a) Die nicht-zahlungswirksamen Erträge sind genau die Zunahmen der Forderungen in Höhe von 130.000 – 100.000 = 30.000 €. Der nicht-zahlungswirksame Aufwand besteht in der Zunahme der Verbindlichkeiten in Höhe von 50.000 €. Damit berechnet man den Cash Flow folgendermaßen:
Posten | Rechnung | Betrag |
Periodengewinn | 800.000 – 300.000 | 500.000,00 € |
nicht-zahlungswirksamer Aufwand | 50.000,00 € | |
nicht-zahlungswirksamer Ertrag | 130.000 – 100.000 | 30.000,00 € |
Cash Flow | 520.000,00 € |
b) Die gesamten Erträge des Jahres belaufen sich auf 800.000 €. Die Forderungen haben außerdem um 30.000 € zugenommen. Insofern sind die übrigen Erträge in Höhe von 800.000 € - 30.000 € = 770.000 € liquide zugeflossen.
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