszahlungen | 580.000 € | 1.125.000 € |
Schlussbestand | 55.200 € | -30.600 € |
b)
Im April liegt ein Zahlungsmittelüberschuss in Höhe von 55.200 € vor. Dieser wird im Mai mit dem Fehlbetrag verrechnet, so dass der Schlussbestand im Mai bei -30.600 € liegt. Dafür muss ein Kontokorrentkredit in Anspruch genommen werden.
c)
Überdeckung:
- Tagesgeld
- Termineinlage
- Schnelle Begleichung von Eingangsrechnungen, wenn damit Skonto genutzt werden kann
Unterdeckung:
- Kreditaufnahme
- Kapitalfreisetzung durch Verkauf von nicht betriebsnotwendigem Vermögen
- Sale-and-lease-back
- Factoring
- Kundenziele verkürzen
- Lieferantenziele verlängern
- Optimierung des Forderungsmanagements
In den nächsten zwei Videos werden die Aufgaben a) bis c) ausführlich, zum besseren Verständnis, behandelt.
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