Einkommensteuer online lernen

Diese Themen werden im Kurs behandelt:

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• Einkommensteuerpflicht
  • Einleitung zu Einkommensteuerpflicht
  • Die persönliche Steuerpflicht
    • Einleitung zu Die persönliche Steuerpflicht
    • Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
      • Einleitung zu Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht
      • Unbeschränkte Einkommensteuerpflicht bei Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Inland
      • Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht bei in das Ausland entsandten Bediensteten
      • Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht
        • Einleitung zu Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht
        • Auslandsangehörige von unbeschränkt steuerpflichtigen EU-/EWR-Angehörigen
    • Beschränkte Einkommensteuerpflicht
    • Zusammenfassende Darstellung
    • Zuständigkeit der Finanzbehörden
• Sachliche Steuerpflicht
  • Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
    • Einleitung zu Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
    • Einkunftsarten im Sinne des § 2 EStG
  • Steuerpflichtige Einkünfte
    • Einleitung zu Steuerpflichtige Einkünfte
    • Gewinneinkunftsarten
      • Einleitung zu Gewinneinkunftsarten
      • Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
        • Einleitung zu Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
        • Abgrenzungen
        • Tierzucht und Liebhaberei
        • Gewinnermittlung und Buchführungspflicht
        • Wirtschaftsjahr und Gewinnzurechnung
        • Betriebsvermögen
        • Freibetrag und Tarifermäßigung
      • Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 15 EStG
        • Einleitung zu Einkünfte aus Gewerbebetrieb, § 15 EStG
        • Gewerbebetrieb
        • Abgrenzung zur Vermögensverwaltung
          • Einleitung zu Abgrenzung zur Vermögensverwaltung
          • Gewerblicher Grundstückshandel
            • Einleitung zu Gewerblicher Grundstückshandel
            • Beispiele rund um den gewerblichen Grundstückshandel
          • Grundstückgesellschaften
        • Grundzüge der Betriebsaufspaltung
          • Einleitung zu Grundzüge der Betriebsaufspaltung
          • Definition und Voraussetzungen
          • Rechtsfolgen der Betriebsaufspaltung
          • Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
        • Besteuerung der Personengesellschaft
          • Einleitung zu Besteuerung der Personengesellschaft
          • Lernziele und Relevanz
          • Wesen der PG, Abfärbetheorie und gewerbliche Prägung
          • Innengesellschaften
          • Zweistufige Gewinnermittlung
          • GmbH & Co KG
          • Kapitalkonten bei Personengesellschaften
      • Einkünfte aus Gewerbebetrieb gem. § 16 EStG
        • Einleitung zu Einkünfte aus Gewerbebetrieb gem. § 16 EStG
        • Anwendung des § 16 EStG
        • Tatbestandsvoraussetzung des § 16 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 EStG
          • Einleitung zu Tatbestandsvoraussetzung des § 16 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 EStG
          • Wesentliche Betriebsgrundlagen i.S.d. § 16 EStG
            • Einleitung zu Wesentliche Betriebsgrundlagen i.S.d. § 16 EStG
            • Zurückbehaltene Wirtschaftsgüter
          • Veräußerung gegen Entgelt
            • Einleitung zu Veräußerung gegen Entgelt
            • Übertragungszeitpunkt
          • Übertragung auf einen Erwerber
          • Aufgabe der bisherigen Tätigkeit
          • Veräußerung eines Teilbetriebs
        • Veräußerungsgewinn
        • Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG
        • Betriebsaufgabe
        • Betriebsverpachtung
      • Gewerbliche Einkünfte nach § 17 EStG
