Einkommensteuer online lernen

Diese Themen werden im Kurs behandelt:

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• Grundlagen des Einkommensteuerrechts
  • Einleitung zu Grundlagen des Einkommensteuerrechts
  • Persönliche Steuerpflicht
  • Sachliche Steuerpflicht
  • Schema zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
  • Veranlagung der Einkommensteuer
  • Einkommensteuertarif
  • Zufluss- und Abflussprinzip nach § 11 EStG
  • Nicht abzugsfähige Ausgaben in der Einkommensteuer
    • Einleitung zu Nicht abzugsfähige Ausgaben in der Einkommensteuer
    • Nicht abzugsfähige Ausgaben nach § 12 EStG
    • Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
    • Bildungsaufwendungen
  • Verluste in der Einkommensteuer
    • Einleitung zu Verluste in der Einkommensteuer
    • Verlustausgleich, § 2 Abs. 3 EStG
    • Befristeten Corona Maßnahmen und § 10d EStG
      • Einleitung zu Befristeten Corona Maßnahmen und § 10d EStG
      • Zweites Corona-Steuerhilfegesetz
      • Drittes Corona-Steuerhilfegesetz
      • Viertes Corona-Steuerhilfegesetz
    • Verlustabzug
      • Einleitung zu Verlustabzug
      • Verlustrücktrag
      • Verlustvortrag
      • Zusammenfassendes Beispiel
      • Verlustausgleichsbeschränkungen
    • Gesonderte Verlustfeststellung
• Gewinneinkunftsarten
  • Einleitung zu Gewinneinkunftsarten
  • Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
    • Einleitung zu Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
    • Abgrenzungen
    • Tierzucht und Liebhaberei
    • Gewinnermittlung und Buchführungspflicht
    • Wirtschaftsjahr und Gewinnzurechnung
    • Betriebsvermögen
    • Freibetrag und Tarifermäßigung
  • Einkünfte aus Gewerbebetrieb
    • Einleitung zu Einkünfte aus Gewerbebetrieb
    • Gewerbebetrieb
    • Abgrenzung zur Vermögensverwaltung
      • Einleitung zu Abgrenzung zur Vermögensverwaltung
      • Grundstückshandel
        • Einleitung zu Grundstückshandel
        • Beispiele rund um den gewerblichen Grundstückshandel
      • Grundstückgesellschaften
    • Gewinnermittlungszeitraum
    • Einnahmen-Überschuss-Rechnung
      • Einleitung zu Einnahmen-Überschuss-Rechnung
      • Betriebseinnahmen
      • Betriebsausgaben
    • Wechsel der Gewinnermittlungsart
    • Einkünfte aus Gewerbebetrieb gem. § 16 EStG
      • Einleitung zu Einkünfte aus Gewerbebetrieb gem. § 16 EStG
      • Anwendung des § 16 EStG
      • Tatbestandsvoraussetzung des § 16 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 EStG
        • Einleitung zu Tatbestandsvoraussetzung des § 16 Abs. 1 Nr. 1 S. 1 EStG
        • Wesentliche Betriebsgrundlagen i.S.d. § 16 EStG
          • Einleitung zu Wesentliche Betriebsgrundlagen i.S.d. § 16 EStG
          • Zurückbehaltene Wirtschaftsgüter
        • Veräußerung gegen Entgelt
          • Einleitung zu Veräußerung gegen Entgelt
          • Übertragungszeitpunkt
        • Übertragung auf einen Erwerber
        • Aufgabe der bisherigen Tätigkeit
        • Veräußerung eines Teilbetriebs
    • Veräußerungsgewinn
    • Freibetrag nach § 16 Abs. 4 EStG
    • Betriebsaufgabe
    • Betriebsverpachtung
    • Gewerbliche Einkünfte nach § 17 EStG
      • Einleitung zu Gewerbliche Einkünfte nach § 17 EStG
      • Veräußerungstatbestand des § 17 EStG
      • Veräußerungsgewinn
    • Besteuerung der Personengesellschaft
      • Lernziele und Relevanz
      • Wesen der PG, Abfärbetheorie und gewerbliche Prägung
      • Innengesellschaften
      • Zweistufige Gewinnermittlung
      • GmbH & Co KG
      • Kapitalkonten bei Personengesellschaften
    • Grundzüge der Betriebsaufspaltung
      • Einleitung zu Grundzüge der Betriebsaufspaltung
      • Definition und Voraussetzungen
      • Rechtsfolgen der Betriebsaufspaltung
      • Mitunternehmerische Betriebsaufspaltung
    • Nicht abzugsfähige Schuldzinsen nach § 4 Abs. 4a EStG
  • Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 18 EStG
    • Einleitung zu Einkünfte aus selbständiger Arbeit, § 18 EStG
    • Katalogberufe
    • Weitere Kriterien der freiberuflichen Tätigkeit
    • Einsatz von Mitarbeitern
    • Zusammenfassende Übersicht zu den Einkünften aus selbständiger Arbeit
    • Weitere Einkünfte im Sinne des § 18 EStG
    • Gewinnermittlung
      • Einleitung zu Gewinnermittlung
