Abgabenordnung online lernen

Diese Themen werden im Kurs behandelt:

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• Einführung in die Abgabenordnung
  • Bedeutung und Aufbau der Abgabenordnung
    • Bedeutung der Abgabenordnung
    • Aufbau des Gesetzes
  • Steuerbegriff gem. § 3 Abs. 1 - 3 AO
    • Einführung
    • Begriff der Steuern
    • Systematisierung von Steuern
  • Weitere wichtige steuerliche Begriffsbestimmungen
    • Ermessen gemäß § 5 AO
    • Wohnsitz gemäß § 8 AO
    • Gewöhnlicher Aufenthalt gemäß § 9 AO
    • Geschäftsleitung gemäß § 10 AO
    • Sitz gemäß § 11 AO
    • Betriebsstätte gemäß § 12 AO
    • Angehörige gemäß § 15 AO
  • Zuständigkeit von Finanzbehörden
    • Einführung
    • Sachliche Zuständigkeit gemäß § 16 AO
    • Örtliche Zuständigkeiten gem. §§ 18 - 25 AO
      • Begriff und gesetzliche Grundlage
      • Zuständigkeit für gesonderte Feststellungen gem. § 18 AO
        • Vorbemerkungen
        • Lagefinanzamt gemäß § 18 Abs. 1 Nr. 1 AO
        • Betriebsfinanzamt gemäß § 18 Abs. 1 Nr. 2 AO
        • Tätigkeitsfinanzamt gemäß § 18 Abs. 1 Nr. 3 AO
        • Verwaltungsfinanzamt gemäß § 18 Abs. 1 Nr. 4a AO
        • Vermögensfinanzamt gemäß § 18 Abs. 1 Nr. 4b AO
      • Zuständigkeit für die Einkommensteuer gem. § 19 AO
        • Wohnsitzfinanzamt gemäß § 19 Abs. 1 Satz 1 AO
        • Hilfszuständigkeiten gemäß § 19 Abs. 2 und Abs. 3 AO
      • Zuständigkeit Körperschaftsteuer gemäß § 20 AO
      • Zuständigkeit Umsatzsteuer gemäß § 21 AO
      • Zuständigkeit Gewerbe- und Grundsteuer gemäß § 22 AO
      • Zuständigkeit Lohn- und Kapitalertragsteuer
      • Sonstige Zuständigkeiten
    • Zuständigkeitsvereinbarung gemäß § 27 AO
    • Zuständigkeitswechsel gemäß § 26 AO
    • Rechtsfolgen bei Verstößen gegen die Zuständigkeitsvorschriften
    • Übungen zu Feststellungen und Zuständigkeiten
• Begriff der steuerlichen Nebenleistungen gem. § 3 Abs. 4 AO
  • Vorbemerkungen
  • Verspätungszuschläge
  • Zinsen
  • Säumniszuschläge
  • Zwangsgelder
  • Kosten
  • Kombi-Übungen zu Nebenleistungen
• Steuerschuldrecht
  • Einführung
  • Beispielhafte Rechte des Steuerbürgers
  • Beispielhafte Pflichten des Steuerbürgers
  • Steuerpflichtiger
    • Steuerpflichtiger gemäß § 33 AO
    • Pflichten der gesetzlichen Vertreter und der Vermögensverwalter gemäß § 34 AO
  • Steuerschuldverhältnis
    • Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis gemäß § 37 AO
    • Entstehung der Ansprüche aus dem Steuerschuldverhältnis gemäß § 38 AO
  • Haftung
    • Einführung der Haftungstatbestände
    • Verfahren eines Haftungstatbestands
    • Haftung des Vertreters
    • Haftung des Betriebsübernehmers
    • Haftung des Arbeitgebers
  • Beteiligte am Verfahren
    • Beteiligte gemäß § 78 AO
    • Verfahrensbeteiligung gemäß § 79 AO
    • Bevollmächtigte und Beistände gemäß § 80 AO
• Wichtige allgemeine Besteuerungsgrundsätze
  • Einführung
  • Besteuerungsgrundsätze gem. § 85 AO
    • Gleichheitsgrundsatz
    • Mitwirkungspflichten
  • Beginn des Verfahrens gemäß § 86 AO
  • Untersuchungsgrundsatz gemäß § 88 AO
  • Mitwirkungspflichten der Beteiligten gemäß § 90 AO
  • Anhörung Beteiligter gemäß § 91 AO
• Auskunft in der Abgabenordnung
  • Beweiserbringung (durch Auskünfte, Gutachten, Urkunden und Augenschein)
    • Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen gemäß § 93 AO
      • Einleitung zu Auskunftspflicht der Beteiligten und anderer Personen gemäß § 93 AO
      • Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht der Angehörigen gemäß § 101 AO
    • Vorlage von Urkunden gemäß § 97 AO
    • Betreten von Grundstücken und Räumen gem. § 99 AO
  • Auskunfts- und Verweigerungsrechte