        • Einleitung zu Gewerbliche Einkünfte nach § 17 EStG
        • Einkünfte aus der Veräußerung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft im Privatvermögen
        • Veräußerungstatbestand des § 17 EStG
          • Einleitung zu Veräußerungstatbestand des § 17 EStG
          • Beteiligung
          • 5-Jahres-Frist
          • Der Handlungstatbestand
        • Veräußerungsgewinn
          • Einleitung zu Veräußerungsgewinn
          • Grundlagen
          • Anschaffungskosten
          • Veräußerungspreis
          • Veräußerungskosten
          • Rückwirkende Absenkung der Beteiligungsgrenze
          • Minderung der AK durch Ausschüttungen aus dem steuerlichen Einlagekonto i.S.d. § 27 KStG
        • Freibetrag nach § 17 Abs. 3 EStG
        • Kapitalherabsetzung und Auflösung einer Kapitalgesellschaft
        • Veräußerungsverluste
      • Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 18 EStG
        • Einleitung zu Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 18 EStG
        • Merkmale und Kategorien der Einkünfte aus selbstständiger Arbeit nach EStG
        • Weitere Kriterien der freiberuflichen Tätigkeit
        • Einsatz von Mitarbeitern
        • Zusammenfassende Übersicht zu den Einkünften aus selbständiger Arbeit
        • Gewinnermittlung
          • Einleitung zu Gewinnermittlung
          • Veräußerungs-/ Aufgabegewinne
        • Freiberufliche Mitunternehmerschaften
        • Partnerschaftsgesellschaft
    • Gewinnermittlung
      • Einleitung zu Gewinnermittlung
      • Einkunftsermittlungsarten
        • Einleitung zu Einkunftsermittlungsarten
        • Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
        • Gewinnermittlung bei Bilanzierenden
      • Gewinnermittlungszeitraum
        • Einleitung zu Gewinnermittlungszeitraum
        • Wirtschaftsjahr, § 4a EStG
        • Gewinnermittlungszeitraum bei Land- und Forstwirten
        • Gewinnermittlungszeitraum bei Gewerbetreibenden
        • Zusammenfassende Darstellung
      • Einnahmen-Überschussrechnung
        • Einleitung zu Einnahmen-Überschussrechnung
        • Inhalt der Einnahme-Überschussrechnung
        • Grundlagen der Einnahmen-Überschussrechnung
        • Betriebsvermögen
        • Betriebseinnahmen
          • Einleitung zu Betriebseinnahmen
          • Durchlaufende Posten
          • Umsatzsteuer
          • Aufrechnungen
        • Einlagen
        • Entnahmen
        • Fiktive Umsatzbesteuerung
        • Betriebsausgaben
          • Einleitung zu Betriebsausgaben
          • Ausfall von Forderungen und betrieblichen Darlehen
          • Diebstahl, Unterschlagung und Verderb
          • Nicht abzugsfähigen Betriebsausgaben
          • Geringwertige Wirtschaftsgüter und Sammelposten
          • Nutzung von Wirtschaftsgütern des Privatvermögens für betriebliche Zwecke
          • Anlagevermögen im Rahmen der Einnahmenüberschuss-Rechnung
        • Aufnahme von Krediten und Darlehensrückzahlungen
      • Wechsel der Gewinnermittlungsart
        • Einleitung zu Wechsel der Gewinnermittlungsart
        • Gründe für den Wechsel der Gewinnermittlung
        • Wechsel von der EÜR zum BVV
          • Einleitung zu Wechsel von der EÜR zum BVV
          • Überleitungsrechnung
          • Auswikrung einzelner Positionen
        • Schema zur Ermittlung eines Übergangsergebnisses
          • Einleitung zu Schema zur Ermittlung eines Übergangsergebnisses
          • Übergangsergebnis
        • Erneuter Wechsel
        • Wechsel von Bilanzierung zu EÜR
        • Zusammenfassende Darstellung
    • Überschusseinkunftsarten
      • Einleitung zu Überschusseinkunftsarten
      • Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit nach § 19 EStG
        • Einleitung zu Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit nach § 19 EStG