      • Laufende Einkünfte
      • Veräußerungs-/ Aufgabegewinne
    • Freiberufliche Mitunternehmerschaften
    • Partnerschaftsgesellschaft
• Überschusseinkunftsarten
  • Einleitung zu Überschusseinkunftsarten
  • Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit nach § 19 EStG
    • Einleitung zu Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit nach § 19 EStG
    • Grundlagen der Einkünfte nach § 19 EStG
    • Einkünfte gemäß § 19 Abs. 2 EStG
    • Nicht steuerbare Zuwendungen
    • Steuerbefreiungen
    • Betriebsveranstaltungen
    • Sachbezüge
  • Einkünfte aus Kapitalvermögen
    • Einleitung zu Einkünfte aus Kapitalvermögen
    • Einführung und Grundlagen
    • Werbungskosten und Sparer-Pauschbetrag bei Kapitaleinkünften
    • Gewinnermittlung für Veräußerungstatbestände nach § 20 Abs. 2 EStG
    • Verlustverrechnung
    • Teileinkünfteverfahren
    • Steuersatz
  • Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
    • Einleitung zu Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
    • Einkunftskategorien der Vermietung und Verpachtung
    • Werbungskosten
    • Teilentgletliche Nutzungsüberlassung
    • Grundlagen der Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden
    • Nutzungsdauer
    • Nutzungsänderung
    • Absetzung für Abnutzung bei Gebäuden im Detail
    • Liebhaberei
  • Sonstige Einkünfte
    • Einleitung zu Sonstige Einkünfte
    • Wiederkehrende Bezüge
    • Leistungen aus Altersvorsorgeverträgen nach § 22 Nr. 5 EStG
    • Leistungen nach § 22 Nr. 1a EStG
    • Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG
    • Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
      • Einleitung zu Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften
      • Überblick über die Veräußerungsgeschäfte
      • Veräußerungsgewinn
• Weitere Abzugsposten außerhalb der Ermittlung der sieben Einkunftsarten
  • Einleitung zu Weitere Abzugsposten außerhalb der Ermittlung der sieben Einkunftsarten
  • Altersentlastungsbetrag nach § 24a EStG
  • Entlastungsbetrag für Alleinerziehende nach § 24b EStG
  • Kinder in der Einkommensteuer
• Sonderausgaben
  • Einleitung zu Sonderausgaben
  • Systematische Stellung der Sonderausgaben
  • Sonderausgaben als Aufwendungen
  • Allgemeine Ausführungen
    • Einleitung zu Allgemeine Ausführungen
    • Wirtschaftliche Belastung
    • Zeitpunkt des Sonderausgabenabzugs
    • Erstattung von Sonderausgaben
    • Persönliche Abzugsberechtigung
  • Übersicht
  • Vorsorgeaufwendungen
    • Einleitung zu Vorsorgeaufwendungen
    • Altersvorsorgeaufwendungen
    • Sonstige Vorsorgeaufwendungen
      • Einleitung zu Sonstige Vorsorgeaufwendungen
      • Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG
      • Beiträge zu Versicherungen, § 10 Abs. 1 Nr. 3a EStG
      • Höchstbetrag für Vorsorgeleistungen, § 10 Abs. 4 EStG
    • Zusätzliche Altersvorsorge nach § 10a EStG
      • Einleitung zu Zusätzliche Altersvorsorge nach § 10a EStG
      • Voraussetzungen der Inanspruchnahme
      • Förderungshöhe
  • Sonderausgaben, die nicht Vorsorgeaufwendungen sind
    • Einleitung zu Sonderausgaben, die nicht Vorsorgeaufwendungen sind
    • Kirchensteuer, § 10 Abs. 1 Nr. 4 EStG
    • Realsplitting, § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG
    • Steuerberatungskosten
    • Berufliche Weiterbildung, § 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG
  • Kinder und die Sonderausgaben
    • Einleitung zu Kinder und die Sonderausgaben
    • Kinderbetreuungskosten, § 10 Abs.1 Nr. 5 EStG
    • Schulgeld, § 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG
  • Zuwendungen (Mitgleidsbeiträge und Spenden)
    • Einleitung zu Zuwendungen (Mitgleidsbeiträge und Spenden)
    • Allgemeines
    • Förderung gemeinnütziger und steuerbegünstigter Zwecke
    • Sachzuwendung
    • Spenden von Nutzungen und Leistungen
    • Verzicht auf den Ersatz von Aufwendungen
    • Spenden in den Vermögensstock einer Stiftung
    • Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen
    • Vertrauensschutz
    • Haftung
  • Pauschbeträge bei Sonderausgaben
• Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33, 33a, 33b EStG)
  • Einleitung zu Außergewöhnliche Belastungen (§§ 33, 33a, 33b EStG)
  • Grundsätze zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