    • Auskunftsverweigerungsrecht zum Schutz bestimmter Berufsgeheimnisse gemäß 102 AO
    • Auskunftsverweigerungsrecht bei Gefahr der Verfolgung wegen einer Straftat oder einer Ordnungswidrigkeit gemäß § 103 AO
• Fristen und Termine
  • Bedeutung von Fristen und Terminen im Steuerrecht
  • Fristen
    • Begriff der Frist
    • Fristarten
    • Fristberechnung gem. § 108 AO
      • Fristbeginn
      • Fristdauer
        • Tagesfristen
        • Monatsfristen
      • Fristende
    • Verlängerung von Fristen gem. § 109 AO
      • Vorbemerkungen
      • Ereignisfristen
      • Tagesbeginnfristen
  • Termine
    • Begriff des Termins
    • Termineinhaltung gem. § 108 Abs. 5 AO
• Wiedereinsetzung gem. § 110 AO
  • Begriff der Wiedereinsetzung
  • Wiedereinsetzungsfähige Fristen
  • Fristversäumnis ohne Verschulden
  • Verschulden bei Tätigkeiten Dritter
    • Vorbemerkungen
    • Verschulden von Hilfspersonen
    • Verschulden von Vertretern
  • 'Wiedereinsetzungsverfahren'
    • Antrag und Antragsfrist gemäß § 110 Abs. 2 AO
    • Entscheidung über den Wiedereinsetzungsantrag gemäß § 110 Abs. 4 AO
• Verwaltungsakte (Begriff, Bestimmtheit, Form, Begründung und Arten)
  • Begriff des Verwaltungsakts
  • Inhaltliche Bestimmtheit von Verwaltungsakten gem. § 119 Abs. 1 AO
    • Vorbemerkungen
    • Festlegung des Inhaltsadressaten
    • Festlegung des Bekanntgabeadressaten
  • Form von Verwaltungsakten gemäß § 119 Abs. 2 AO
  • Begründung von Verwaltungsakten gemäß § 121 AO
  • Wirkungen von Verwaltungsakten
    • Ermessensentscheidungen
    • Gebundene Verwaltungsakte
    • Übersicht zu den Steuerverwaltungsakten
• Bekanntgabe von Verwaltungsakten
  • Einführung
  • Ordnungsmäßige Bekanntgabe gem. § 122 Abs. 1
    • Vorbemerkungen
    • Bekanntgabe an Bevollmächtigte
    • Bekanntgabe an Minderjährige, Geschäftsunfähige und beschränkt Geschäftsfähige
    • Bekanntgabe von Einkommensteuerbescheiden an Ehegatten
    • Bekanntgabe in Fällen der Gesamtrechtsnachfolge
    • Bekanntgabe von Steuerbescheiden an Personengesellschaften und Gemeinschaften
  • Bekanntgabe durch die Post gem. § 122 Abs. 2 AO
  • Bekanntgabe durch Zustellung gem. § 122 Abs. 5 AO
    • Vorbemerkungen
    • Zustellungsarten
    • Zustellungsmängel
  • Bekanntgabe durch Bereitstellung zum Datenabruf gem. § 122a AO
  • Wirksamkeit von Verwaltungsakten gem. § 124 AO
  • Fehlerhafte Verwaltungsakte
• Korrekturvorschriften
  • Offenbare Unrichtigkeiten beim Erlass eines Verwaltungsaktes gem. § 129 AO
    • Vorbemerkungen
    • Begriff der offenbaren Unrichtigkeit
    • Fehler beim Erlass eines Verwaltungsaktes
    • Verfahren
  • Rücknahme oder Widerruf von sonstigen Verwaltungsakten gem. §§ 130 und 131 AO
    • Vorbemerkungen
    • Überblick auf die Korrekturvorschriften
    • Rechtswidrigkeit oder Rechtmäßigkeit
    • Begünstigender oder nicht begünstigender Verwaltungsakt
    • Unterordnung unter die Tatbestandsmerkmale
    • Ermessensausübung
• Anzeigepflichten und Führung von Büchern
  • Anzeigepflichten gegenüber der Finanzbehörde und der Gemeinde
    • Steuerliche Erfassung gem. § 137 AO
    • Anzeigepflichten gem. 138 AO
  • Führung von Büchern und Aufzeichnungen
    • Einleitung zu Führung von Büchern und Aufzeichnungen
    • Abgeleitete Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
    • Originäre Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
• Steuererklärungen sowie Festsetzungen
  • Steuererklärungspflichten
    • Begriff der Steuererklärung
    • Abgabe der Steuererklärungen gem. § 149 AO
    • Form und Inhalt der Steuererklärungen gem. § 150 AO
    • Berichtigung von Erklärungen gem. § 153 AO
  • Festsetzungsverfahren
    • Steuerfestsetzung gem. § 155 AO