        • Grundlagen der Einkünfte nach § 19 EStG
        • Einkünfte gemäß § 19 Abs. 2 EStG: Ein Überblick
        • Nicht steuerbare Zuwendungen
        • Steuerbefreiungen
        • Betriebsveranstaltungen
        • Sachbezüge
      • Einkünfte aus Kapitalvermögen
        • Einleitung zu Einkünfte aus Kapitalvermögen
        • Einführung und Grundlagen
        • Werbungskosten und Sparer-Pauschbetrag bei Kapitaleinkünften
        • Gewinnermittlung für Veräußerungstatbestände nach § 20 Abs. 2 EStG
        • Verlustverrechnung
        • Teileinkünfteverfahren
        • Steuersatz
      • Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
        • Einleitung zu Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
        • Einkunftskategorien der Vermietung und Verpachtung
        • Werbungskosten
        • Teilentgletliche Nutzungsüberlassung
          • Einleitung zu Teilentgletliche Nutzungsüberlassung
          • Überprüfung der Mietverhältnisse zwischen nahen Angehörigen
        • Grundlagen der Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden
          • Einleitung zu Grundlagen der Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden
          • Anschaffungs- und Herstellungskosten
        • Nutzungsdauer und die AfA
        • Entnahme, AfA und AfaA in der Vermögensverwaltung
        • Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden im Detail
        • Liebhaberei
      • Sonstige Einkünfte
        • Einleitung zu Sonstige Einkünfte
        • Wiederkehrende Bezüge
          • Einleitung zu Wiederkehrende Bezüge
          • Leibrente und das Wahlrecht
          • Rentenbesteuerung
        • Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen nach § 22 Nr. 5 EStG
        • Leistungen nach § 22 Nr. 1a EStG
        • Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG
        • Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
          • Einleitung zu Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
          • Anschaffung und Veräußerung
          • Ausnahmen
          • Frist
          • Schenkung, gemischte Schenkung bzw. Erbauseinandersetzung mit Abfindungszahlung
          • Private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG: Grundstücke
          • Die Gewinnermittlungsvorschrift i.S.d. § 23 Abs. 3 EStG
            • Einleitung zu Die Gewinnermittlungsvorschrift i.S.d. § 23 Abs. 3 EStG
            • Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften
          • Private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG: Andere Wirtschaftsgüter
            • Einleitung zu Private Veräußerungsgeschäfte nach § 23 EStG: Andere Wirtschaftsgüter
            • Veräußerung vor Erwerb
          • Freigrenze
    • Steuerfreien Einnahmen
  • Nicht abzugsfähige Ausgaben in der Einkommensteuer
    • Einleitung zu Nicht abzugsfähige Ausgaben in der Einkommensteuer
    • Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
    • Bildungsaufwendungen
    • Nicht abzugsfähige Ausgaben nach § 12 EStG
      • Einleitung zu Nicht abzugsfähige Ausgaben nach § 12 EStG
      • Kosten der Lebenshaltung (§ 12 Nr. 1 EStG)
      • Gemischte Aufwendungen (§ 12 Nr. 1 S. 2 EStG)
      • § 12 Nr. 2 EStG
      • § 12 Nr. 3 EStG
      • § 12 Nr. 4 EStG
    • Nicht abzugsfähige Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a EStG
  • Zufluss- und Abflussprinzip nach § 11 EStG
  • Zusammenfassung: Sachliche Steuerpflicht
• Verluste in der Einkommensteuer
  • Einleitung zu Verluste in der Einkommensteuer
  • Verlustausgleich, § 2 Abs. 3 EStG
  • Verlustabzug
    • Einleitung zu Verlustabzug
    • Verlustrücktrag
    • Verlustvortrag
    • Zusammenfassendes Beispiel
    • Verlustausgleichsbeschränkungen
  • Gesonderte Verlustfeststellung
• Die persönliche Leistungsfähigkeit