    • Einleitung zu Grundsätze zu den allgemeinen außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
    • Prüfung der außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
      • Einleitung zu Prüfung der außergewöhnlichen Belastungen nach § 33 EStG
      • Antrag, Aufwendungen keine BA/WK oder SA
      • Endgültige Belastung des Steuerpflichtigen
      • Außergewöhnlichkeit
      • Zwangsläufigkeit
      • Stufe 1: agB dem Grunde nach
      • Stufe 2: AgB der Höhe nach
      • Belastungen
      • Zumutbare Belastung
        • Einleitung zu Zumutbare Belastung
        • Verfassungsmäßigkeit der zumutbaren Belastung
        • Berechnung der zumutbaren Belastung
      • Behinderungsbedingte Fahrtkostenpauschale (§ 33 Abs. 2a EStG)
      • Konkurrenz zu anderen Vorschriften
  • Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen nach § 33a EStG
    • Einleitung zu Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen nach § 33a EStG
    • § 33 Abs. 1 EStG
      • Einleitung zu § 33 Abs. 1 EStG
      • Tatbestandsmerkmale
      • Begünstigter Personenkreis
      • Zu berücksichtigende Aufwendungen
      • Einkünfte und Bezüge der unterhaltenen Person
        • Einleitung zu Einkünfte und Bezüge der unterhaltenen Person
        • Eigenes Vermögen der unterhaltenen Person
      • Besonderheit Auslandsbezug
    • Ausbildungsfreibetrag für volljährige Kinder nach § 33a Abs. 2 EStG
      • Einleitung zu Ausbildungsfreibetrag für volljährige Kinder nach § 33a Abs. 2 EStG
      • Tatbestandsmerkmale
        • Einleitung zu Tatbestandsmerkmale
        • Berufsausbildung
        • Auswärtige Unterbringung
  • Pauschalbeträge nach § 33b EStG
    • Einleitung zu Pauschalbeträge nach § 33b EStG
    • Behinderten-Pauschbetrag
    • Hinterbliebenen-Pauschbetrag
    • Behinderten-Pauschbetrag und Hinterbliebenen-Pauschbetrag bei Kindern
    • Pflegepauschbetrag
  • Zusammenfassung
• Steuerermäßigungen
  • Einleitung zu Steuerermäßigungen
  • Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb, § 35 EStG
    • Einleitung zu Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb, § 35 EStG
    • Allgemeines
    • Anrechnung der Gewerbesteuer
    • Bertriebsbezogene Ermittlung von Ermäßigungsbeträgen
    • Zusammenvernalagung und die Gewerbesteuer
    • Unmöglichkeit einer Anrechnung
  • Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen, § 35a EStG
    • Einleitung zu Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen, § 35a EStG
    • Überblick
    • Grundsätzliche Tatbestandsmerkmale der Abzugsmöglichkeiten
      • Einleitung zu Grundsätzliche Tatbestandsmerkmale der Abzugsmöglichkeiten
      • Begünstigte Personen
      • Haushalt
      • Räumlicher Bezug zum Haushalt, § 35a Abs. 4 EStG
    • Haushaltsnahe geringfügige Beschäftigungsverhältnisse, § 35a Abs. 1 EStG
    • Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und haushaltsnahe Dienstleistungen, § 35a Abs. 2 Satz 1 EStG
    • Handwerkerleistungen, § 35a Abs. 3 EStG
    • Zusammentreffen mit anderen Abzugstatbeständen, § 35a Abs. 5 Satz 1 EStG
    • Zeitpunkt des Abzugs
    • Nachweis bei haushaltsnahen geringfügigen Beschäftigungsverhältnissen gem. § 35a Abs. 1 EStG
  • Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer nach § 35b EStG
    • Einleitung zu Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer nach § 35b EStG
    • Tatbestandsmerkmale
    • Höhe der Ermäßigung der Einkommensteuer
  • Steuerermäßigungen für energetische Maßnahmen, § 35c EStG
    • Einleitung zu Steuerermäßigungen für energetische Maßnahmen, § 35c EStG
    • Sinn und Zweck
    • Aufbau der Norm
    • Persönlicher und sachlicher Anwendungsbereich
    • Persönlicher und zeitlicher Anwendungsbereich
    • Begünstigtes Objekt
      • Einleitung zu Begünstigtes Objekt
      • Besonderheit häusliches Arbeitszimmer
      • Teilvermietung der eigenen Wohnung
      • Photovoltaik-Anlage auf dem Dach einer begünstigten Wohnung
      • Mindestalter des Objekts
      • Unterschiedliche Nutzung einzelner Gebäudeteile
    • Förderfähige Gewerke
    • Verordnung zur Bestimmung von Mindestanforderungen
    • Höhe der Förderung
      • Einleitung zu Höhe der Förderung
      • Ausschluss der doppelten Förderung
    • Formale Voraussetzungen
    • Beispiele