      • Einleitung zu Steuerfestsetzung gem. § 155 AO
      • Vorbemerkungen
      • Allgemeiner bzw. sonstiger Steuerverwaltungsakt
      • Steuerbescheid als spezieller Verwaltungsakt
        • Vorbemerkungen
        • Form und Inhalt des Steuerbescheids
        • Ablehnung des Erlasses von Steuerbescheiden
        • Bekanntgabe des Steuerbescheids
          • Bekanntgabe an Ehegatten
          • Bekanntgabe an gesetzlichen Vertreter
          • Bekanntgabe an den Steuerberater
        • Arten der Steuerfestsetzung, § 164 AO
        • Steueranmeldung
    • Den Steuerbescheiden gleichgestellte Bescheide
    • Benennung von Gläubigern und Zahlungsempfängern gem. § 160 AO
    • Schätzung von Besteuerungsgrundlagen gem. § 162 AO
    • Steueranmeldungen gem. § 167 AO und § 168 AO
    • Festsetzung von Steuermessbeträgen gem. § 184 AO
  • Festsetzungsverjährung
    • Einleitung zu Festsetzungsverjährung
    • Grundlagen der Festsetzungsverjährung
    • Festsetzungs- und Zahlungsverjährung
    • Fristdauer der Festsetzungsverjährung
    • Berechnung der Festsetzungsfrist
    • Beginn der Festsetzungsfrist gem. § 170 AO
    • Dauer der Festsetzungsfrist
      • Einleitung zu Dauer der Festsetzungsfrist
      • Dauer der Festsetzungsfrist für Steuern, Steuervergütungen und bestimmte Abgaben gem. § 169 AO
      • Dauer der Festsetzungsfrist für bestimmte steuerliche Nebenleistungen
        • Vorbemerkungen
        • Dauer der Festsetzungsfrist für Zinsen gem. § 239 AO
        • Dauer der Festsetzungsfrist für Verspätungs- und Säumniszuschläge sowie Zwangsgelder
    • Ende der Festsetzungsfrist gem. § 171 AO
      • Ablaufhemmung bei höherer Gewalt gem. § 171 Abs. 1 AO
      • Ablaufhemmung bei offenbarer Unrichtigkeit gem. § 171 Abs. 2 AO
      • Ablaufhemmung bei noch nicht unanfechtbar gewordenen Antragsverfahren gem. § 171 Abs. 3 AO
      • Ablaufhemmung bei noch nicht unanfechtbar gewordenen Rechtsbehelfsverfahren gem. § 171 Abs. 3a AO
      • Ablaufhemmung bei Ermittlungen gem. § 171 Abs. 4 bis 6 AO
        • Vorbemerkungen
        • Beginn einer Außenprüfung gem. § 171 Abs. 4 1. Alt AO
        • Hinausschieben des Prüfungsbeginns gem. § 171 Abs. 4 2. Alt. AO
        • Gemeinsame Vorschriften
      • Ablaufhemmung in den Fällen der §§ 164 und 165 AO gem. § 171 Abs. 8 AO
      • Ablaufhemmung bei Anzeigen des Steuerpflichtigen gem. § 171 Abs. 9 AO
      • Ablaufhemmung bei Folgebescheiden gem. § 171 Abs. 10 AO
      • Ablaufhemmung bei Datenübermittlung durch Dritte gem. § 171 Abs. 10a AO
      • Ablaufhemmung in Nachlassfällen gem. § 171 Abs. 12 AO
      • Ablaufhemmung bei noch nicht verjährtem Erstattungsanspruch gem. § 171 Abs. 14 AO
      • Ablaufhemmung in sonstigen Fällen
    • Fälle zur Festsetzungsverjährung
• Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden
  • Einführung
  • Aufhebung oder Änderung von nach den §§ 164 und 165 AO änderbaren Steuerbescheiden
    • Kurzüberblick zu den §§ 164 und 165 AO
    • Steuerbescheide nach § 164 AO
      • Voraussetzungen
      • Wirkungen des Vorbehaltes
      • Ende des Vorbehaltes
    • Steuerbescheide nach § 165 AO
      • Voraussetzungen
      • Grund und Umfang der Vorläufigkeit
      • Wirkungen der Vorläufigkeit
      • Dauer der Vorläufigkeit
  • Aufhebung und Änderung von Steuerbescheiden gem. § 172 AO
    • Kurzüberblick zu § 172 AO
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 a) AO
      • Einleitung zu Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 a) AO
      • Grundsätzliches
      • Voraussetzungen
      • Änderungen der Sache nach
      • Änderungsbescheide im Einspruchsverfahren
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 b) AO
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 c) AO