  • Sonderausgaben
    • Einleitung zu Sonderausgaben
    • Allgemeine Ausführungen
      • Einleitung zu Allgemeine Ausführungen
      • Wirtschaftliche Belastung
      • Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs
      • Erstattung von Sonderausgaben
      • Persönliche Abzugsberechtigung
    • Übersicht
    • Vorsorgeaufwendungen
      • Einleitung zu Vorsorgeaufwendungen
      • Altersvorsorgeaufwendungen
      • Sonstige Vorsorgeaufwendungen
      • Zusätzliche Altersvorsorge nach § 10a EStG
        • Einleitung zu Zusätzliche Altersvorsorge nach § 10a EStG
        • Voraussetzungen der Inanspruchnahme
        • Förderungshöhe
    • Sonderausgaben, die nicht Vorsorgeaufwendungen sind
      • Einleitung zu Sonderausgaben, die nicht Vorsorgeaufwendungen sind
      • Kirchensteuer, § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG
      • Realsplitting, § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG
      • Steuerberatungskosten
      • Berufliche Weiterbildung, § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG
    • Kinder und die Sonderausgaben
      • Einleitung zu Kinder und die Sonderausgaben
      • Kinderbetreuungskosten, § 10 Abs.1 Nr. 5 EStG
      • Schulgeld, § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG
      • Beiträge Krankenversicherung, Pflegeversicherung für die Kinder
    • Zuwendungen (Mitgleidsbeiträge und Spenden)
      • Einleitung zu Zuwendungen (Mitgleidsbeiträge und Spenden)
      • Allgemeines
      • Förderung gemeinnütziger und steuerbegünstigter Zwecke
      • Sachzuwendung
      • Spenden von Nutzungen und Leistungen
      • Verzicht auf den Ersatz von Aufwendungen
      • Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung
      • Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen
      • Vertrauensschutz
      • Haftung
    • Pauschbeträge bei Sonderausgaben
  • Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33, 33a, 33b EStG)
    • Einleitung zu Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33, 33a, 33b EStG)
    • Grundsätze zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
      • Einleitung zu Grundsätze zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
      • Prüfung der außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
        • Einleitung zu Prüfung der außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
        • Antrag, Aufwendungen keine BA/WK oder SA
        • Endgültige Belastung des Steuerpflichtigen
        • Außergewöhnlichkeit
        • Zwangsläufigkeit
        • Stufe 1: agB dem Grunde nach
        • Stufe 2: AgB der Höhe nach
        • Belastungen
        • Zumutbare Belastung
        • Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale (§ 33 Abs. 2a EStG)
        • Konkurrenz zu anderen Vorschriften
    • Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen nach § 33a EStG
      • Einleitung zu Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen nach § 33a EStG
      • § 33 Abs. 1 EStG
        • Einleitung zu § 33 Abs. 1 EStG
        • Tatbestandsmerkmale
        • Begünstigter Personenkreis
        • Zu berücksichtigende Aufwendungen
        • Einkünfte und Bezüge der unterhaltenen Person
          • Einleitung zu Einkünfte und Bezüge der unterhaltenen Person
          • Eigenes Vermögen der unterhaltenen Person
        • Besonderheit Auslandsbezug
      • Ausbildungsfreibetrag für volljährige Kinder nach § 33a Abs. 2 EStG
        • Einleitung zu Ausbildungsfreibetrag für volljährige Kinder nach § 33a Abs. 2 EStG
        • Tatbestandsmerkmale
    • Pauschalbeträge nach § 33b EStG
      • Einleitung zu Pauschalbeträge nach § 33b EStG
      • Behinderten-Pauschbetrag
      • Hinterbliebenen-Pauschbetrag
      • Behinderten-Pauschbetrag und Hinterbliebenen-Pauschbetrag bei Kindern