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 172 Abs. 1 S. 2 AO
  • Aufhebung oder Änderung von Steuerbescheiden wegen neuer Tatsachen oder Beweismittel gem. § 173 AO
    • Kurzüberblick zu § 173 AO
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 173 Abs. 1 AO
      • Begriffliches
        • Notwendige Schlüsselbegriffe
        • Tatsachen
        • Beweismittel
        • Nachträgliches Bekanntwerden
        • Rechtserheblichkeit
        • Grobes Verschulden
      • Aufhebung oder Änderung gem. § 173 Abs. 1 Nr. 1 AO
      • Aufhebung oder Änderung gem. § 173 Abs. 1. Nr. 2 AO
        • Einleitung zu Aufhebung oder Änderung gem. § 173 Abs. 1. Nr. 2 AO
        • Vorbemerkungen
        • Aufhebung oder Änderung gem. § 173 Abs. 1 Nr. 2 S. 1 AO
        • Aufhebung oder Änderung gem. § 173 Abs. 1 Nr. 2 S. 2 AO
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 173 Abs. 2 AO
  • Schreib- oder Rechenfehler bei Erstellung einer Steuererklärung gem. § 173a AO
  • Änderung von Steuerbescheiden aufgrund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen gem. § 175 AO
    • Einleitung zu Änderung von Steuerbescheiden aufgrund von Grundlagenbescheiden und bei rückwirkenden Ereignissen gem. § 175 AO
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 175 Abs. 1 Nr. 1 AO
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 175 Abs. 1 Nr. 2 AO
      • Vorbemerkungen
      • Rückwirkendes Ereignis
      • Nachträglicher Wegfall eines Besteuerungsmerkmals
      • Eintritt einer auflösenden Bedingung als rückwirkendes Ereignis
      • Rückwirkendes Ereignis bei laufend veranlagten Steuern
      • Die nachträgliche Erteilung oder Vorlage einer Bescheinigung
  • Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte gem. § 175b AO
    • Einleitung zu Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte gem. § 175b AO
    • Vorbemerkungen
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 175b Abs. 1 AO
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 175b Abs. 2 AO
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 175b Abs. 3 AO
  • Berichtigung von materiellen Fehlern gem. § 177 AO
    • Einleitung zu Berichtigung von materiellen Fehlern gem. § 177 AO
    • Einführung
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 1 AO
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 2 AO
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 3 AO
    • Aufhebung oder Änderung gem. § 177 Abs. 1 und Abs. 2 AO
• Feststellungsverfahren
  • Grundlagen zum Feststellungsverfahren
    • Überblick
    • Ermittlung der Besteuerungsgrundlagen und Bestandskraft
    • Ergänzende Anmerkungen
  • Örtliche Zuständigkeit
  • Arten und Umfang der gesonderten Feststellungen, § 179 Abs. 1 AO
    • Gesonderte Feststellungen nach § 180 AO
    • Gesonderte Feststellungen nach Einzelsteuergesetzen
    • Wirkungen der Feststellungsbescheide und Sonderregelungen
    • Fallbeispiel zu den Wirkungen von Feststellungsbescheiden
  • Besonderheiten bei der einheitlichen und gesonderten Feststellung
    • Umfang der Feststellung iS des § 180 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2a AO
    • Feststellungsbescheide als sog. „teilbarer Verwaltungsakt“
    • Ergänzungsbescheid, § 179 Abs. 3 AO
    • Abgrenzung des Ergänzungsbescheides zum Richtigfeststellungsbescheid, § 182 Abs. 3 AO
  • Die besondere Feststellung nach § 179 Abs. 2 Satz 3 AO
    • Stille Beteiligung
    • Anwendungsfälle
    • Grundsätzliche Regelung
    • Ausnahmefall
  • Bekanntgabe von einheitlichen und gesonderten Feststellungsbescheiden
    • Abgrenzung
    • Übersicht zu den Regelungen des § 183 AO
    • Fallbeispiel zur Bekanntgabe von einheitlichen und gesonderten Feststellungsbescheiden
  • Übungsfall
• Erhebungsverfahren
  • Vorbemerkung
  • Verwirklichung von Ansprüchen aus dem Steuerschuldverhältnis gem. § 218 AO
  • Fälligkeit gem. § 220 AO
  • Stundung gem. § 222 AO
  • Zahlung, Aufrechnung und Erlass gem. §§ 224 - 227 AO
  • Zahlungsverjährung gem. §§ 228 - 232 AO
• Rechtsbehelfsverfahren
  • Einführung
  • Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren - (Einspruchsverfahren)
    • Vorbemerkungen
    • Zulässigkeit
      • Einleitung zu Zulässigkeit
      • Voraussetzungen
      • Statthaftigkeit gem. § 347 AO
        • Vorbemerkungen
        • Zulässigkeit des Finanzrechtsweges
        • Verwaltungsakt in Abgabenangelegenheiten
          • Begriffliches
          • Untätigkeitseinspruch
          • Einspruch gegen nichtige Verwaltungsakte/Scheinverwaltungsakte
      • Form
        • Formerfordernisse
        • Äußere Form
          • Schriftlich
          • Elektronisch
          • Erklärung zur Niederschrift
        • Erkennbarkeit des Nachprüfungsbegehrens
      • Beschwer gem. § 350 AO
        • Inhaltliche Bedeutung des Begriffes
        • Beschwer bei der Zusammenveranlagung von Ehegatten
        • Beschwer bei Gewinnfeststellungsbescheiden
      • Einspruchsbefugnis gem. § 352 AO
        • Vorbemerkungen
        • Einheitliche und gesonderte Feststellungen von Einkünften im Regelfall
        • Kein zur Vertretung berufener Geschäftsführer und kein Empfangsbevollmächtigter gem. § 183 AO
        • Ausgeschiedene Gesellschafter oder Gemeinschafter
        • Meinungsverschiedenheiten wegen der Beteiligung am festgestellten Betrag
        • Fragen, die einen Gesellschafter persönlich betreffen
        • Verstöße gegen § 183 Abs. 1 AO
      • Folgen bei unzulässigen Einsprüchen
    • Einspruchsfrist gem. § 355 AO
      • Vorbemerkungen
      • Bekanntgabe des anzufechtenden Verwaltungsaktes
      • Fehlende Rechtsbehelfsbelehrung
      • Fristberechnung
      • Anbringungsbehörde
      • Grundsätzliche Möglichkeiten bei Versäumen der Einspruchsfrist
    • Aussetzung der Vollziehung gem. § 361 AO
      • Bedeutung der Aussetzung der Vollziehung
      • Voraussetzung der Aussetzung der Vollziehung
        • Vorliegen eines Rechtsbehelfes
        • Aussetzungsfähige Verwaltungsakte
      • Aussetzung der Vollziehung von Amts wegen
      • Aussetzung der Vollziehung auf Antrag
        • Antrag auf Aussetzung beim Finanzamt
        • Antrag auf Aussetzung an das Finanzgericht
      • Wirkung der Aussetzung auf Vollziehung
    • Rücknahme des Einspruchs gem. § 362 AO
    • Entscheidung(sverfahren) über den Einspruch gem. § 367 AO
      • Vorbemerkungen
      • Erneute Prüfung der Sache in vollem Umfang
        • Vorbemerkungen
        • Einsprüche gegen Korrekturbescheide
        • Einsprüche gegen Grundlagenbescheide
        • Korrekturen von Steuerverwaltungsakten im außergerichtlichen Rechtsbehelfsverfahren
      • Einspruchsentscheidung (als Verfahrensabschluss)
    • Einspruchsentscheidung gem. § 366 AO
      • Einspruchsentscheidung (als Verwaltungsakt) als Verwaltungsakt
    • Zusammenfassende Betrachtung zu den Beendigungsmöglichkeiten eines Einspruchsverfahrens
  • Gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren
• Steuerliche Außenprüfung
  • Vorbemerkungen
  • Voraussetzungen der Außenprüfung
  • Durchführung und Mitwirkungspflichten
  • Ermittlungen des Prüfers
  • Schlussbesprechung und Prüfungsbericht
• Straf- und Bußgeldverfahren
  • Straf- und Bußgeldvorschriften in der AO
  • Steuerstraftaten
    • Einleitung zu Steuerstraftaten
    • Vorsätzliches Handeln
    • Tatbestände der Steuerhinterziehung
    • Selbstanzeige
  • Ordnungswidrigkeiten
  • Strafverfahren