      • Pflegepauschbetrag
    • Zusammenfassung
  • Weitere Abzugsposten außerhalb der Ermittlung der sieben Einkunftsarten
    • Einleitung zu Weitere Abzugsposten außerhalb der Ermittlung der sieben Einkunftsarten
    • Kinder in der Einkommensteuer
      • Einleitung zu Kinder in der Einkommensteuer
      • Familienlastenausgleich
      • Definition Kind i.S.d. Einkommensteuergesetzes
        • Einleitung zu Definition Kind i.S.d. Einkommensteuergesetzes
        • Verlängerungstatbestand: § 32 Abs. 4 Nr. 2 a und b EStG
        • Verlängerungstatbestand: § 32 Abs. 4 Nr. 2 c EStG
        • Verlängerungstatbestände nach § 32 Abs. 4 S. 2 EStG
      • Berechnung des Alters
      • Kindergeld
      • Kinderfreibetrag und Günstigerprüfung
      • Zusammenfassendes Beispiel
    • Altersentlastungsbetrag nach § 24a EStG
    • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG
• Zu versteuerndes Einkommen
  • Einleitung zu Zu versteuerndes Einkommen
  • Veranlagung der Einkommensteuer
    • Einleitung zu Veranlagung der Einkommensteuer
    • Berechnung der festzusetzenden Einkommensteuer
      • Einleitung zu Berechnung der festzusetzenden Einkommensteuer
      • Progressionsvorbehalt
      • Berechnungsleitfaden
    • Steuerermäßigungen
      • Einleitung zu Steuerermäßigungen
      • Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb, § 35 EStG
        • Einleitung zu Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb, § 35 EStG
        • Allgemeines
        • Anrechnung der Gewerbesteuer
        • Bertriebsbezogene Ermittlung von Ermäßigungsbeträgen
        • Zusammenvernalagung und die Gewerbesteuer
        • Unmöglichkeit einer Anrechnung
      • Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen, § 35a EStG
        • Einleitung zu Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen, § 35a EStG
        • Überblick
        • Grundsätzliche Tatbestandsmerkmale der Abzugsmöglichkeiten
          • Einleitung zu Grundsätzliche Tatbestandsmerkmale der Abzugsmöglichkeiten
          • Begünstigte Personen
          • Haushalt
          • Räumlicher Bezug zum Haushalt, § 35a Abs. 4 EStG
        • Haushaltsnahe geringfügige Beschäftigungsverhältnisse, § 35a Abs. 1 EStG
        • Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und haushaltsnahe Dienstleistungen, § 35a Abs. 2 Satz 1 EStG
        • Handwerkerleistungen, § 35a Abs. 3 EStG
        • Zusammentreffen mit anderen Abzugstatbeständen, § 35a Abs. 5 Satz 1 EStG
        • Zeitpunkt des Abzugs
        • Nachweis bei haushaltsnahen geringfügigen Beschäftigungsverhältnissen gem. § 35a Abs. 1 EStG
      • Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer nach § 35b EStG
        • Einleitung zu Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer nach § 35b EStG
        • Tatbestandsmerkmale
        • Höhe der Ermäßigung der Einkommensteuer
      • Steuerermäßigungen für energetische Maßnahmen, § 35c EStG
        • Einleitung zu Steuerermäßigungen für energetische Maßnahmen, § 35c EStG
        • Sinn und Zweck
        • Aufbau der Norm
        • Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich
        • Persönlicher und zeitlicher Anwendungsbereich
        • Begünstigtes Objekt
          • Einleitung zu Begünstigtes Objekt
          • Besonderheit häusliches Arbeitszimmer
          • Teilvermietung der eigenen Wohnung
          • Photovoltaik-Anlage auf dem Dach einer begünstigten Wohnung
          • Mindestalter des Objekts
          • Unterschiedliche Nutzung einzelner Gebäudeteile
        • Förderfähige Gewerke
        • Verordnung zur Bestimmung von Mindestanforderungen
        • Höhe der Förderung
          • Einleitung zu Höhe der Förderung
          • Ausschluss der doppelten Förderung
        • Formale Voraussetzungen
        • Beispiele